Kompleksowa organizacja audytu podatkowego. Jakie są rodzaje audytów podatkowych?

Usługa powinna w jakiś sposób monitorować wdrażanie przepisów ustanowionych przez kodeks podatkowy. Jako środki kontroli stosują odpowiednie kontrole. Obecnie główne typy audyty podatkowe  - jest kameralny i wychodzi. Jednak są powiązane gatunki. Zastanów się wszystkie szczegóły.

Kameralne i wyjście - główne rodzaje audytów podatkowych

Pierwszy odbywa się w kontrola podatkowa  bez odejścia do podatnika i wyznaczonego bez specjalnego polecenia. W procesie przeprowadzania takich działań kontrolnych, materiały przedłożone przez podatnika są traktowane jako podstawa, a mianowicie:

Zeznania podatkowe lub obliczenia;

Inne dokumenty.

Ale dalej, jeśli inspektorzy podejrzewają, że może nastąpić kontynuacja. Po pierwsze, mogą rozpocząć wyszukiwanie informacji z innych źródeł, przeprowadzać kontrole liczników itp. Po drugie, są bardziej skłonne żądać operacji, które ich interesują. Trzeba powiedzieć, że prawa specjalistów podatkowych są tu bardzo ograniczone: zakres tych materiałów jest raczej wąski.

Najgorszą rzeczą, jaką mogą zrobić w tym przypadku, jest przeprowadzenie dodatkowych rodzajów kontroli podatkowych, o których powiemy nieco później.

Kontrola wyjścia jest znacznie trudniejsza zarówno w odniesieniu do kwestii organizacyjnych, jak i prawnych. W niedawnej przeszłości obszar ten został dostosowany do Kod podatkowy, a kilka nowych artykułów zostało dodanych do odpowiedniego rozdziału na raz.

O złożoności imprez plenerowych świadczy również fakt, że istnieją określone rodzaje kontroli podatkowych. Są podzielone w następujący sposób:

W trybie pilnym - na planowanym i nieplanowanym:

Na ten temat - na temat złożonych i selektywnych;

Przez operacyjne skupienie - na kontroli i kontuarze.

Czym różnią się od siebie?

Funkcje niektórych typów:

1. Rozpoczęcie zaplanowanej inspekcji jest znane z wyprzedzeniem. Dlatego nosi taką nazwę. Ponadto informacje na temat obiektu i data na rok przed wydarzeniem są dostępne dla wszystkich zainteresowanych stron, w tym samego podatnika. Z reguły w takich przypadkach bada się bardzo szeroki zakres pytań, przeprowadza się je długo i ostrożnie.

2. Kontrola podatkowa może również być nieplanowana. Takie wyjście awaryjne staje się konsekwencją naruszeń stwierdzonych podczas kontrola kameralna lub w wyniku sygnału z boku. Oczywiście, zgodnie z prawem, taka procedura wymaga zgody prokuratury. Jednak inspektorzy zawsze mają przyzwoite argumenty za ich uzyskaniem.

3. Istnieją złożone rodzaje audytów podatkowych, kiedy koledzy z funduszu emerytalnego lub innych departamentów są zaproszeni do wzięcia udziału w środkach kontroli. To prawda, że ​​sprawdzają się razem, a naruszenia zostaną sporządzone osobno. Jednak obecnie taka współpraca prawie nie jest praktykowana z powodu rozbieżności interesów resortów.

4. Z kolei kontrole próbek sugerują badanie bardzo wąskiego zagadnienia. Najczęściej są również przeprowadzane, gdy organy podatkowe otrzymują negatywne sygnały.

5. Zakres działań operacyjnych obejmuje kontrole kontrolne, będące analizą realizacji wcześniej wydanych recept.

6. Wreszcie, wymagane są roszczenia wzajemne w celu wyjaśnienia autentyczności dokumentów wydanych przez kontrahentów. W praktyce podatek jest powszechny.

W rezultacie jasne jest, że arsenał funduszy kontrolnych od służby podatkowej jest bardzo obszerny. Jednakże podatnik w celu przeprowadzenia kontroli podatkowych i ich rodzajów wystarczy, aby ich sprawy były w porządku. Jest to powszechna wiedza. Pomaga w tym FTS: na oficjalnej stronie internetowej publikowane są wskaźniki działalności przedsiębiorcy, które mogą ostrzegać pracowników służby podatkowej.

Audyt podatkowy  - zestaw działań kontrolnych organu podatkowego w celu udokumentowania i faktycznej weryfikacji legalności naliczania, odprowadzania i przekazywania podatków i opłat przez podatników oraz agentów podatkowych. Organy podatkowe mają prawo sprawdzać dowolne organizacje  niezależnie od ich formy organizacyjnej i prawnej, składu założycieli, formy własności, podporządkowania departamentów i innych cech.

Audyt podatkowy może być objęty tylko trzy rok kalendarzowy działalność podatników,   bezpośrednio poprzedzający rok audytu. Jednocześnie nie jest zabronione prowadzenie audytów okresów podatkowych w bieżącym roku kalendarzowym. Początkiem audytu jest moment, w którym podatnik otrzymuje decyzję o przeprowadzeniu polowego audytu podatkowego.

Według lokalizacji  Audyty podatkowe są wyznaczane przez kamery i pola. Kontrola kameralna odbywa się w siedzibie organu podatkowego, a pole znajduje się w miejscu kontrolowanej osoby, to jest na jego terytorium. Jeżeli podczas audytu biurkowego konieczne staje się podjęcie środków kontrolnych w miejscu, w którym znajduje się podatnik, wymagane jest wyznaczenie audyt podatkowy w terenie;  takie zdarzenia w ramach audytu biurkowego są niedopuszczalne.

Najważniejsze cechy NK kontrole podatkowe  - odzyskiwanie i weryfikacja dokumentów związanych z działaniami podatnika podlegającego audytowi od stron trzecich. W trakcie kontroli kontarowych porównywany jest podatek i inna dokumentacja podatnika i jego kontrahentów będących w trakcie kontroli.

Kontrole podatkowe w terenie mogą być pierwotny i powtarzany.  Wielokrotne kontrole tych samych podatków należnych lub zapłaconych za zweryfikowany okres podatkowy są zabronione. Wyjątki:  1) gdy ponowna kontrola jest przeprowadzana w związku z reorganizacją lub likwidacją podatnika; 2) gdy wielokrotna kontrola przeprowadzana jest przez najwyższy organ podatkowy w celu kontrolowania działań organu podatkowego, który przeprowadził kontrolę początkowo.

Jeśli test obejmuje obliczenia i płatności przez podatnika wszystkich podatków i opłat, jest to określone jako zintegrowany.  Jeśli mówimy o sprawdzeniu poprawności obliczenia i zapłaty jednego podatku, taka kontrola jest wywoływana tematyczny.

W toku solidne sprawdzenie  organ podatkowy bada wszystkie dokumenty podatników dla wszystkich okresy podatkoweobjęte weryfikacją. Niestandardowy  weryfikacja polega na analizie poszczególnych okresów podatkowych (raportowania) lub części dokumentów podatnika.

Co do zasady organy podatkowe składają co kwartał plany  przeprowadzanie audytów podatkowych w terenie. Niezaplanowane czeki  może być przeprowadzona w przypadkach likwidacji lub reorganizacji organizacji, w toku dochodzenia w sprawach wszczętych karnych, w procesie upadłości przedsiębiorstw, na polecenie wyższych organów podatkowych oraz z innych przyczyn.

Kontrola podatkowa jest kontrolą organu podatkowego w zakresie terminowego naliczania środków i pełnej zapłaty podatków. Ten proces kontrolny odbywa się zgodnie z deklaracjami podatkowymi, których dane otrzymały organy podatkowe. Audyty podatkowe są przeprowadzane zgodnie z prawem Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Zastanów się szczegółowo nad rodzajami audytów podatkowych i ich charakterystyką:

Kontrola kameralna : podatnik zapewnia wszystko niezbędne dokumenty które są podstawą naliczania funduszy i płacenia podatków. Udostępnia również dokumenty dotyczące jego działalności prowadzonej na terytorium organu podatkowego. Kontrola kameralna przeprowadzana jest przez upoważnione osoby bez specjalnej zgody kierownika organu podatkowego. Taka weryfikacja jest przeprowadzana przez okres trzech miesięcy od daty zgłoszenia zeznanie podatkowejeśli prawodawstwo nie ustanawia innych warunków. Głównym zadaniem audytu biurkowego jest identyfikacja i zapobieganie przestępstwom podatkowym, zbieranie niezapłaconych podatków i kar, w razie potrzeby ustanowienie sankcji podatkowych i identyfikacja podatników do kontroli podatkowych na miejscu.

Audyt podatkowy   sprawdza rozliczenia i inne sprawozdania rachunkoweumowy handlowe, wypełnianie zobowiązań wynikających z umowy, zleceń wewnętrznych, protokołów i innych dokumentów; opodatkowanie lokali przeznaczonych na handel, składy i produkcję; tworzy inwentarz własności podatnika. Zakończ audyt podatkowy i organ podatkowy  oraz, jeśli to konieczne, przyciąga do audytu ekspertów i tłumaczy. Czas inspekcja terenowa  ostatnie trzy lata pracy podatnika. W ciągu roku polowy audyt podatkowy ma prawo do sprawdzenia tylko raz i tylko za jeden podatek. Czas trwania auditu wynosi dwa miesiące.

Kontrole licznikowe   dotyczy dokumentów w kilku kopiach: faktury, faktury i tak dalej. Oznacza to, że dokumenty te są dostępne w różnych działach organizacji i mają tę samą treść. Naruszenie nie jest zbiegiem okoliczności z ilością towarów, jednostką miary, ceną i tak dalej. Jeśli nie ma przypadku, oznacza to ukrycie dochodu.

Kompleksowa kontrola   sprawdza stronę finansową i ekonomiczną organizacji przez pewien czas. Zazwyczaj taki test to jednorazowy okres trzech lat i tylko wtedy, gdy zakłada się naruszenie zasad obliczania i przenoszenia podatków.

Kontrola tematyczna   sprawdza naliczanie gotówki i płatności podatków od zysków, podatku VAT i innych. Taka weryfikacja jest przeprowadzana, gdy jest to konieczne, oraz w celu identyfikacji naruszeń bieżącej kontroli podatkowej. Kontrola tematyczna jest dokonywana przez odrębną ustawę.

Kontrola docelowa   mają na celu sprawdzenie wzajemnych rozliczeń produktów dostawców i nabywców, operacji eksportowych i importowych, właściwego wykorzystania korzyści i wolnego kapitału. Można sporządzić jako osobną aplikację.

Lista kontrolna - jest to ponowne sprawdzenie w przypadku złej jakości pierwszego. Może to być wykonane wyłącznie przez najwyższy organ podatkowy. Jeżeli kontrola wykaże naruszenie, podatnikowi zostaną nałożone sankcje, a podrzędny organ podatkowy, który popełnił błąd, spowoduje odpowiedzialność karną.

Ponowne sprawdzenie jest podobne do zasad kontroli kontrolnej.

Istnieją 2 rodzaje ponownego sprawdzenia:

• solidne - realizowane w małych organizacjach w celu przywrócenia konta
• selektywny - sprawdził wybraną dokumentację.