Este posibil și cum să nu plătiți legal impozitul pe transport. Ce se întâmplă dacă nu plătiți taxa de transport?

Ei vă vor spune ce așteaptă proprietarul mașinii dacă nu o plătește la timp.

Tax Alert

Conform legii, contribuabilul (în cazul nostru, proprietarul vehiculului) trebuie să fie informat că taxa a fost evaluată, nu mai târziu de 1 noiembrie perioadă fiscală. Instructori auto vă reamintesc că trebuie să plătiți impozit numai după ce ați primit notificarea relevantă.

Calculul impozitului pe transport, care este plătit de către persoane fizice, este efectuat de autoritățile fiscale pe baza informațiilor primite de la poliția rutieră. Aceasta este, departamentul de înregistrare a vehiculelor raportează la taxa toate datele necesare, după care se percepe taxa.

Rețineți că taxa este obligată să notifice proprietarii de autovehicule cu privire la acumularea unei anumite sume care urmează să fie plătită.

Dacă șoferul nu a primit o astfel de notificare, atunci nu are dreptul să-l atragă pentru neplata taxei de transport. În conformitate cu articolul 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în acest caz nu există obligația de a plăti impozitul pe transport.

Persoanele fizice sunt înregistrate la autoritățile fiscale nu numai la locul lor de reședință, ci și la locația vehiculelor care le aparțin. Șoferul nu este obligat să raporteze orice schimbări, în special despre schimbarea locului de reședință. Acest lucru se realizează de către structurile care efectuează înregistrarea locuinței unei persoane. Se pare că, dacă te-ai mutat, și încasările fiscale de transport vin la vechea ta adresă, atunci nu e vina ta. Mai mult, această poziție este deținută de autoritățile judiciare.

Modalități de notificare

Impozitul supune impozitului pe impozitul pe transport în unul din următoarele moduri:

E-mail înregistrat prin poștă. Notificarea în acest caz este considerată primită dacă a fost la șase zile de la trimiterea scrisorii.
Anunțul este transferat personal persoanei fizice, reprezentantului său autorizat sau legal, în mâini împotriva primirii.
Anunțul este trimis contribuabilului în formă electronică. Procedura de transfer și formatele de comunicare sunt stabilite de autoritățile fiscale din Rusia.

În caz de litigii juridice care decurg din neplata taxei de transport sau a întârzierii efectuării plăților, inspectorii fiscali vor trebui să dovedească faptul că trimiterea anunțului a fost făcută. Poate fi:

Primirea persoanei care a primit chitanța în persoană.
Extras din registrul de scrisori recomandate, un inventar al documentelor, în cazul în care există o ștampilă a oficiului poștal; că scrisoarea recomandată a fost acceptată de un alt oficiu poștal.

Apropo, impozitul nu poate fi taxat pentru mai mult de trei perioade fiscale.

Ce amenință defăimătorii?

Orice acțiuni ilegale privind impozitul, inclusiv neplata sau neplata parțială, implică o pedeapsă, care reprezintă 20% din cuantumul impozitului. dacă taxa de transport nu a fost plătit în mod intenționat, atunci pedeapsa monetară va fi de 40%.

În orice caz, inspectoratul fiscal poate da în judecată defaulatorul.

Dacă instanța recunoaște corectitudinea autorităților fiscale, dar proprietarul mașinii nu plătește încă, cazul este transferat executorilor judecătorești. Acesta din urmă, la rândul său, poate pur și simplu să vină la șoferul neglijent și să-i descrie proprietatea.

O altă problemă care așteaptă un cetățean care respectă legea este interzicerea călătoriei în străinătate. Amintiți-vă că astăzi nu este necesară această decizie a instanței. Este suficient ca cazul să se refere la executorii judecătorești. Cantitatea de "economii" pentru o interdicție legală de a pleca este de cel puțin 10 mii de ruble.

Video despre motivul pentru care este important să plătiți taxa de transport la timp:

Urmați regulile și plătiți impozitele la timp!

Articolul a folosit imaginea de pe site-ul smartnews.ru

1 decembrie 2016 expiră termenul pentru plata impozitelor pe proprietăți, terenuri și transporturi pentru 2015. Dar se întâmplă adesea ca notificările fiscale să nu ajungă la destinatari sau să existe informații incorecte: taxa vine pentru o mașină vândută de mult timp, sau taxa de inspecție taxează suma pentru lunile suplimentare de proprietate. Ce să faci și unde să fugi?

Taxa de transport nu a venit

Dacă nu ați găsit-o în căsuța poștală nota fiscală, acesta nu este un motiv de bucurie - trebuie să plătiți încă. Dar cum știi ce să plătești, ce sumă și pentru ce detalii? Există mai multe opțiuni:

Contactați inspectoratul fiscal de la locul de înregistrare pentru a reînnoi un anunț
Calculați independent impozitul pe transport prin înmulțirea ratei actuale din regiune cu numărul de luni de proprietate. Nu uitați de creșterea coeficienților pentru autoturismele scumpe - o listă a acestora poate fi găsită pe site-ul web al Ministerului Industriei și Comerțului. Apoi, trebuie să plătiți o chitanță pentru detaliile inspecției fiscale locale sau să o formați pe site-ul Federației Fiscale Federale (FTS) - nalog.ru
Înregistrarea pe nalog.ru este, în general, cel mai bun mod de a rezolva toate problemele cu FTS. Dar va trebui să mergeți personal la inspecția dvs. cu un pașaport și TIN pentru a obține un login și o parolă pentru a intra cont personalcare va conține toate informațiile privind bunurile impozabile

Se întâmplă că mașina nu este listată în baza de date a contribuabililor - de obicei, acest lucru se întâmplă atunci când schimbați rezidența proprietarului. Rețineți că în acest caz trebuie să vă reînregistrați vehicul în poliția rutieră - da, acest lucru se poate face în orice departament, dar procedura este necesară tocmai pentru introducerea datelor despre adresa proprietarului în baza de date a poliției rutiere.

Nu am avut timp să plătesc impozitul înainte de 1 decembrie. Ce se va întâmpla?

Dacă nu ați respectat termenul limită pentru plata impozitelor, acestea vor intra automat în categoria arieratelor. A trage cu ei nu merită - în primul rând, va exista o pedeapsă pentru datorii și pentru fiecare zi de întârziere, iar FTS poate impune o pedeapsă de 20% din datorie (40% dacă demonstrează că acțiunile au fost comise intenționat). În al doilea rând, vă vor trimite o cerere de plată a taxelor, de încasare, de penalități, de amendă, de dobândă, cu indicarea termenului limită. Nu este plătit - autoritățile fiscale pot merge în instanță. Iar după primirea actului de executare, Serviciul Federal Judecător (FSSP) va colecta datoriile. Puteți să blocați un cont bancar înainte de a plăti datoriile, de a vă retrage banii sau de a vă pierde proprietatea. Cu toate acestea, mulți oameni preferă să nu plătească deloc impozite, penalități și amenzi, riscă să aștepte până la sfârșitul perioadei de prescripție (3 ani).

Apropo, puteți afla despre datorii nu numai din cutia poștală (unde va veni cererea de plată) sau pe site-ul FTS. Utilizatorii înregistrați ai site-ului "Servicii de stat" primesc, de asemenea, informații privind datoriile fiscale și pot fi plătiți și acolo. Și nu vă faceți griji dacă după plata nu se rambursează imediat - FTS poate procesa plata în termen de 14 zile.

Mașina a fost vândută de mult timp, dar taxa de transport vine în continuare

Aceasta este o situație destul de comună - informații despre autoturismele FTS primite de la poliția rutieră, dar nu este întotdeauna corectă. Este inutil să mergi la inspectoratul fiscal cu un contract de vânzare cu autoturismul - nu vor fi convinși de acest lucru, dar FTS va trimite o cerere poliției rutiere, la cerere. Dacă sunteți înregistrat pe site-ul nalog.ru și aveți acces la contul dvs. personal, atunci nu este necesar să mergeți nicăieri - puteți trimite un recurs online.

Taxa de transport în Rusia a fost introdusă în 1920, iar toți proprietarii de vehicule rusești sunt obligați să-l plătească în fiecare an.

Unii ruși consideră că această datorie de stat este doar o altă colecție de bani de la populație și, prin urmare, se întreabă cum să nu plătească legal taxa pe transport. Nimeni nu vrea să aibă probleme diferite cu reprezentanții autorităților, prin urmare nu vom lua în considerare modalități ilegale de a evita plata taxelor de stat în acest articol.

Care dintre cetățenii din Rusia este scutită de impozitul pe transport

Taxa de transport (TN) este stabilită prin codul fiscal al Federației Ruse, determinând, de asemenea, procedura, ratele și termenele limită de plată a taxei. Privilegiile și scutirile cetățenilor de la impozitare depind în mare măsură de regiune, însă există reguli generale pe care toate zonele le respectă. Federația Rusă. În multe regiuni din Rusia, următoarele sunt scutite de plata TN:

Multe categorii de cetățeni se exceptează de la TN în cazul în care mașina este echipată cu un motor cu o capacitate de cel mult o sută cai putere. Dacă puterea motorului mașinii depășește valoarea setată, atunci taxa este luată numai de la o putere care depășește norma. Dacă o persoană cu dizabilități din grupa a 2-a are la dispoziție două vehicule și mai mult, este scutită de plata taxei pentru un singur vehicul. Această regulă se aplică și altor categorii de cetățeni.

Proprietarii care au un vehicul:

se află în deturnare; pentru aceasta, proprietarul trebuie să depună la biroul fiscal local un certificat relevant de la poliție;
are o unitate de putere mai mică de 70 de cai putere. Datele necesare sunt specificate în documentul vehiculului (în certificatul de înregistrare).

De asemenea, nu este necesar să plătiți un TN pentru o barcă cu motor cu o capacitate a motorului mai mică de 5 litri. a. sau de pescuit pentru transportul agricol.

Pensionarii plătesc taxe de transport?

Indiferent dacă pensionarii plătesc taxe de transport sau nu, depinde de autoritățile regionale. În unele regiuni, cetățenii de vârstă de pensionare sunt scutiți de plata integrală a TN, dar numai dacă au un singur vehicul. Cu toate acestea, cetățenii plătesc de multe ori o taxă preferențială, de exemplu, dacă există o mașină și o barcă pe pensionar.

Pensionarul primește o prestație numai dacă a solicitat autorității fiscale locale și a prezentat toate documentele necesare. Dacă nu face acest lucru, întreaga sumă a taxei de stat va fi achitată integral.

Pentru fiecare grup de beneficiari este necesar să se prezinte propriul pachet de documente, dar în orice caz, veți avea nevoie de:

pașaport personal;
documentul necesar obținerii prestațiilor (certificat veteran, certificat de pensie etc.).

Persoanele răspunzătoare de obligația militară reprezintă un certificat din partea oficiului militar de înscriere și înmatriculare militară, iar pentru familiile mari, va fi cerut un document justificativ din partea autorităților de securitate socială.

Norme privind plata impozitului pe vehicule în 2017

În fiecare an, guvernul rus face ajustări și modificări ale legilor, precum și modificări ale regulilor pentru plata impozitului pe transport. Trebuie remarcat faptul că vehiculele TN impozitate:

vehicule;
motociclete;
vehicule autopropulsate, autobuze;
transportul de apă - bărci, bărci, vase de navigație;
transport aerian - avioane, elicoptere;
snowmobile.

În 2017, este necesar să plătească TN până la data de 1 decembrie, iar în anii precedenți termenul de plată era 1 octombrie. Cu toate acestea, în fiecare regiune se poate stabili o taxă de transport pentru plata acesteia, fiind numită de autoritățile locale. Fondurile colectate de la cetățeni sunt destinate reparării și construirii drumurilor, dezvoltării infrastructurii rutiere. Este chiar așa, mulți contribuabili se îndoiesc.

Ce se întâmplă dacă nu plătiți taxa de transport

În cazul în care TN nu este plătit la timp sau nu este în întregime, un cetățean fără caracter obligatoriu va fi taxat cu o pedeapsă de 20% din suma taxei. În caz de neplată intenționată, dacă acest lucru este dovedit, pedeapsa va fi de 40%. De asemenea, angajații inspectoratului fiscal au dreptul de a depune documente la instanța de judecată, iar în caz de evaziune frauduloasă a plății, executorii judecătorești pot descrie proprietatea defaulterului. Pentru debitori este prevăzută o altă pedeapsă - în cazul în care suma datoriei depășește 10 mii de ruble, cetățeanul care nu dorește să plătească impozitele nu poate fi eliberat în străinătate.

Taxa de transport poate fi anulată

Cantitatea de TH depinde de autovehicul însuși, la puterea motorului. De exemplu, în Sankt-Petersburg, un impozit pe transportul vehiculelor este de 6 mii de ruble. Problema eliminării taxei de transport în Duma de Stat a fost ridicată nu pentru prima dată, dar până acum TN este încă în vigoare.

Ratele de impozitare de bază sunt determinate de guvern, autoritățile locale introduc factori de corecție care pot fi în jos și în sus. Dacă se anulează TN, costul combustibilului va crește pur și simplu - prețul benzinei și motorinei va include suprataxele de combustibil. În ciuda unor sancțiuni diferite, contribuabilii cu plată nu se grăbesc - mai mult de jumătate dintre cetățeni plătesc datoriile cu o întârziere lungă sau încearcă să nu plătească deloc. V. Putin susține eliminarea taxei, dar autoritățile se tem de reducerea veniturilor la bugetul regional, deci nu îndrăznesc să-și desființeze taxa.

Trebuie remarcat faptul că acest serviciu este numai pentru scopuri informaționale și este necesar să plătească TN numai după primirea notificării, care este trimisă prin poștă.

Scopul plății impozitului pe transport de către persoane fizice și juridice este de a reface majoritatea bugetului regional al Federației Ruse.

Este necesar să se acorde atenție și să se spună în detaliu care pot fi consecințele contribuabililor dacă taxa nu este plătită în timp sau când nu este plătită deloc.

Ce sa modificat în legislație în 2017

În plus față de răspunderea administrativă, răspunderea penală apare dacă o persoană a trimis o cerere scrisă de plată a impozitelor și după două luni taxa nu a fost plătită.

În acest caz, serviciul fiscal al Federației Ruse are dreptul să transfere materiale către contribuabil autorităților interne pentru a studia elementele unei infracțiuni, și anume:

contribuabilul nu a oferit declarație fiscală sau documentul a fost furnizat cu informații false;
nu au fost îndeplinite obligațiile fiscale;
în numerar, pe care persoana a trebuit să plătească impozite au fost ascunse.

În plus, ca sancțiuni suplimentare, facturile pot fi reținute, precum și interdicția de a călători în străinătate și de a prelucra un împrumut.

Ca regulă generală, plata impozitului pe transport trebuie efectuată cel mai târziu la data de 1 octombrie a anului care urmează perioadei calendaristice.

În absența unei plăți în timp util inspecție fiscală au dreptul:

efectuarea unui audit fiscal;
impune o pedeapsă;
să profite de toate conturile contribuabilului, precum și de proprietatea sa;
retragerea numerarului și a bunurilor confiscate;
recuperează valoarea impozitului pe transport din salariul debitorului;
interdicția de a părăsi teritoriul Federației Ruse.

În plus, inspectoratul fiscal poate depune un proces împotriva unei persoane fizice - debitor cu obligația de a recupera suma datorată din proprietatea sa.

Proprietatea poate include:

depozit în cadrul unei instituții bancare;
banii electronici;
banii debitorului.

Inspectoratul fiscal se poate adresa instanței nu mai târziu de șase luni de la data expirării termenului de plată a taxei.

Dacă termenele au fost pierdute, acestea pot fi restabilite numai pe baza unor motive temeinice, printr-o hotărâre judecătorească. În acest caz, o copie a cererii este trimisă debitorului a doua zi după ce a fost judecată.

La momentul procesului privind proprietatea contribuabilului poate fi confiscată.

Atunci când se depune la instanța Serviciului Federației Federale a Federației Ruse, trebuie reținut că toate cheltuielile suportate de serviciul de stat trebuie să fie rambursate de către debitor.

Întregul proces va avea nu numai o mulțime de timp, ci și bani. Deci, datoria de stat în acest caz este de 4% din valoarea revendicării, adică din cuantumul impozitului pe transport care nu a fost plătit de către persoană.

Implicații pentru persoanele juridice

Serviciul Federal Federal al Federației Ruse poate depune un proces împotriva unei persoane juridice care nu a plătit la timp taxa de transport. - nu mai târziu de data de 5 februarie a anului următor anului de raportare.

Cererea trebuie depusă în termen de 6 luni de la expirarea termenului de plată a impozitelor. Notificați autorităților fiscale depunerea unei cereri în termen de 6 zile.

Recuperarea sumei datorate de debitor se efectuează în detrimentul ofertei de bani. Cu toate acestea, legea limitează recuperarea fondurilor din depozite înainte de expirarea termenelor limită.

Este posibilă recuperarea impozitelor prin constrângere numai pe baza unui ordin al șefului Serviciului Federației Federale a Federației Ruse, în conformitate cu articolul 47 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Pentru a depune un proces la serviciul fiscal, trebuie să apară următoarele circumstanțe:

plata taxei de transport;
Serviciul Federal Federal al Federației Ruse refuză să recalculeze suma taxei de transport;
serviciul fiscal a decis să țină răspunderea debitorului;
instanța a emis un ordin de reținere a arieratelor.

În absența plăților în avans, pot fi impuse următoarele sancțiuni unei persoane juridice:

acumularea dobânzilor;
bine.
reținerea datoriilor din venitul contribuabilului;
confiscarea bunurilor;
dacă în declarație sunt indicate informații false, poate apărea răspunderea penală și administrativă.

Termenul de prescripție este de trei ani. În acest caz, dacă Serviciul Federal Federal al Federației Ruse a decis să depună o cerere de recuperare a arieratelor fiscale de mai mult de trei ani, procedura va fi transferată în sala de judecată.

Merită să ne amintim că, spre deosebire de persoane fizice, persoane juridice trebuie să plătească în avans și să nu plătească impozitul într-o singură plată.

Nu pot plăti taxa de transport pentru decedat la aderare?

Astfel, cetățeanul a primit moștenirea și, împreună cu aceasta, datoriile privind datoriile fiscale. în acest caz?

Ca regulă generală, o persoană care a acceptat moștenirea, și acceptă toate responsabilitățile defunctului, inclusiv datoriile și obligațiile sale.

Pentru datoriile testatorului, moștenitorul poate răspunde numai în limitele proprietății moștenite.

După moartea testatorului acumuleze datorii pentru taxa de transport ar trebui să o pauză, respectiv, pentru a colecta o datorie este posibilă numai pentru ultimii 3 ani.

Ce se va întâmpla în cazul neplății în termen de 3 ani

În acest caz, o perioadă de trei ani, poate fi intentat un proces în instanță pentru infracțiuni fiscale, care constă din neplata taxei de vehicul.

Pedeapsa se percepe numai după primire cerință fiscalăcare este trimisă de serviciul fiscal în termen de trei luni de la momentul descoperirii arieratelor.

Este posibilă recuperarea arieratelor fiscale pentru vehicule timp de trei ani, în timp ce termenul de prescripție este în vigoare.

În caz contrar, autoritățile fiscale nu vor mai fi dreptul de a pretinde plata taxei, în cazul în care nu se găsesc numai motive valide pentru posibila recuperare a termenului ratat pentru depunerea unei cereri pentru recuperarea datoriei.

Ca urmare, arieratele nu au reușit. Termenele limită de încasare a amenzii sunt stabilite la litera În acest caz, autoritatea fiscală are o perioadă de 6 luni, după expirarea termenului de plată a amenzii.

Amenzi și penalități

Acumularea de interes se efectuează la evaziunea fiscală, sau atunci când plata cu întârziere a taxei pe vehicul ().

În ceea ce privește amenzile, suma lor este de 20% din suma datoriei fiscale pe vehicule. Pedeapsa este aplicată asupra valorii datoriei pentru fiecare zi de întârziere a plății. Pedeapsa se calculează după formula:

Suma impozitului neplătit X numărul de zile restante X rata de refinanțare X procentul dobânzii.

. Astfel, în cazul în care o persoană care a trebuit să plătească pentru taxa de transport de 2.000 de ruble, dar plata cu întârziere, timp de 3 luni, atunci suma de plătit, inclusiv amenzi vor fi:

2000 x 3 luni (90 zile) x 1/300 x 8,25 = 4455 frecați

După cum puteți vedea, pentru 3 luni întârziere va trebui să plătească 4455 de ruble. Cu toate acestea, pe lângă sancțiuni, autoritățile fiscale pot, de asemenea, să impună o amendă în cuantum de 20% din suma datorată datoriei fiscale pentru vehicule (). Aceasta înseamnă că vor trebui adăugate alte 400 de ruble la suma datoriei.

În consecință, suma totală a arieratelor de taxe pe transport va fi:

2000 + 4455 + 400 = 6875 ruble

Cu toate acestea, cuantumul amenzii poate fi diferit în cazul în care cetățeanul nu a plătit în mod deliberat taxa sau nu a prezentat informații adevărate în declarație. În acest caz, pedeapsa va fi de 40% din suma datorată.

Atunci când o persoană este adusă la răspundere, după ce a confiscat proprietatea, autoritățile fiscale trebuie să emită un protocol și să îl trimită FSSP.

Acest document este valabil timp de 2 luni de la data la care acesta este trimis judecătorului. Cu alte cuvinte, în ceea ce privește problema datoriei, se deschid procedurile de executare pentru a plăti datoria.

Astfel, dacă persoana nu a plătit la timp taxa de transport, autoritățile fiscale recurg la impunerea de amenzi și amenzi. Cu toate acestea, pentru colectarea datoriilor, legea prevede doar trei ani de recuperare autoritățile fiscale în instanță

După cum sa arătat cu un exemplu, atunci când plătiți o amendă și o amendă, datoria totală va crește aproape de trei ori, deci vă sfătuim să plătiți la timp taxele de transport în timp util.

Video: Ce se întâmplă dacă nu plătiți taxa de transport la timp

Tipuri de vehiculedin care trebuie să plătiți taxa de transport sunt enumerate la paragraful 1 al art. 358 Codul fiscal Federația Rusă. Acestea includ teren autopropulsat (autoturisme, motociclete, scutere, autobuze etc.), aer (avioane, elicoptere etc.) și vehicule de apă (nave, iahturi, ambarcațiuni, motociclete etc.) înregistrate în modul prevăzut de lege.

Unele tipuri de transport scutite de taxe, acestea includ în special:
- bărci cu vâsle, precum și bărci cu motor cu o capacitate de motor de până la 5 litri. c.
- autoturisme pentru persoanele cu handicap;
- pescuitul maritim și al vaselor fluviale;
- tractoare, combine autopropulsate de toate mărcile, vehicule speciale (lapte, bovine etc.) utilizate de producătorii agricoli pentru producția de produse agricole;
- vehiculele care aparțin dreptului de conducere economică sau de gestionare operațională a organelor federale de putere executivă, în cazul în care serviciile militare și (sau) echivalente sunt prevăzute în mod legal. Lista completă a tipurilor de vehicule neimpozabile este prezentată în secțiunea 2, art. 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Rețineți că nu aveți nevoie de remorci și semiremorci, deoarece vehiculele impozitate sunt enumerate la paragraful 1 al art. 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Vehiculele terestre neutilizate, care includ în special remorci și semiremorci, nu sunt indicate în acest paragraf. De asemenea, departamentul fiscal aderă la același punct de vedere (punctul 12 din Recomandările Metodologice aprobate prin Ordinul Ministerului Fiscalității din Rusia din 9 aprilie 2003 nr. BG-3-21 / 177).
În acest caz, trebuie să plătiți taxa de transport pe stivuitoare, instalații de foraj, mașini autopropulsate și alte echipamente speciale. Întrucât taxa de transport este percepută pentru toate vehiculele înmatriculate în modul stabilit (paragraful 1 al articolului 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, dacă vehiculul (inclusiv echipamentul special, montat pe bază camioane, precum și vehiculele autopropulsate, echipamentele pe șenile și echipamentele pneumatice, sunt înregistrate la Inspectoratul de Stat pentru Siguranța Rutieră sau la Rostekhnadzor, atunci taxa trebuie plătită (clauza 2 a Rezoluției Guvernului RF 938 din 12 august 1994, Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 22 iunie 2010 N 03-05-05-04 / 13).
În plus, alineatul 2 al art. 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse a stabilit o listă închisă de transport, care nu este supusă impozitării impozitului pe transport. Prin urmare, transportul care nu este inclus în această listă ar trebui inclus în baza fiscală pentru impozitul pe transport. Acest aviz este împărtășit de Ministerul de Finanțe al Rusiei (Scrisori din 17 august 2007 N 03-05-06-04 / 35 și 27 februarie 2004 N 04-05-11 / 21). Această poziție este susținută de practica arbitrajului (Definiția Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 28 aprilie 2007 N 2965/07, Rezoluția Curții Federale de Arbitraj din Districtul de Nord-Vest din 14 iunie 2007 N A05-10855 / 2006-18).
Subliniem în continuare că vehiculele organelor executive federale sunt scutite de impozitare dacă serviciul militar este prevăzut în structurile acestei autorități. Astfel de structuri includ în special: forțele armate ale Federației Ruse, trupele de frontieră, trupele interne ale Ministerului Afacerilor Interne din Rusia, unitățile Serviciului Federal de Securitate al Rusiei etc. Lista completă a organismelor în care se furnizează serviciul militar este definită în art. 2 Legea federală datată 28 martie 1998 N 53-ФЗ.

Dacă serviciul militar nu este prevăzut în structurile puterii executive, atunci taxa de transport trebuie să fie plătită de la vehiculele care le aparțin. Acest lucru este menționat în Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 31 octombrie 2007 N 03-05-06-01 / 126.
În general, organizațiile, întreprinzătorii și cetățenii cu vehicule înmatriculate trebuie să plătească taxe de transport (articolul 357 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Ca regulă generală, un vehicul este înregistrat de proprietar (p. 20 din Normele aprobate prin Ordinul Ministerului Afacerilor Interne al Rusiei din 24 noiembrie 2008 N 1001 (denumit în continuare "Regulamentul").

Organizațiile care sunt organizatorii Jocurilor Olimpice XXII și Paralimpice din 2014 nu sunt recunoscute ca plătitori de taxe pentru autovehicule care îndeplinesc simultan două criterii:
- aparțin organizațiilor care dețin dreptul de proprietate;
- sunt folosite în legătură cu organizarea și desfășurarea Jocurilor Olimpice și Paralimpice din orașul Sochi și dezvoltarea orașului Sochi ca stațiune climatică montană. Această procedură este prevăzută pentru par. 3 linguri. 357 Codul fiscal.
La rândul său, în cadrul organizațiilor bugetare, impozitul pe transportul autovehiculelor care alcătuiesc proprietatea trezoreriei trebuie plătit de o organizație pentru care:
- încredințată gestionării și eliminării proprietății de trezorerie;
- vehicul înregistrat. Acest lucru este menționat în Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 23 septembrie 2009 N 03-05-05-04 / 12.

unele categoriile de cetățeni și organizații pot fi scutite de taxa de transport. Deoarece taxa de transport este regională, lista categoriilor preferențiale de contribuabili ar trebui stabilită prin legile entităților constitutive ale Federației Ruse (articolul 356 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Trebuie remarcat faptul că taxa de transport poate fi aplicată de către o organizație agroindustrială, care dispune de vehicule agricole speciale, chiar dacă indicatorii de performanță ai organizației nu îndeplinesc criteriile producătorilor agricoli, stabilite la paragraful 2 al art. 346.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse. La urma urmei, tractoare, combine autopropulsate, mașini speciale (camioane pentru lapte, camioane de vite, mașini speciale pentru transportul de păsări de curte, vehicule pentru transportul și aplicarea îngrășămintelor minerale, îngrijirea veterinară, întreținere) nu fac obiectul impozitului pe transport când realizarea simultană a două condiții:
- dacă sunt utilizate în activități agricole pentru producerea de produse agricole;
- dacă sunt înregistrate la producătorii agricoli. O astfel de ordine este prevăzută pentru paragrafe. 5 p. 2 Art. 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
În aplicarea acestei reguli ar trebui să se ghideze de definiția producătorilor agricoli, care este dată în paragraful 1 al art. 3 din legea federală din 29 decembrie 2006 N 264-ФЗ. În special, excludeți de la baza fiscală taxa de transport pe tractoare, combine și mașini speciale poate organizațiile și antreprenorii:
- care produc produse agricole, prelucrarea lor primară (industrială);
- în cazul în care cota din încasările din vânzarea acestui produs reprezintă cel puțin 70% din venitul total pentru anul calendaristic. Acest indicator este determinat până la sfârșitul anului pentru care se plătește taxa de transport.
Explicații similare sunt cuprinse în scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 19 mai 2009 N 03-05-05-04 / 05, din 24 decembrie 2007 N 03-05-05-04 / 08.
Definiția producătorilor agricoli, care se regăsește în paragraful 2 al art. 346.2 din Codul fiscal, conține criterii mai stricte. Cu toate acestea, nerespectarea acestor criterii nu afectează aplicarea avantajelor fiscale de transport. Acestea ar trebui luate în considerare doar la aplicarea impozitului agricol comun (clauza 5 din articolul 346.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse) și la calcularea impozitului pe venit, precum și a contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de pensie (socială, medicală) (articolul 2.1 din Legea federală din 6 august 2001 N 110-FZ și partea 2 a articolului 57 din Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-F3).

Subliniem că trebuie să plătiți taxa de transport pe vehicul, care este supus impozitării pe proprietate. La urma urmei, plata simultană a taxei pe vehicule și a impozitului pe proprietate nu este dubla impunere (punctul 2.3 din definiția Curții Constituționale a Federației Ruse din 14 decembrie 2004 N 451-O). Prin urmare, dacă un vehicul este supus impozitului pe vehicule (articolul 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse) și privilegiile nu se aplică acestuia, ambele taxe trebuie plătite din acest obiect.

În practică, se pune întrebarea: cine ar trebui să plătească taxa de transport pe un vehicul situat în leasing- este locatorul sau locatarul? În general, impozitul pe transport trebuie să fie plătit de partea contractului de leasing pentru care vehiculul este înregistrat (articolul 357 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Puteți înregistra un vehicul transferat în temeiul unui contract de închiriere atât locatorului, cât și locatarului. Părțile convin asupra acestei probleme atunci când încheie un contract de leasing. Această procedură rezultă din paragraful 2 al art. 20 din Legea federală din 29 octombrie 1998 N 164-FZ și paragraful 48 din Regulament. În acest caz, una dintre cele două opțiuni este posibilă.
1. Vehiculul este înregistrat la locator (clauza 48.1 din regulamente). În acest caz, obligația de a plăti impozitul pe transport îi este impusă atât la termenul contractului de închiriere, cât și la rezilierea sa (cu excepția cazului în care contractul prevede răscumpărarea proprietăților închiriate).
2. Vehiculul este înregistrat la locatar. Pentru această opțiune, există două modalități de a înregistra o mașină cu poliția rutieră:
- atunci când cumpără un vehicul, acesta este înregistrat pentru prima dată pe numele locatorului și apoi temporar (pe durata contractului) este transferat și înregistrat pentru locatar;
- când cumpără un vehicul, acesta este înregistrat imediat la locatar (temporar - pe durata contractului) fără înregistrarea prealabilă a locatorului. Acest lucru rezultă din paragraful 48.2 al Regulamentului.
În cadrul acestei opțiuni, obligația de a plăti impozitul pe transport pentru durata contractului de închiriere este impusă locatarului într-un singur caz - dacă vehiculul este inițial înregistrat pe acesta (fără înregistrarea inițială a locatorului). În caz contrar, locatorul transferă impozitul atât pe durata contractului, cât și la rezilierea acestuia (în cazul în care contractul de închiriere nu prevede răscumpărarea proprietății închiriate). Explicații similare sunt conținute în Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 24 martie 2009 N 03-05-05-04 / 01.
După expirarea contractului de închiriere, vehiculul înregistrat de locatar este scos din înregistrarea temporară (paragraful 48.7 din Reguli). În acest caz, în cazul în care locatarul a fost plătitor de taxe de transport pe durata contractului (adică vehiculul a fost înmatriculat inițial pentru el), obligația de a plăti impozitul va reveni locatorului după reînregistrarea mașinii în poliția rutieră.
În cazul în care contractul de închiriere prevede răscumpărarea proprietății închiriate la sfârșitul contractului, următoarele caracteristici sunt luate în considerare la plata taxei de transport. Dacă vehiculul a fost înmatriculat inițial numai de către locatar (adică el a fost plătitor de taxe de transport), atunci după expirarea contractului de leasing, obligația de a plăti taxa va rămâne la el. În acest caz, locatarul este obligat să înlăture vehiculul de la înregistrarea temporară și să îl înregistreze în mod permanent.
Dacă în perioada contractului de închiriere locatorul a fost contribuabilul vehiculului, atunci locatarul va trebui să plătească taxa după reînregistrarea vehiculului în poliția rutieră. Acest lucru rezultă din prevederile art. 357 din Codul Fiscal, clauzele 48.4 și 48.7 ale Regulilor.

Este, de asemenea, posibilă întrebarea: cine ar trebui să plătească taxa de transport pe un vehicul care a fost vândute, dar neînregistrate în poliția rutieră? În general, contribuabilii din transporturi sunt organizațiile și cetățenii în care vehiculul este înregistrat (articolul 357 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă vehiculul rămâne înregistrat proprietarului anterior, vânzătorul este contribuabilul, nu cumpărătorul.
În continuare, analizăm următoarea situație: Trebuie să plătiți taxa de transport pentru o mașină care nu este înregistrată la poliția rutieră sau la Rostekhnadzor? Un răspuns neechivoc la această întrebare nu conține o legislație. Poziția oficială pe această temă nu a fost exprimată de agențiile de control. În acest caz, obiectul impunerii impozitului pe transporturi sunt vehiculele înregistrate în poliția rutieră sau Rostekhnadzor (punctul 2 din Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 12 august 1994 N 938). Prin urmare, organizația nu trebuie să plătească taxe pentru vehiculele care nu sunt înregistrate. Acest lucru rezultă din prevederile art. 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Deoarece vehiculele aparținând organizației sunt reflectate în bilanț, audit fiscal dezacordurile privind impozitarea acestei proprietăți nu sunt excluse. Inspecția poate impune plata taxei pe vehicule pentru vehiculele neînregistrate. Rezultatul unor astfel de dispute este adesea litigiu.
Poziția majorității instanțelor de arbitraj pe această temă diferă de poziția serviciului fiscal. Judecătorii consideră că vehiculele care nu sunt înregistrate în poliția rutieră sau în Rostekhnadzor nu trebuie să plătească taxe de transport (Rezoluții ale Serviciului Federal Antimonopol din Districtul Central din 3 aprilie 2006 N A68-AP-279 / 12-05, FAS din districtul Volga-Vyatsky din 30 ianuarie 2006 nr. A43-16227 / 2005-35-548, FAS din raionul Nord-Vest din 6 martie 2006, nr. A05-13823 / 2005-31). Cu toate acestea, există hotărâri judecătorești ale căror concluzii coincid cu poziția serviciului fiscal. Ele se bazează pe faptul că înregistrarea unui vehicul depinde de voința proprietarului sau proprietarului său. Prin urmare, absența unei astfel de înregistrări nu poate servi drept bază pentru scutirea de la plata impozitului (Rezoluțiile FAS din Districtul Moscova din 7 mai 2008 N KA-A40 / 3514-08 și 31 mai 2006 N-KA41 / 4543-06, FAS Zapadno - districtul Siberian din 28 august 2007 N F04-5734 / 2007 (37452-А03-15)).

Subliniați asta vehiculul neînregistrat nu poate fi utilizat(clauza 3 a articolului 15 din Legea federală din 10 decembrie 1995 N 196-FZ). Pentru încălcarea regulilor de înmatriculare a vehiculelor este prevăzută răspunderea administrativă. Astfel, o organizație poate fi amendată în valoare de 1.000-3.000 de ruble, funcționari ai organizației (de exemplu, un manager) în cuantum de 100-300 de ruble. (Articolul 19.22 din Codul administrativ al Federației Ruse). Pedeapsa poate fi impusă de către agențiile de afaceri interne sau de la Rostekhnadzor (articolele 23.3 și 23.35 din Codul administrativ al Federației Ruse).

De asemenea, rețineți că trebuie să plătiți taxa de transport pentru autoturismele care sunt păstrate. La urma urmei, obiectele de impozitare a taxei de transport sunt toate vehiculele înmatriculate. Numai vehiculele menționate la paragraful 2 al art. 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Mașinile care sunt în conservare nu sunt incluse.

Nu trebuie să plătiți taxa de transport pentru autoturisme numere de tranzit, deoarece obligația de a plăti impozitul pe transport apare numai din momentul înmatriculării mașinii în poliția rutieră (articolul 357 din NK Federația Rusă). Înregistrarea unei mașini cu poliția rutieră și emiterea mărcilor de tranzit reprezintă acțiuni de înregistrare diferite (paragraful 34 al Regulamentului administrativ aprobat prin Ordinul Ministerului de Interne al Rusiei din 24 noiembrie 2008 N 1001).
Semnul "Transit" se emite atunci când o mașină este vândută, când o mașină este transportată de la o locație de înmatriculare la alta, în legătură cu mașina care este exportată în afara Rusiei și în alte cazuri prevăzute de reguli. Eliberarea semnelor "Transit" la înregistrarea unei mașini în legislația privind unitățile de poliție rutieră nu este prevăzută. În plus, nu se emite certificatul de înmatriculare a vehiculului la emiterea semnelor "Tranzit" (paragraful 33.2 al Regulilor).
Astfel, emiterea semnului "Transit" nu înseamnă că mașina este înregistrată. În consecință, obligația de a plăti impozitul pe transport nu aparține proprietarului său. Un punct de vedere similar este reflectat în Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 3 iulie 2008 N 03-05-06-04 / 39.

Mai mult, observăm că nu trebuie să plătiți taxa de transport pe mașină, care listate ca fiind deturnate. Ca și în cazul în care furtul (furtul) unui vehicul este documentat, acesta nu este supus impozitului pe transport (articolul 35 alineatul (2) al articolului 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Acest fapt poate fi confirmat prin referiri ale organelor afacerilor interne care investighează astfel de infracțiuni (clauza 17.4 din Recomandările Metodologice aprobate prin Ordinul nr. 9 al Ministerului Fiscalității și Refugiaților al Federației Ruse din 9 aprilie 2003, alin. 2, paragraful 5 al Regulamentului).
Baza pentru oprirea plății taxei de transport este certificatul original de furt. Cu toate acestea, în cazul în care contribuabilul poate furniza doar o copie a unui certificat eliberat de unitatea ATS relevantă, acesta nu va fi lipsit de dreptul la scutire de la plata impozitului pe transport. În acest caz, inspectoratul fiscal va aplica pentru a confirma furtul către unitatea ATS indicată în fotocopie. Această procedură este dată în Scrisoarea Serviciului Federal Federal al Rusiei din 7 aprilie 2010 N 3-3-07 / 475.
În cazul în care contribuabilul nu are un certificat ATS privind furtul vehiculului, dar există alte documente care confirmă furtul, acesta va trebui să apere dreptul la scutire de taxa de transport în instanță (Scrisoarea Serviciului Federal Federal din 7 aprilie 2010 N 3-3- 07/475).
În timpul perioadei de căutare (de la confirmarea faptului de furt și până când mașina este returnată proprietarului sau cazul penal este oprit (suspendat)), vehiculul deturnat nu este supus taxei de transport. În același timp, lunile în care mașina a fost deturnată și returnate proprietarului, sunt incluse în perioada în care vehiculul a fost cu proprietarul (Scrisoarea Serviciului Federal Federal al Rusiei din 7 aprilie 2010 N 3-3-07 / 475).
După încetarea sau suspendarea cazului penal de deturnare, contribuabilul are dreptul de a scoate mașina deturnată din registru în poliția rutieră. Pentru a face acest lucru, este necesar să se prezinte poliției rutiere o declarație și o scrisoare din partea autorităților de investigare preliminară privind suspendarea (încetarea) cauzei penale (paragraful 2, paragraful 5 al regulilor).
În cazul în care investigația privind deturnarea nu este suspendată (nu a fost reziliată) și mașina nu a fost găsită, cazul penal va fi reziliat la doi ani de la deturnare (clauza 3 partea 1 a articolului 24 din Codul de procedură penală al Federației Ruse). În acest caz, va fi posibilă scoaterea mașinii de la înregistrare numai după expirarea acestei perioade. Înainte de a scoate o mașină de la înregistrare, contribuabilul trebuie să confirme anual furtul său în scopul scutirii de impozit. Această procedură este dată în Scrisoarea Serviciului Federal Federal al Rusiei din 7 aprilie 2010 N 3-3-07 / 475.

De asemenea, rețineți că trebuie să plătiți taxa de transport pentru mașina pe care se află arestat. La urma urmei, contribuabilii de transport sunt organizații și cetățeni pe care sunt înregistrate vehicule (articolul 357 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Încasările fiscale încetează din luna următoare datei în care vehiculul a fost demis (articolul 362 alineatul (3) din Codul Fiscal al Federației Ruse). Alte motive de încetare a plății taxei de transport (cu excepția furtului vehiculului sau a apariției dreptului de a reducere fiscalăa) legislația nu prevede. Astfel, în timp ce vehiculul este înregistrat la organizație, acesta trebuie să plătească taxa de transport pentru acesta. Indiferent dacă proprietatea este arestată sau nu. Această concluzie este confirmată de Scrisoarea Serviciului Federal Federal al Rusiei din 6 aprilie 2010 N 3-3-06 / 468.
Trebuie să plătiți taxa de transport pentru o mașină achiziționată pentru a fi utilizată ca piese de schimb dacă mașina este înregistrată la poliția rutieră, deoarece toate vehiculele înmatriculate fac obiectul impozitării pe transport. Numai vehiculele menționate la paragraful 2 al art. 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Caracterul real al utilizării autoturismului (dezasamblarea pieselor) nu-l scutește de impozitare. Un punct de vedere similar este reflectat în Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 6 mai 2006 N 03-06-04-04 / 15. Obligația de a plăti impozitul pe transport va înceta după ce vehiculul va fi scos din registru. Motivul pentru scoaterea unei mașini dezasamblate din registru este să-l scrii din bilanț (eliminare). Acest lucru este menționat în paragraful 5 al Regulamentului aprobat prin Ordinul Ministerului Afacerilor Interne al Rusiei din 24 noiembrie 2008 N 1001.
Pentru a evita plata taxei de transport pentru autoturismele achiziționate pentru a fi utilizate ca piese de schimb, acestea nu ar trebui înregistrate la poliția rutieră. Întrucât organizațiile și cetățenii sunt obligați să înregistreze în poliția rutieră numai acele vehicule destinate circulației pe drumurile publice. Acest lucru este menționat în paragraful 1 al Regulamentului. Dacă mașina a fost achiziționată inițial pentru a fi utilizată ca piesă de schimb, atunci nu este necesară înregistrarea acesteia. În acest caz, organizația nu va putea să o exploateze ca vehicul, prin urmare, această mașină nu va fi supusă impozitării vehiculelor.

De asemenea, aveți nevoie de o organizație comercială pentru plata impozitului pe transport mașinile achiziționate pentru utilizarea în modul de test drive (pentru efectuarea plecărilor indicative). Având în vedere că obiectele de impozitare a taxei de transport sunt toate vehiculele înmatriculate (articolul 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Vehiculele care sunt scutite de impozitare sunt enumerate în lista prevăzută la paragraful 2 al art. 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Autovehiculele care sunt utilizate în modul "test drive" nu sunt incluse în această listă.

Trebuie să plătiți taxa de transport pentru autoturismele în care se află reparații lungi(în câteva luni), de exemplu după un accident. În definitiv, obiectele de impozitare a taxei de transport sunt toate vehiculele înmatriculate (articolul 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Vehiculele care sunt scutite de impozitare sunt enumerate în lista prevăzută la paragraful 2 al art. 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Autovehiculele care se află în stare de reparații, nu sunt incluse. Taxele de transport pentru autovehiculele reparate nu pot fi plătite decât dacă sunt scoase din registru (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 3 iulie 2008 N 03-05-06-04 / 39). O astfel de abordare este confirmată și de practica arbitrală (Definiția Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 14 noiembrie 2007 N 14553/07, Decretele Curții Federale de Arbitraj din Districtul Nord-Vest din 3 septembrie 2007 Nr. A56-50465 / 2006, FAS din Districtul Ural din 18 octombrie 2007 Nr. Ф09-8501 / 07-C3).

De asemenea, menționăm că o organizație comercială trebuie să plătească taxa de transport, chiar dacă a înregistrat o mașină înregistrată pentru aceasta. ca o contribuție în cadrul unui simplu acord de parteneriat. La urma urmei, plătitorii taxei de transport sunt organizațiile și cetățenii în care vehiculul este înregistrat (articolul 357 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, până când vehiculul înregistrat în cadrul organizației este deregistrat în poliția rutieră sau Rostechnadzor, este obligat să plătească impozit. Iar faptul că mașina este transferată ca o contribuție în cadrul unui simplu contract de parteneriat și este proprietatea partajată comună a partenerilor nu are importanță (articolul 1043 clauza 1 din Codul civil al Federației Ruse și articolul 357 din Codul Fiscal al Federației Ruse).