Declarație privind distribuirea deducerii fiscale a dobânzii. Completarea unei cereri de deducere a impozitelor ipotecare

Returnarea dobânzilor ipotecare asupra proprietății în comun

Anton T, Ivanovo, regiunea Ivanovo / 25 ianuarie 2015

Bună ziua În 2014, am achiziționat un apartament cu ipotecă în proprietate comună. Este posibil să depuneți o declarație de deducere împreună cu achiziționarea unui apartament complet pe unul dintre soți, iar în al doilea - din interesul aceluiași an? Al doilea soț nu va pierde ocazia de a primi, de asemenea, o deducere pentru achiziționarea altor bunuri imobile?

Anna Roppert, consultant fiscal / răspuns din 25 ianuarie 2015

Bună ziua, Anton!

Da, este posibil să distribuiți dobânzi la deducerea proprietății în părțile 100/0 în favoarea dvs. și la dobânda de la un credit ipotecar dimpotrivă - este posibil 100/0 în favoarea unui soț.

Cu toate acestea, o deducere a proprietății în ceea ce privește dobânda ipotecară poate fi acordată pentru o singură proprietate imobiliară. Astfel, folosindu-l acum, primiți deducerea dobânzii   pentru a cumpăra alte imobile   Soțul dvs. nu va avea dreptate.

Dar acest lucru nu se aplică la suma deducerea proprietății   cu costuri imobiliare , deoarece soțul / soția dvs. va fi 0 ruble, deoarece va fi distribuit pe deplin în favoarea dumneavoastră. Se pare că nu o folosește în acest moment.

În acest caz, trebuie să scrieți o declarație despre distribuția deducerii impozitului pe proprietate și deducerea dobânzii la credit ipotecar.

Check out site-ul nostru.

Novomlinova Natalia / răspuns din 25 ianuarie 2015

Bună ziua, Anton!

Deducerea în parte a dobânzii ipotecare este distribuită între soți proporțional cu valoarea deducerii de proprietate. După 1 ianuarie 2014 sa schimbat legea fiscală   și a fost posibil ca fiecare soț să primească o deducere a impozitului pe proprietate în max. suma de 2 milioane de ruble, precum și deducerea dobânzilor plătite pentru împrumuturile țintă în max. suma de 3 milioane de ruble. Trebuie avut în vedere faptul că o deducere a proprietății poate fi acordată pentru mai multe obiecte, iar o deducere pentru dobânda plătită poate fi acordată numai pentru un obiect. Vă atrag atenția asupra selecției articolelor consultanților noștri cu privire la problema obținerii deducerii de proprietate la momentul cumpărării. În plus, vă puteți familiariza cu eșantionul de umplere atunci când cumpărați un apartament cu ipotecă.

Scrisoarea datată 10/01/2014 Nr. 03-04-05 / 49106

Întrebare Îmi cer să-mi răspundeți la întrebări despre obținerea unei deduceri a impozitului pe proprietate pentru achiziționarea unui apartament.

Situația. Soții au dobândit un apartament în cadrul unui acord de proprietate comună în construcția de locuințe într-o comună comună de proprietate. Perioada de încheiere a acordului de capital este 2013. Costul unui apartament este de 5.800.000 de ruble. Fonduri proprii - 2.000.000 de ruble., Fonduri de credit - 3.800.000 de ruble. Plata în cadrul contractului a fost efectuată integral în 2013, inclusiv fondurile de credit. Certificatul de acceptare pentru apartament a fost semnat în 2014, dreptul de proprietate a fost înregistrat și în 2014.

Anterior, soții nu și-au exercitat dreptul de proprietate deducerea fiscală   privind achiziționarea de locuințe.

Întrebarea se referă la o deducere a sumei cheltuielilor efectiv efectuate pentru rambursarea dobânzii la împrumutul țintă pentru achiziționarea unui apartament. Deoarece împrumutul a fost primit în 2013, limita pentru dimensiunea acestei deduceri este de 3 milioane de ruble. (Clauza 4, articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse) nu este aplicată în situația noastră. Adică, soții vor primi în întregime o deducere a dobânzilor la proprietate.

Până la data de 01.01.2014, în Codul Fiscal al Federației Ruse a existat o condiție privind aplicarea soților în legătură cu repartizarea deducerii la achiziționarea de apartamente în proprietate partajată comună sau comună. De la data de 01.01.2014, articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse nu conține rezerve cu privire la achiziționarea de locuințe, apartamente, camere în proprietate comună sau comună. Soții nu au nevoie să scrie o declarație despre distribuirea deducerii, deoarece deducerea prevăzută la articolul 220 alineatul (3) din Codul Fiscal al Federației Ruse va fi primită de fiecare dintre ei pentru acest obiect în întregime.

1. În cazul în care soții nu scriu o declarație privind repartizarea deducerii, pot distribui în fiecare an, în diferite proporții, deducerea cu dobândă (clauza 4 din articolul 222 din Codul Fiscal RF) în funcție de venitul și deducerea ulterioară a fiecărui soț pentru actualul anul calendaristic.

2. În 2014, soții intenționează să primească de la angajator o parte din deducerea pentru lunile rămase (articolul 220 alineatul (8) din Codul Fiscal al Federației Ruse). În cazul în care contactați autoritatea fiscală   în 2014, după confirmarea dreptului de deducere, soții nu vor scrie o declarație privind distribuirea deducerii, dacă soții au dreptul de a face o astfel de declarație împreună cu declarația din anul 3-NDFL.

Vă rugăm să justificați răspunsul conform normelor din Codul Fiscal al Federației Ruse și al Codului Familiei al Federației Ruse.

După cum reiese din scrisoare, soții au dobândit un apartament în proprietatea comună.

Contractul de participare la construcția comună a unei clădiri rezidențiale a fost încheiat în 2013. Plata în cadrul contractului a fost efectuată integral în 2013, inclusiv cu implicarea fondurilor de credit. Actul de acceptare a apartamentului specificat a fost semnat în 2014.

În conformitate cu paragraful 1 al art. 220 din Cod atunci când se determină dimensiunea baza de impozitare   în conformitate cu paragraful 3 al art. 210 al Codului, contribuabilul are dreptul să primească, în special, o deducere a impozitului pe proprietate în sumă a cheltuielilor efectiv suportate de contribuabil pentru rambursarea dobânzii la creditele țintă (creditele) efectiv cheltuite pentru construcția sau cumpărarea pe teritoriul Federației Ruse a unei clădiri rezidențiale, ) în acestea, achiziționarea de terenuri sau acțiuni (acțiuni) în acestea, prevăzute pentru construcții individuale de locuințe, și terenuri sau acțiuni (acțiuni) în ele, pe care se află batute case sau împărtășesc în ele.

P. 4 din art. 220 din Cod se stabilește că această deducere a impozitului pe proprietate este prevăzută în suma cheltuielilor efectiv suportate de contribuabil pentru plata dobânzilor în conformitate cu contractul de împrumut (credit), dar nu mai mare de 3.000.000 de ruble dacă există documente care confirmă dreptul de a beneficia de deducerea impozitului pe proprietate, precum și documente care confirmă faptul că plătitorul de bani plătește dobânda.

În același timp, în conformitate cu paragraful 4 al art. 2 FZ din 07.23.2013 N 212-FZ "Cu privire la amendamentele la articolul 220 partea 2 din Codul Fiscal al Federației Ruse" (în continuare - legea) deducerea impozitului pe proprietate, prevăzută la alin. 4 p. 1 Art. 220 din Cod (modificat prin lege), in suma cheltuielilor efectiv suportate de contribuabil pentru rambursarea dobanzii la creditele tinta (credite) primite de contribuabil inainte de data intrarii in vigoare a Legii (01.01.2014), se acorda fara a lua in considerare limitarea stabilita de clauza 4, art. 220 din Cod (modificat prin lege).

Conform paragrafului 8 al art. 220 din Deducerea Codului Fiscal de Proprietate prevăzută de paragrafe. 4 p. 1 Art. 220 din Cod poate fi furnizată contribuabilului înainte de sfârșitul perioadei fiscale, atunci când este depusă cu o cerere scrisă către angajator, sub rezerva confirmării dreptului contribuabilului la deducerea taxei pe proprietate de către autoritatea fiscală.

Cu această prevedere a art. 220 din Cod nu limitează anual dreptul soților la soție în baza unei cereri de stabilire a cuantumului cheltuielilor fiecărui soț în perioadă fiscală   să ramburseze dobânzile la creditele țintă (credite).

Specialiștii AAA-Invest vă vor oferi serviciile de completare a unei declarații sub formă de 3-NDFL și vă vor ajuta să optimizați impozitarea.

În conformitate cu legislația fiscală a Federației Ruse, oricine a cumpărat o proprietate are dreptul să primească înapoi o parte din fondurile plătite sub forma unui profit. impozitul pe venita căror mărime este de până la 13% din valoarea proprietății.

Dragi cititori! Articolul descrie modalități tipice de soluționare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolvați exact problema   - contactați consultantul:

   (Moscova)

   (St. Petersburg)

   (Regiunile)

Este rapid și gratis!

Care este procedura de rambursare a impozitelor?

În cazul în care proprietarii de bunuri imobiliare sunt mai multe persoane care au suportat împreună costurile de achiziție, fiecare dintre acestea are dreptul să primească o deducere fiscală.

Procesul de distribuire a fondurilor este stabilit fie prin lege, fie reglementat independent de proprietari.

La stabilirea raportului dintre plățile de dobânzi trebuie luate în considerare:

Amintiți-vă că, dacă locuințe achiziționat înainte de 1 ianuarie 2014, acesta poate fi utilizat o singură dată, cu suma maximă a deducerii nu poate depăși 2 milioane de ruble. Dacă proprietatea a fost achiziționată după 2014, atunci puteți primi o rambursare de un număr nelimitat de ori până când suma plătită nu va ajunge la 260 de mii de ruble. De asemenea, dacă proprietatea a fost achiziționată după 2014, procentajul deducerilor poate fi determinat de proprietari și executat prin acord.

Soții pot stabili valoarea restituirii impozitelor prin depunerea unei cereri de alocare a deducerilor pentru cheltuieli. În acest caz, dimensiunea va fi determinată o dată pentru totdeauna. Sau, soții în fiecare an pot înainta un acord privind repartizarea deducerilor în diferite proporții, în funcție de suma cheltuielilor suportate în anul în cauză pentru a plăti locuințele de către fiecare soț.

Valoarea restituirii impozitului pot fi distribuite   în următorul raport:

1. 50% până la 50%;
2. 100% până la 0%.

Amintiți-vă că, în cazul în care soțul / soția primește 100% din valoarea proprietății, cel de-al doilea soț își păstrează dreptul de a-și folosi deducția în aceeași sumă atunci când efectuează următoarea tranzacție de achiziție de origine.

Regulile de elaborare a acordului

Pentru a determina ce sumă de deducere fiscală fiecare soț poate primi atunci când cumpără proprietate, statul permite acorduri de alocare a actiunilor.

Acordul privind distribuirea de acțiuni între soți trebuie să fie în scris. La completarea documentului nu este permisă trasarea sau corectarea. Această formă de contract nu necesită notariat.

Acest document trebuie depus în fiecare an calendaristic în cazul unei decizii de modificare a cotei deducerii de proprietate. Într-un an calendaristic, este permisă o singură cerere. Modificarea raportului după trimiterea documentului către autoritatea fiscală nu este permisă prin lege.

În document neapărat supuse instrucțiunilor   tipul de drepturi de proprietate, precum și tipul de proprietate.

Trebuie să specificați locul acordului (decontare).

Data scrierii   poate fi orice dată care urmează după ziua achiziționării de bunuri imobile în proprietate sau este indicată data înregistrării. Rețineți că declarația însăși va trebui să specifice data acordului.

Apoi, este necesar să specificați detaliile soților (numele, numărul de serie al pașaportului, locul de înregistrare).

Imobiliare sub rezerva descrierii, precum și locația sa. După aceasta, sunt indicate procentele deducerii pe care soții doresc să le primească după depunerea documentului.

Trimiteți un document   Puteți, fie personal, vizitați serviciul fiscal, în timp ce nu este necesară participarea celui de-al doilea soț sau trimiteți prin scrisoare recomandată un inventar al investițiilor.

Depunerea cererii

O altă modalitate de a obține o deducere a proprietății este depunerea unei cereri comune   soții sau proprietarii de proprietăți.

Trebuie reținut faptul că numai cei care sunt angajați oficial lunar au dreptul la o restituire. plata impozitului pe venit.

cerere poți fișier:

Procedura de umplerese efectuează numai la prima depunere a formularului 3NDFL.

Depunerea documentelor este posibilă numai dacă din momentul finalizării tranzacțiile de achiziții imobiliare au durat cel puțin un an.

Cererea de repartizare a deducerii de proprietate se depune o singură dată. Procentul de rambursare a impozitelor   este, de asemenea, determinată o dată, nu este permisă o modificare ulterioară a raportului de plăți.

Dacă vă adresați unui angajator, atunci în acest caz nu veți mai putea să rețineți din venitul dvs. suma de 13% din impozit până când suma deducerii este epuizată.

Este demn de remarcat faptul că obținerea unei restituiri a taxelor prin intermediul angajatorului   oarecum inconfortabil. Dezavantajul acestei metode este că cererea va trebui în continuare să fie adresată inspecție fiscală, după care de la serviciul fiscal din departamentul contabil va trebui să depuneți o notificare de plată a deducerii. Dacă vă schimbați angajatorul, va trebui să repetați procedura de mai sus.

Nu poate folosi această metodă a persoanelor care îndeplinesc funcția de muncă în cadrul contractului.

Cererea de repartizare a deducerii de proprietate se depune în scris. Pentru ao scrie, utilizați formularul standard al formularului.

Pentru a umpledocumentul poate folosi un computer sau un stilou cu pix fără șlefuire și corecții.

Acest document este trimis o singură dată.

În întocmire trebuie să fie specificate:

1. Autoritatea care trebuie să ia în considerare cererea (inspectoratul fiscal, angajatorul);
2. Datele personale ale ambilor soți (numele complet, adresa TIN, adresa rezidențială, numărul de telefon de contact);
3. Obiect imobiliar (apartament, casa, teren);
4. Adresa locației de proprietate;
5. Mărimea acțiunilor pentru fiecare dintre proprietari sau soți.

data   trebuie să corespundă datei la care documentul a fost prezentat autorității sau angajatorului.

La determinarea mărimii randamentului   numerar, amintiți-vă că suma maximă nu trebuie să depășească două milioane de ruble. Această regulă se aplică chiar dacă proprietatea este mai scumpă. Reducerea proprietății va fi în continuare calculată pe baza acestei mărimi.

Declarația privind returnarea fondurilor, precum și acordul, pot fi la dosar   în două moduri. În primul rând, puteți lua personal pachetul de documente la serviciul fiscal.

Dacă, din orice motiv, trimiterea personală a documentelor este imposibilă, atunci legea permite utilizarea serviciilor de poștă electronică. În acest caz, este necesar să se facă un inventar al documentelor și să se trimită pachetul de documente prin scrisoare recomandată.

Amintiți-vă că sunt obligatorii notarială   Acest document nu este supus.

Pachet de documente

Pentru ca serviciul fiscal să efectueze plata fondurilor, în plus față de cererea către inspectoratul fiscal, trebuie să   trimiteți un pachet de documentecare constă în:

În conformitate cu dreptul civil, este obișnuit să ieși singur două tipuri de proprietăți comune:

1. Proprietatea comună (nu definește cotele fiecăruia);
2. Proprietate comună în comun (este determinată cota fiecărui proprietar).

La achiziționarea proprietății în total capital propriu, fiecare acțiune a cumpărătorului este indicată în certificatul de proprietate. Până în 2014, în acest caz, o deducere a proprietății a fost distribuită între proprietari proporțional cu cota lor, adică fiecăruia în valoare de 1/2, dar nu mai mult de două milioane de ruble.

După modificările aduse legislației fiscale, suma restituirii impozitului se consideră distribuită în funcție de valoarea cheltuielilor suportate de fiecare dintre soți. Cu banii cheltuiți trebuie să fie confirmată prin documente de plată.

În cazul în care cheltuielile au fost suportate de un singur soț, atunci în acest caz, mărimea deducerilor poate fi distribuită independent de soți, care trebuie indicată în cerere.

Amintiți-vă că cu proprietatea comună există o oportunitate de a revendica și de a deduce pentru. În acest caz, soții trebuie, de asemenea, să determine independent mărimea venitului pentru fiecare dintre acestea, care este, de asemenea, indicat în declarație.

Pentru regulile de rambursare a impozitelor la achiziționarea de proprietăți rezidențiale de către soți, consultați următorul videoclip:

Ați achiziționat un apartament sau o casă utilizând un credit bancar. Pentru a oferi atunci când cumpără o casă sau un apartament în ipotecă trebuie să pregătească un pachet complet de documente, constând din mai multe declarații declarație fiscală   3NDFL și copii ale documentelor care confirmă tranzacția.

Să ne oprim din completarea cererilor sau apartamentelor în ipotecă.

Aplicațiile pot fi împărțite în două obligatorii și una suplimentară la discreția dvs.

Cererile solicitate sunt:

• aplicația №1 pentru furnizarea de bunuri. Esența acestei afirmații este că solicitați să vă furnizați o deducere a impozitului pe proprietate în suma cheltuielilor efectuate pentru achiziționarea unui apartament sau a unei clădiri rezidențiale într-o ipotecă, dar nu mai mult de două milioane de ruble conform articolului 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

De exemplu: ați cumpărat un apartament în ipotecă pentru 4.900.000 de ruble. În cerere, trebuie să vă solicitați să vă furnizați în valoare de 2.000.000 de ruble, deoarece aceasta este deducerea maximă posibilă pentru costul apartamentului. Cu toate acestea, dacă în anul de raportare ați plătit un alt credit ipotecar în valoare de 500.000 de ruble, atunci în acest caz trebuie să solicitați o deducere a proprietății în valoare de 2.500.000 de ruble. Cu toate acestea, rețineți faptul că, dacă nu ați primit un salariu de 2.500.000 de ruble pentru acest an de referință, atunci ar trebui să solicitați o deducere fiscală în valoarea salariilor efective primite minus deducerea standard pentru acel an.

• numărul de cerere 2 pentru a transfera suma. În această aplicație, specificați detaliile băncii pentru transferarea restituirii impozitului pe venit după inspecția camerală, inclusiv contul personal, TIN, KPP, Korschet, BIK Bank. Dacă specificați numărul cardului, asigurați-vă că specificați numărul contului. Indicați, de asemenea, suma restituirii impozitelor calculate de dvs. în declarația fiscală prezentată 3-NDFL.

• Declarațiile obligatorii sunt sortate. În plus, este posibil să completați o cerere nr. 3 privind distribuirea deducerii fiscale între soți. Esența acestei declarații este un acord între soții care au cumpărat locuințe într-o ipotecă ca proprietate comună, cu privire la repartizarea deducerii fiscale între ele. din cauza fezabilității materiale, fiecare dintre soți doresc să distribuie deducerea fiscală asupra acțiunilor ca 50% la 50% sau ca 30% la 70%. Acesta este soțul potrivit pentru alegere.

De exemplu: cuplul a cumparat o casa in ipoteca pentru 5 500 000 freca. în proprietate comună. Este posibil să primiți o deducere de 2.000.000 de ruble pentru ambii soți. Venitul oficial are doar soț / soție. În acest caz, soțul poate transfera dreptul la soț, distribuind-o în această cerere ca o cotă de 100% - soția, 0% - soțul / soția.

Merită să luați în considerare faptul că tranzacția efectuată după ianuarie 2014. Această declarație nu este necesară deoarece fiecare soț poate primi o deducere de 100% din impozit.

Formularele de cereri și declarațiile pentru deducerea impozitului la cumpărarea unei locuințe în lista ipotecară documentele necesare   pentru deducerea taxelor, puteți găsi pe paginile site-ului. De asemenea, contactați asistența specialistului nostru.

Dacă acest articol v-a fost de ajutor, vă rugăm să lăsați un comentariu, retweet, precum și +1.

40 Regiunea Kaluga

Data publicării: 11/24/2014

În 2013, cuplul a primit un împrumut ipotecar pentru a cumpăra un apartament într-o casă în construcție. Certificatul de acceptare pentru apartament a fost semnat în 2014. Soții / soții au dreptul să distribuie între ei o deducere a proprietății la dobânda "ipotecă" anual în orice proporție? Da.

Deducerea distribuției

Până la data de 1 ianuarie 2014, a fost aplicată următoarea regulă: dacă locuința a fost achiziționată în proprietate comună, atunci suma deducerii de proprietate, inclusiv pentru cheltuielile de rambursare a dobânzii ipotecare, ar trebui distribuită între coproprietari în funcție de cota lor (paragraful 25 subp. 2 p. 1 din articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Noua ediție a articolului 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse nu conține dispoziții privind distribuirea deducerii de proprietate. În consecință, începând cu data de 1 ianuarie a acestui an, fiecare coproprietar al unui apartament poate profita de deducerea proprietății în suma cheltuielilor efectiv suportate pentru achiziționarea unui apartament, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble. Nu este necesar să se scrie o declarație despre distribuția deducerii.

În această privință, contribuabilul are o întrebare: dacă soții nu scriu o declarație privind repartizarea deducerii pentru cheltuielile de locuit, pot distribui dobânda în fiecare an și în proporții diferite, pe baza venitului fiecărui soț pentru anul calendaristic curent? Da, pot.

Baza - prevederile articolului 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse nu limitează dreptul coproprietarilor de a determina valoarea cheltuielilor fiecărui soț în perioada fiscală pentru rambursarea anuală a dobânzilor pentru împrumuturile țintă, pe baza cererii.

Deducerea dobânzii pentru un împrumut nu este limitată.

De asemenea, rețineți că, deoarece împrumutul a fost primit înainte de 1 ianuarie 2014, o deducere a proprietății în ceea ce privește dobânzile este furnizată în sume nelimitate.

În ceea ce privește împrumuturile primite după 1 ianuarie 2014, deducerea plăților de dobânzi poate fi obținută în valoare de cel mult 3 milioane de ruble (articolul 4 din articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

De exemplu, dacă dobânda a fost de 5 milioane de ruble, atunci doar 3 milioane de ruble pot fi deductibile și 2 milioane de ruble "arde".

Informații privind persoanele juridice create pe teritoriile Republicii Crimeea și orașul Sevastopol până la 18 martie 2014, informații despre care sunt înscrise în registru în legătură cu aducerea documentelor constitutive ale acestora în conformitate cu legislația Federației Ruse