Наказание за неплащане на имуществени данъци. Какво се случва, ако не плащате данъци?

Член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация - Неплащане или непълно плащане на данъчни (такси) суми

(към 05/04/2017)

Налага се наказание глоба в размер на 20% от размера на неизплатения данък (такса, застрахователни премии).

Загубена сила (основа - Закон от 28 май 2003 г. № 61-ФЗ)

Действията, предвидени в ал. 1 на този член, са извършени преднамерено

За собствениците на мобилни домове и лично имущество в известието се посочва, че имотът подлежи на конфискация, а продажбата ще продължи шест месеца от датата на престъплението. След като данъците са прехвърлени на единица за вашата колекция, всички просрочени данъци, глоби, лихви и разходи трябва да бъдат изцяло платени или вашата собственост може да бъде обявена за продажба на публичен търг. Ако наемодателят не може да плати в пълен размер, наемодателят може да попречи на продажбата на имота чрез Споразумението за плащане с Държавната служба за данъци върху имуществото да заплати всички задължения.

Поставете наказание глоба в размер на 40 процента от размера на неизплатения данък (събиране, застрахователни премии).

Неплащането или непълното плащане от отговорния участник в консолидираната група данъкоплатци на размера на корпоративния данък върху консолидираната група данъкоплатци в резултат на занижаване данъчна основа, друго неправилно изчисляване на данъка върху печалбата на организациите за консолидирана група данъкоплатци или други незаконни действия (бездействие), ако са причинени от докладването на ненадеждни данни (несъобщаване на данни), които са засегнали пълнотата на данъчното плащане, от друг член на консолидираната група данъкоплатци, отговорни съгласно чл. 122.1 от този кодекс.
(Клауза 4 е въведена със Закон от 16 ноември 2011 г. № 321-ФЗ)

Държавата ще предлага за продажба имуществото на собствениците, които трябва да имат три или повече години данък, ако данъците, лихвите и неустойките не са изплатени изцяло преди датата на продажба на имота. Всички списъци с данъци трябва да бъдат публикувани във вестник с общ тираж три седмици преди седмицата на продажба. Ще има такса за местните окръжни списъци. Календарите за продажби ще ви бъдат изпратени безплатно, ако ви пишат писмено. Исканията трябва да бъдат изпратени на адреса.

Отделът за данък собственост в Ню Мексико ме информира, че моята собственост ще бъде продадена на публичен търг. Какво ще стане, ако моите данъци станат просрочени? , Окръг Доня Ана има постановление, според което дължимите данъци върху имуществото трябва да бъдат изплатени изцяло, включително данъци за текущата година, преди хазната на окръга да публикува удостоверение за дистрикт данък. Офисът на съветника ще изисква този сертификат, преди да направи разделяне или комбинация.

Коментар към член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Коментираната статия установява отговорност за неплащане или непълно заплащане на данъка.

Както е видно от съдебната практика (вж. Например декретите на ФАС на Волжкия окръг от 30.03.2006 г. N А12-29806 / 05-С51, ФАС на Далекоизточния район от 06.04.2006 г. N Ф03-А04 / 06-2 / 738), неплащането на данъка в определения срок не е достатъчно условие за прилагане на отговорността по чл. 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако данъчен орган не е доказало вината на данъкоплатеца, което е задължителен елемент от данъчното нарушение.

Към имота се добавят ипотечни права за укриване на данъци, независимо от промяната на наемодателя след 1 януари всяка година. Ако има данъци върху парцелКой е бил разделен или обединен с друг пакет, който е отговорен за данъците върху оригиналната опаковка? В съответствие с държавния закон собствениците на жилища могат да протестират срещу данъците си за собственост, като заведат дело пред окръжния съд не по-късно от 60 дни след изтичането на данъка върху собствеността.

Въпреки това наемодателят трябва да плати всички данъци върху имота преди датата на изтичане. Претенциите трябва да са във формата и да съдържат информацията, изисквана от държавния закон. Проверете оценката в данъчната си фактура. Ако стойността е неправилна и оценката ви е одобрена, свържете се с вашия оценител в офиса на съветника, за да разберете дали се обработва необходимата документация. След като службата на Министерството на финансите получи документите на съветника, може да отнеме 6-8 седмици, преди да получите коригирана такса или възстановяване на данъци.

Както е видно от текста на статията, фактът, че не е извършено плащане на данъка в определения срок, не е достатъчно условие за прилагане на отговорността по чл. 122 от Данъчния кодекс на РФ, освен ако данъчният орган е доказал вината на данъкоплатеца, което е задължителен елемент от данъчното нарушение.

друго неправилно изчисляване на данъка (такса);

Ако протестът ви за оценка бъде отхвърлен, няма да получите друго събиране на данъци. Трябва да платите сумата, която сте натрупали на 10 декември, 10 май, или ще заплатите лихви и лихви. В съответствие с държавния закон, трябва да платите поне сумата на дължимия данък на цена, която не е предмет на спор до 10 декември. Ако изчисленият ви протест все още не е разрешен до 10 май, трябва да платите и другата половина от данъка върху стойността, който не е оспорен.

Вашата изменена данъчна фактура ще има нова дата на плащане най-малко 30 дни преди датата на плащане на данъка. Протестът ми за оценката все още не е завършен. , Следните агенции и услуги се финансират от имуществени данъци: Ню Мексико, окръг Доня Ана, градските власти: департамент на общинския колеж „Доня Ана“, общинските училища и зоните на наводнения. Всеки собственик заплаща данъци в зависимост от стойността на принадлежащото му имущество. Точното разпределение на данъка зависи от това къде живеете в окръга.

други незаконни действия (бездействие).

Размерът на отговорността за неплащането (непълното плащане) на данъчните (събираемите) суми зависи от формата на вината при извършване на престъплението. Така че, ако данъчно нарушение е напълно небрежност (раздел 3, член 110 от Данъчния кодекс), тогава размерът на глобата е 20% от неплатената сума данък (раздел 1, член 122 от Данъчния кодекс). И ако същото престъпление е извършено умишлено (клауза 2 на член 110 от Данъчния кодекс), тогава размерът на глобата се удвоява и е 40% (параграф 3 от член 122 от Данъчния кодекс).

Вашето събиране на данъци ще посочва данъците, които плащате. Само 15% от земята в окръг Дона Ана е неправителствена. Държавните и федералните правителства притежават 85% от земята в окръга, а нито една компания не плаща данъци върху имотите. 15% от земята в частна или корпоративна област се заплаща от данъци, които се финансират от областното правителство и организации, изброени в отговора на предишния въпрос.

Тези данъци се плащат на агенции, които събираме в рамките на един месец след събирането им. До този момент областният касиер инвестира тези средства във временни депозити в одобрени банки и в кредитни и спестовни дружества и участва в държавния инвестиционен фонд. Държавният закон разрешава на касиера да инвестира и в инвестиции, подкрепяни от пълната вяра и кредит от страна на правителството на САЩ.

Пример за умишлено укриване на данъци е сътрудничество с еднодневни фирми.

Данък върху имота индивиди: какво се яде с 24 февруари 2011 година

Повечето от нас рано или късно се сблъскват с „плоския данък“ или по-скоро „ Данък върху имуществото на физическите лица».

Увеличението на данъците е предмет на производствен контрол, който се прилага за оценката на областта като цяло, а не на отделните парцели. Контролът на производството определя лимит за увеличение от 5% на размера на данъците, начислявани от местните власти чрез нова оценка. Той не поставя ограничение за това колко може да се увеличи стойността на дадено имущество. Той не определя лимит за размера на данъците върху имуществото, които могат да бъдат получени от местните агенции във връзка с този данък.

Чрез ограничаване на годишния размер на данъците върху имуществото, които могат да бъдат събрани, производственият контрол ограничава сумата, която собствениците на жилища ще плащат. Данъците, насочени към премахване на застрахователния дълг, одобрени от избирателите, не подлежат на производствен контрол. Законът ограничава общите увеличения на данъците за оперативните бюджети на повечето местни власти. Ако данъчната основа на имуществото се увеличи, тогава среден процент трябва да намалее.

Трябва да се отбележи, че този данък не е включен в Данъчния кодекс на Руската федерация, но се регулира от отделен закон от 9 декември 1991 г. N 2003-I "За данъците върху имуществото на физическите лица".

По този начин, който плаща данъци? Физическите лица се заплащат - собствениците на имота, които включват:

жилищна сграда;
апартамент;
стая;
вила;
гараж;
друга структура, помещения и съоръжения;
дял в правото на обща собственост върху имота.

И ако имотът е в обща собственост, тогава всеки от собствениците плаща данък пропорционално на техния дял.

Което също процентитози данък? Тук всичко е объркано: ставките се определят от местните власти, в зависимост от общата инвентаризация на облагаемите стоки. Въпреки това, те имат ограничения - ставките трябва да бъдат стриктно в интервалите, установени със закон N 2003-I:

Трябва да се уверите, че прехвърлянето на правото на собственост е записано в офиса на окръга и в офиса на съветника. Като се свържете с офиса на съветника, можете да промените името на имота, като по този начин помогнете да се уверите, че получавате известието за оценка и вашия данък за собственост, когато е изпратен по пощата. Ако имате промяна на адреса, трябва да уведомите или да посетите офиса на консултанта, за да сте сигурни, че продължавате да получавате своевременно събиране. данък общ доход, Можете да кандидатствате за всяко освобождаване, на което имате право по това време.

Обща стойност на материалните запаси на облагаемите позиции

По този начин, за да разберете данъчната ставка във вашия регион, трябва да намерите подходящия местен закон. Например московското право от 23 октомври 2002 г. N 47 "За данъчните ставки върху имуществото на физическите лица" се определят следните ставки:

	Данъчна ставка Има ли ограничение за това колко мога да увелича данъците си за собственост? Какви агенции и услуги се предоставят от териториалните ми такси? Кой плаща данъци върху недвижимите имоти? Какво се случва с данъците ми след събирането им? Касиерът публикува във вестника три седмици поредно известие от 10 май за датата на изтичане на втората половина. Ако сте един от тези, които са закупили къщата миналата година, и имате съмнения относно това как трябва да плащате данък върху имота. Прочетете, може би ще можете да отговорите на всички ваши въпроси.
Жилищни помещения:
	0,1%
	0,2%
над 500 000 рубли	0,5%
Нежилищни помещения:
до 300 000 рубли (включително) Финансовият министър Богота отговори на най-често срещаните съмнения на гражданите, ако все още не знаете как да елиминирате и заплатите този данък, или сте се провалили, вашият отговор може да е тук. Кой трябва да плати един данък върху имота? Ако това имущество е собственост на няколко лица, всеки от тях представя това задължение от другите, независимо от отговорността на всеки от тях за заплащане на данък, лихва или санкции пропорционално на квотата на частта или правото, които те имат върху имота.	0,1%
над 300 000 рубли до 500 000 рубли (включително)	0,3%
над 500 000 рубли	0,5%

Трябва ли всеки да плаща данък? Не, не всички. Има няколко ползи за определени категории от населениетоПълният списък може да бъде намерен в Закон N 2003-I, сред тях:
- Герои на СССР и Руската федерация, хора с увреждания от 1 и 2 грама, жертви на Чернобил, пенсионери, родители на мъртви военнослужещи и т.н. Както и данъкът не се заплаща от разположени на парцелите в градинарството и дача сдружения на граждани на жилищна сграда с жилищна площ до 50 кв.м. сгради и съоръжения с обща площ до 50 кв.м.

Важна точка:физическите лица трябва сами да докладват на данъчните органи, че имат данъчни облекчения. Преизчисляването на данъка се прави от месеца, в който е възникнало правото на обезщетение. В случай на закъснение при обработката данъкът се преизчислява, но не повече от 3 години.

Освен това е важно информацията да бъде коригирана в Специалното административно звено на районния кадастър, ако е така. Във всеки случай трябва да се уверите, че информацията е коригирана пред Специалния административен отдел на районния кадастър, ако е така.

Ако случаят е такъв, това означава, че това е официалният адрес, с който трябва да подадете възстановяване или плащане. Така, преди този субект да може да поиска проверка на кадастралната оценка, приложете копие от сертификата за традиция и свободата и съответните доказателства, за да покажете най-ниската стойност на оценката.

Местните власти имат право да създават данъчни облекчения за данъците и основанията за тяхното използване от данъкоплатците. Органите на самоуправление в Москва не са упражнили правото си и не са установили никакви допълнителни ползи, освен изброените в Закон N 2003-I :)

Кой изчислява този данък и как?Занимава се с изчисление данъчна инспекция на мястото на имота. Т.е. ако сте московчанин и имате къщичка в района на Твер, данъчно известие ще дойде при вас по пощата от област Твер.

Какво се случва, ако имотът не е изчистен? Ако имуществото от 1 януари на съответната законосъобразност вече има законно съществуване, т.е. Министерството за регистрация на държавни инструменти и удостоверението за регистрация на недвижимо имущество за всяко ново подразделение, трябва да декларира и плати данък върху имотите за всеки един от тях, независимо че разделянето не е извършено преди Специална административна група на районния кадастър.

Какво се случва, ако в кадастралния бюлетин се появи различен слой от фермата? Данъкоплатецът трябва да поиска съответната дистрикт атестация на пласта и след това да поиска корекция в кадастралната основа. Ако лицето е подало заявление с обща система за самооценка и след това получи опростено получаване на платежната система за пласт 1 или 2, може ли да платите разписката и да поискате сумата за възстановяване да бъде върната? Не, защото опростената платежна система е по избор, т.е. кой декларира и плаща обща системапринадлежащи към опростения, тъй като неговата реалност не може да бъде променена, т.е. не може да плати за опростена система за получаване.

Данъкът се изчислява на база данни за стойността на материалните запаси към 1 януари всяка година. Данните се предоставят на данъчната инспекция от органите на ОТИ. Така, данъкът се изчислява не от реални, а от кадастрална стойност собственост. Органите на ОТИ са задължени да представят на данъчната администрация ежегодно, до 1 март, информацията, необходима за изчисляване на данъците, считано от 1 януари на текущата година.

Какво да правите, ако сте платили за предишни години, а тези плащания не са отразени в системата? С копие на отменените формуляри се свържете с отдела за текущи сметки на данъчната служба на Богота, за да проверите формулярите и да включите тези плащания в информационната система.

Може ли стойността на заявлението, подадена две години по-късно и пет дни след крайния срок за подаване на заявление, да бъде коригирана? Не, тъй като максималният срок за доброволна корекция на декларациите за по-голяма стойност е две години, считано от датата на изтичане, за да се обяви обектът на надеждността на корекцията.

Известията за плащане за плащане на данък върху собствеността на физическо лице се предават на данъкоплатците от данъчните органи ежегодно не по-късно от 1 август, Данъчната инспекция може да предаде данъкоплатеца на:

лично в ръка (в същото време се счита, че уведомлението е връчено от момента, в който лицето е подписано в неговата разписка);
с препоръчано писмо (в този случай се счита, че уведомлението е връчено след изтичане на шест работни дни от момента на изпращане на писмото).

Това е посочено в членове 52 и 6.1. Данъчен кодекс На Руската федерация и параграф 21 от Указанията на Министерството на данъците и сборовете на Русия от 2 ноември 1999 г. № 54.
Данъкът се плаща от собствениците на имоти на равни вноски в два периода - не по-късно от 15 септември и 15 ноември.

Какво да направите, ако собственикът на имота не получава известия и разписки да плащат данък сгради?
В този случай данъкоплатецът трябва да се свърже с данъчната администрация по мястото на пребиваване или на мястото на имота.

Може ли да се направи корекция на по-ниска цена за заявка, подадена една година и пет дни след крайния срок? Не, тъй като максималният срок за доброволна корекция на отчети за по-ниска цена е една година, считана от датата на изтичане, за да се обяви обектът на точността на корекцията.

Кой може да подпише формуляр за възстановяване на имуществен данък, ако собственикът на имота живее в друг град или е починал? Ако живеете в друг град, можете да подпишете посоченото от собственика лице чрез общия орган, предоставен от публичен акт. Ако е мъртъв, той може да бъде подписан от законно признати наследници.

Лицата, които не участват своевременно в плащането на данъци, плащат не повече от тези за предходните три години.
Преразглеждането на неправилното данъчно облагане е позволено за не повече от три предходни години.

Може ли данъчната инспекция да изпрати известие за плащането на данък върху недвижимите имоти за физически лица през последните години?
Да, може. Това право не зависи от причината, поради която собственикът на имота не е участвал в плащането на данъка (вкл. Поради грешка при проверката). Това следва от параграфи 7, 10 и 11 от чл. 5 от Закона от 9 декември 1991 г. № 2003-1, т. 24 и ал. 4 на чл. 25 от Инструкцията на Министерството на данъчното облагане на Русия от 2 ноември 1999 г. № 54.
Въпреки това, преизчисляването (както нагоре, така и надолу) е възможно само след три годинипреди откриването на грешка (чл. 10 и 11 от чл. 5 от Закона от 9 декември 1991 г. № 2003-1, ал. 24 от Инструкцията на Министерството на данъците и сборовете на Русия от 2 ноември 1999 г. № 54). Например през 2010 г. инспекторатът може да изпрати известие за плащане на данъци за 2009 г., 2008 г. или 2007 г.

Обърнете внимание!
Ако не платите данък върху собствеността или не го прехвърлите по-късно от крайния срок, данъчните органи могат:

да начислява дължимите неустойки (чл. 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
да наложи санкция за неплатен данък (член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
възстановяване на дълг от собствеността на собственика (чл. 48 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако данъкоплатецът не е платил данък върху недвижимите имоти и инспекторатът самостоятелно е установил просрочените задължения, тя има право да изисква данъци, неустойки и глоба (заедно с обявление за плащане под формата на ДП (данък)).

За забавено плащане на данък върху собствеността на физически лица санкциите се изчисляват както следва:
Неплатена (неплатена навреме) сума на данъка върху личната собственост × Брой календарни дни на забавяне на плащането на данъка × 1/300 от ставката на рефинансиране, която е в сила за периода на забавяне на плащането на данъка

Наказанията се начисляват за всеки ден закъсняло плащане, включително почивни и неработни дни и празници. Отброяването на броя на дните на закъснение започва от деня след крайния срок за прехвърляне на данъка (чл. 3 и чл. 75 на чл. 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява наказание за неплащане (непълно плащане) на данък върху собствеността на физически лица:

20 процента от неплатената сума;
40% от неплатената сума (ако се докаже, че лицето умишлено не е платило данък).

Данъкът, санкциите и глобите трябва да бъдат платени в рамките на 10 календарни дни от момента на получаване на искането. Освен ако самото изискване не посочва по-дълъг период.

Ако искането не е изпълнено навреме, инспекторатът може да подаде молба до съда с искане за събиране на данък върху имуществото (наказание, глоба) за сметка на имуществото на данъкоплатеца (парични средства в банкови сметки, наети вещи и др.)

Данъчната инспекция може да направи това в срок от шест месеца от момента на изтичане на срока за изпълнение на иска. Ако инспекторатът пропусне шестмесечен срок, съдът няма да разгледа молбата му. Тази процедура е установена в чл. 48 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Списъкът на имуществото, за което не може да бъде възстановен дълг, е посочен в чл. 446 от Гражданския процесуален кодекс на Руската федерация.

Пример за изчисляване на данъка:чичо Ваня притежава апартамент в Москва с площ от 60 кв.м. и стойността на материалните запаси към 01.01.2010г. = 290 хиляди рубли. Тогава сумата на имуществения данък за 2010 г. ще бъде равна на 290 000 * 0,1% = 290 рубли.

Например, срещнах “задъение” в базата данни, поради което сумите на данъците започнаха да идват пет пъти. Скоро отново ще разбера данъка и ще запиша резултатите.