Legea impozitării clădirilor din grădini. Taxa pe casa de gradina: studierea noului cod fiscal

La 7 februarie, la Centrul de presă al MAI "Rusia Today", a avut loc o conferință de presă cu tema: "Cu privire la identificarea obiectelor imobile neînregistrate în regiunea Moscovei și necesitatea înregistrării drepturilor de proprietate asupra acestora".

Vorbitori - Andrei AVERKIEV, ministrul relațiilor de proprietate din regiunea Moscova, Nikita CHAPLIN, prim-vicepreședinte al Duma regională a Moscovei, Vladislav MURASHOV, directorul general al întreprinderii unice de stat MO "MOBTI", a explicat detaliile importante ale lucrărilor privind implicarea imobilelor neînregistrate în circulația fiscală Informații necorespunzătoare.

În special, fotografiile aeriene din regiunea Moscovei, ale căror date sunt acum folosite pentru a identifica bunurile imobile neînregistrate, au fost luate în 2014, dronii pentru acest lucru nu au fost utilizați și nu sunt utilizați. Clădirile mici, cu o suprafață mai mică de 50 de metri pătrați, precum și gardurile, puțurile, halele, zonele de grătar, nu sunt impozitate. Cu privire la progresul proiectului de implicare a imobiliar în cifra de afaceri fiscală în regiunea Moscova, a declarat ministrul de proprietate Relații Andrei Averkiev.

Principiul de bază al impozitării echitabile a proprietății este acela că toți trebuie să plătească impozite care corespund nevoilor bugetului local (construcția de drumuri, amenajarea teritoriului etc.). Ghidat de acest principiu, realizați o creștere veniturile fiscale   este posibilă fără a crește sarcina fiscală - numai în detrimentul colectării impozitelor asupra obiectelor imobile pentru care nu sunt plătite acum, adică prin angajarea în obiecte de afaceri care, pentru un motiv sau altul, au "scăpat" din impozitare.

Acestea sunt case individuale rezidențiale, de grădină și de țară, clădiri agricole cu o suprafață mai mare de 50 mp fără drepturi de înregistrare. Conform curentului legea fiscală autorităților fiscale   poate calcula impozitul pe proprietate numai proprietarului și îi poate trimite o notificare privind plata impozitului.

Pentru a angaja obiecte fără drepturi în cifra de afaceri, Guvernul regiunii Moscova în 2016 a lansat un proiect de amploare în întreaga regiune.

Proprietatea fără licență este identificată pentru prima dată. Pentru a face acest lucru, utilizați harta de fotografiere aeriene, realizată în 2014, prin ordin al guvernului Regiunii Moscova. Pe harta din baza de date Rosreestr, inspecție fiscală   informații despre terenuri cu drepturi și case marcate vizibil pentru care nu există înregistrarea drepturilor.

Datele privind terenurile cu obiecte identificate fără drepturi sunt transferate municipalităților. În fiecare cartier și cartier urban al regiunii Moscova au fost create comisii speciale, cu participarea angajaților administrațiilor locale, a autorităților fiscale, a sucursalelor întreprinderii unitare de stat MOBTI MO, care s-au adresat săptămânal unor localități cu case identificate.

Ca urmare, o listă de terenuri cu case și case dependințe   peste 50 mp. O astfel de listă a fost publicată pe site-ul web al Ministerului Relațiilor Proprietăților din regiunea Moscova: și portalul regional al serviciilor publice: https://uslugi.mosreg.ru/

Cu proprietarii proprietății identificate în timpul etapelor, se efectuează lucrări explicative privind procedura de înregistrare a drepturilor, se transmit scrisori de notificare proprietarilor terenurilor. În cazul în care lista cuprinde în mod greșit copertine, sere, puțuri, hale etc., care nu fac obiectul construcției de capital și al impozitării, acestea sunt excluse din listă.

Pentru orice întrebări legate de identificarea obiectelor, puteți contacta poșta personală a ministrului relațiilor cu proprietatea [protejat prin e-mail]

În nici un alt mod, cu excepția fotografiei aeriene și a by-pass-ului comisiei teritoriilor, obiecte din regiunea Moscovei care nu sunt implicate în cifra de afaceri fiscală nu sunt identificate.

Proiectul a generat deja rezultate tangibile. Numai în toamna anului 2016 au fost identificate circa 200 mii de terenuri cu obiecte imobile fără drepturi. Mai mult de 80 de mii de case sunt înregistrate în registru cadastral. Ne așteptăm la o creștere a veniturilor fiscale de aproximativ 240 de milioane de ruble.

Și de la implementarea întregului proiect până la sfârșitul anului 2017, prognoza implicării în cifra de afaceri fiscală a peste 0,5 milioane de obiecte cu venituri fiscale anuale suplimentare este de așteptat să fie de aproximativ 1,8 miliarde de ruble.

Pentru a susține categoriile sociale neprotejate ale populației, sunt luate privilegii: pensionarii și alte persoane aparținând categoriilor privilegiate ale populației (aproximativ 15 categorii), nu plătesc impozit pe o casă.

Pentru alte categorii există deducerea fiscală   - 50 de metri pătrați, pe care nu se percepe taxa pe proprietatea personală. De exemplu, pentru regiunea Moscovei pe o locuință medie de 100 mp. taxa se va calcula numai la 50 mp. și poate fi de aproximativ 3 mii de ruble. pe an, ceea ce reprezintă o sumă fezabilă a plăților pentru locuitorii de vară din regiunea Moscovei.

Una dintre problemele care încetinește înregistrarea drepturilor este necesitatea de a primi în mod consecvent mai multe documente. Proprietarul (persoană fizică) pentru obținerea unui permis de construcție pe terenurile IZhS, înregistrarea și înregistrarea drepturilor asupra proprietății trebuie să fie adresat mai multor organizații sau de mai multe ori pentru a vizita MFC.

Lucrăm la un nou sistem de furnizare a unui serviciu de stat unic pentru obținerea unui permis de construcție, care să înregistreze cadastrul acestei proprietăți, cu înregistrarea ulterioară a drepturilor printr-un cont personal pe portalul serviciilor de stat și municipale din regiunea Moscova și MFC. După introducerea noii scheme, proprietarul va trebui să contacteze MFC o singură dată.

Resortisanții de vară vor trebui să iasă. Toate casele de vară, situate pe cabana de vară și parcelele de grădină, sunt acum supuse impozitului pe proprietate, cum ar fi casele de locuit. Taxa va trebui să plătească în acest an pentru perioada 2015. Serviciul de impozitare bun promite să recalculeze suma impozitului și să nu ia pedeapsa pentru întârzierea efectuării plăților.

Președintele Rusiei a semnat   care, printre alte numeroase amendamente la impozit cod RF,   în scopuri nerezidențiale, toate clădirile nerezidențiale situate în grădina sau în zonele suburbane ale cetățenilor sunt echivalente cu clădirile rezidențiale. Parlamentarii amendament la alineatul (2). Nu numai că noua ordine a intrat în vigoare la data publicării legii, ci a fost extinsă și la toate relațiile juridice începând cu 1 ianuarie 2015. Aceasta înseamnă că impozitul pe proprietatea persoanelor din casele de țară trebuie plătit perioadă fiscală   2015.

Penalizarea nu va fi, dar trebuie să plătiți impozit

Serviciul Federal Federal al Federației Ruse a publicat pe site-ul său oficial pe internet că, contribuabilii care au parcele de țară sau de grădină cu clădiri asupra lor trebuie să trimită o cerere la autoritatea fiscală din locația proprietății. Pe baza acestor declarații, suma impozitului pe proprietate deja acumulată în 2015 va fi recalculată. De asemenea, este permisă depunerea unei astfel de cereri pe cale electronică prin " Cont personal   contribuabil. "

Impozitul pe proprietate al persoanelor fizice cu grădini și clădiri de vile, conform noii redactări a articolului 401 din Codul Fiscal al Federației Ruse, este supus acelorași reguli ca restul impozitului pe proprietate. Rata sa nu poate depăși 0,3% din valoarea cadastrală și este stabilită de autoritățile regionale. Toate prestațiile care scutesc anumite categorii de persoane de plata impozitului se vor aplica și acestor valori fiscale. Plătitori de pe normele a pus o deducere în suma de costul de 50 de metri pătrați. metri de casa.

Aceste reguli pentru calcularea impozitului se aplică în cazul celor 28 de subiecți ai Federației Ruse, în care impozitul pe proprietate al persoanelor fizice se calculează pe baza valorii cadastrale a bunurilor imobile. Rețineți că, în virtutea autorităților fiscale, trebuie să calculeze în mod independent impozitul pentru perioada fiscală anterioară și să trimită notificări privind plata către cetățeni. Obligația dvs. de a plăti impozitul pe proprietate   persoanele fizice trebuie să efectueze înainte de 1 decembrie. După această perioadă este supusă acumulării dobânzii. Cu toate acestea, în această situație, pedeapsa nu va fi percepută până la 1 martie 2017.

Dacă documentul este scris într-o limbă străină, ce cerințe pentru traducerea sa în limba rusă ar trebui să fie îndeplinite pentru a confirma cheltuielile efectuate? Ar trebui ca documentul să fie tradus în scris? Cine ar trebui să facă un transfer - o companie specializată sau un angajat al organizației o poate face? Codul muncii prevede că, în unele cazuri, angajatorul este obligat să elibereze angajatului copii ale ordinelor de admitere, transfer și concediere, precum și unele certificate, cum ar fi salariul. Cu toate acestea, lucrătorii solicită nu numai documentele menționate în cod. În cazul în care un angajator satisface cererea lor? Ce documente poate angajatorul să nu elibereze unui angajat? Cum să certificați o copie a unui document? Care este practica instanței în astfel de dispute? Veți primi răspunsuri la aceste și la alte întrebări prin citirea articolului. Organizația care aplică UPDF dobândește servicii în format electronic de la o organizație străină (plasând anunțuri pe platforma Internet, precum și în aplicațiile mobile ale organizației străine). Sunt aceste servicii supuse TVA-ului electronic? Este organizația în acest caz agent fiscal   cu TVA?

Contribuabilii iau adesea în considerare cazurile în care un contribuabil și contrapărții acestuia folosesc aceeași adresă IP ca dovadă necondiționată că au primit un avantaj fiscal nejustificat. Ei raportează astfel: identitatea acestor adrese înseamnă că transferul efectiv al fondurilor a fost făcut în numele diferitelor persoane juridice   de la același calculator de către aceiași indivizi, care, în principiu, este imposibilă în absența interdependenței. Iar interdependența persoanei inspectate și a contrapartidei sau controlul asupra altora, potrivit controlorilor, mărturisește coerența acțiunilor acestor persoane pentru a genera venituri numai sau în principal datorită beneficiului fiscal în absența intenției de a desfășura activități reale. Modificări au fost făcute în Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137 "Cu privire la formularele și regulile de completare a documentelor utilizate în calcularea taxei pe valoarea adăugată". În acest scop, a fost emis Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 august 2017 nr. 981. Amendamentele sunt numeroase, deși pot fi grupate în sensul lor. Inclusiv modificarea formei facturii, dar nu putem spune că este nouă. Formularul a fost clarificat în conformitate cu modificările aduse recent Codului Fiscal al Federației Ruse, adică aceste modificări au fost reflectate în formularul oficial aprobat, însă contribuabilii ar fi trebuit să le aibă în vedere mai devreme. În conformitate cu paragraful 3 al Guvernului Federației Ruse nr. 981 noua formă   factura se aplică de la 10/01/2017.

În acest sens, agenția a formulat două abordări: în ceea ce privește clădirile rezidențiale, precum și în ceea ce privește clădirile nerezidențiale.

  În primul caz, clădirile rezidențiale pe terenuri destinate grădinăritului sau fermei de vii se referă la clădiri rezidențiale (clauza 2 a articolului 401 din Codul fiscal, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ "Cu privire la rectificarea Părțile 1 și 2 din Codul fiscal Federația Rusă   și anumite acte legislative ale Federației Ruse "). Pentru ei, definiția baza de impozitare, ratele de impozitare, stimulentele fiscale și calculul impozitelor se efectuează în conformitate cu regulile prevăzute pentru clădirile rezidențiale.

În același timp, autoritățile fiscale au acordat atenție faptului că legislația Rusiei, inclusiv Legea federală din data de 15 aprilie 1998 nr. 66-FZ "Cu privire la asociațiile de cultură, grădinărit și dacha non-profit ale cetățenilor", statutul structurii rezidențiale nu este pe deplin definit. În GKN și EGRP, aceste clădiri au fost înregistrate ca "clădiri" în scopul "non-rezidențial" și, de asemenea, au avut denumirea de "clădire rezidențială fără drept de înregistrare a rezidenței, situată pe grădină teren de teren"," clădire rezidențială pe cabană de vară"și altele (articolul 25.3 din Legea federală din 21 iulie 1997 nr. 122-ФЗ" Cu privire la înregistrarea de stat a drepturilor la imobiliare   și tranzacțiile cu el ", în continuare Legea nr. 122-FZ).

Autoritățile fiscale au primit informații despre clădirile rezidențiale de la autoritățile de la Rosreestr în această formă.

În același timp, înregistrarea cadastrală de stat a imobilului de tip "clădiri rezidențiale" nu a fost prevăzută de legislația rusă (Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 221-FZ "Cu privire la Cadastrul Imobiliar de Stat"). În consecință, înainte de evaluarea cadastrală, impozitul pe acestea se va calcula pe baza valorii inventarului(Secțiunea 2, articolul 402 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Astfel, în fiecare caz de primire a plângerilor din partea contribuabililor cu privire la calculul impozitului pe clădirile rezidențiale de locuințe rezidențiale, organele teritoriale ale Serviciului Federației Federației Federale a Rusiei vor trebui să recalculeze impozitul ținând cont de circumstanțele de mai sus.

În al doilea caz - în ceea ce privește casele nerezidențiale, situația cu înregistrarea acestor proprietăți este mai complicată. Astfel, unul dintre motivele pentru înregistrarea de către stat a dreptului de proprietate asupra acestora este o declarație - acesta este un document care confirmă crearea unui obiect furnizat cumpărătorului unui astfel de obiect (articolul 25.3 din Legea nr. 122-ФЗ). Cu toate acestea, acest document este creat doar în procesul de cumpărare și de vânzare a proprietății. În lipsa tranzacțiilor, deținerea magazinelor de uz casnic nu este, de obicei, înregistrată, iar impozitul pe ele nu poate fi calculat.

Care ar trebui să fie impozitul pe casa de grădină conform legislației ruse actuale? Cum se percepe taxa taxa pe teren? Ce categorii de proprietari au pauze fiscale? Să încercăm să ne dăm seama.

Subiectul acestui articol este legislația fiscală.

Imobiliare

Cum se generează impozitul pe proprietate din 2015? Care sunt modificările privind versiunea anterioară a codului fiscal?

Valoarea cadastrală și de inventar

Acum numărat:

• Tipul casei (numărul de etaje etc.).
• Locație în raport cu autostrăzile, stații de transport public, elemente de infrastructură (școli, spitale, grădinițe).
• Zona Prestige.

Este curios: conform estimărilor preliminare, diferența minimă dintre valorile cadastrale și inventarul va fi în noile clădiri de apartamente comandate în ultimii ani.
  Cu cât este mai mare structura, cu atât mai mult va crește taxa.

Lista cuprinde:

În alte regiuni, impozitul se calculează pe baza valorii inventarului. Decizia de a trece la valoarea cadastrală este luată de autoritățile executive locale; tranziția ar trebui să se realizeze în perioada până în 2020.

Ratele fiscale

Să începem cu ratele maxime.

• La calcularea valorii cadastrale, rata impozitului pentru persoanele fizice nu poate depăși 0,3%. Deci, cu o valoare de proprietate de 2 milioane pe an, va trebui să plătiți 2.000.000 x 0.003 = 6000 de ruble.
• Dar, atunci când se calculează valoarea inventarului, rata maximă poate ajunge la 2%, care pentru aceleași două milioane de ruble va da 2.000.000 x 0.02 = 40.000 de ruble.

Rețineți: pentru rezidenții subiecților din Federația Rusă care nu sunt incluși în listă, există veste bună.
  Valoarea inventarului casei de interes din țară este, de obicei, de câteva ori mai mică decât cea cadastrală.

Pragul superior este setat. Care sunt pariurile reale?

beneficii

Deci, nu sunt supuse impozitului:

• Suprafața apartamentului mai mică de 20 m2. Numai câteva familii mici intră în acest grup; proprietarii de apartamente mai mari plătesc impozit, care este calculat din suprafața totală minus aceste 20 de pătrate.

• Proprietarii de camere nu plătesc pentru 10 metri pătrați.
• În cele din urmă, un element care este relevant pentru noi: o casă rezidențială (inclusiv grădină) nu este impozitată cu o suprafață de până la 50 m2.

În cazul în care clădirea de pe amplasament este o structură integrată, o parte a cărei suprafață este folosită pentru o viață permanentă sau de vară - a sa valoarea cadastrală, din care se plătește impozitul, se reduce cu un milion de ruble.

În plus, taxa nu se percepe pentru următoarele categorii de proprietari:

• Eroii Uniunii Sovietice.
• Eroii din Federația Rusă.
• Persoane cu dizabilități (copii, grupuri de handicap 1 și 2).
• Participanții la Războiul Civil și Mare Patriotic, veterani ai operațiunilor militare, li s-au asimilat.
• Lichidatorii accidentului de la Cernobîl.
• Personal militar și pensionari militari cu o vechime mai mare de 20 de ani.
• Membrii familiei militanților morți.
• Pensionarii, precum și persoanele care au atins vârsta de pensionare (55 de ani pentru femei și 60 de ani pentru bărbați).

Nuance: pentru beneficiarii care dețin mai multe obiecte imobile, scutirea se aplică numai pentru una dintre ele, la alegerea proprietarului.

Pisica crapata

Pentru a facilita trecerea la un nou sistem fiscal, acesta a fost oarecum întins în timp.

• În primul rând, decizia de trecere la noi rate se face de către autoritățile locale; tranziția se poate face nu mai târziu de 2020.
• În al doilea rând, în cazul în care taxele sunt luate în cadrul noului sistem, acestea vor crește cu 20% pe an. În primul an, suma plăților va fi de 20% din cea calculată, în al doilea an - 40% și așa mai departe.
• În al treilea rând, municipalitatea poate introduce beneficii suplimentare.

Termeni de plată

Taxa se plătește la orice sucursală a băncii în conformitate cu notificarea trimisă proprietarului până cel târziu la data de 1 octombrie a fiecărui an.

Cei care dețin proprietăți impozabile, dar nu au primit anterior încasări, este mai bine să se aplice în mod independent serviciului fiscal. Atunci când se aplică în cursul anului 2015, aceștia sunt supuși amnistiei fiscale și plătesc numai pentru anul în curs; în cazul în care inspectoratul în sine dezvăluie obiecte neînregistrate, va fi necesar să plătească impozitul pe o perioadă de patru ani - cel actual și cei trei anteriori.

Cum să plătiți mai puțin

Pentru început, merită estimat valoarea impozitului: s-a schimbat foarte mult pentru dvs. personal Cum puteți face aceste calcule cu mâinile dvs. în cazul caselor de vară?

Iată o instrucțiune detaliată.

1. Mergem la site-ul Rosreestra și în secțiunea " persoane fizice»Clarificați valoarea cadastrală a proprietății de tipul corespunzător pe metru pătrat.
2. Se calculează suprafața totală a casei (se calculează ca sumă a suprafețelor spațiilor interne) și ancadramentele (luate din dimensiunile externe).
3. Se scade din rezultatul a 50 de metri, nu este impozabil.
4. Apoi multiplică rezultatul cu 0,001. Rezultatul este prețul unui proprietate pe an a proprietăților dvs.

Ce se întâmplă dacă rezultatul nu vă place deloc?

• Când depuneți o declarație pentru prima dată, proprietarul parcului de grădină nu primește doar amnistie în ultimii trei ani. De asemenea, el (shhh!) Indică zona casei; datele care le sunt furnizate vor apărea în viitor în certificatul de proprietate și în baza de impozitare. Înțelegi sugestia?

Nuanță: nu uita de simțul proporției.
  Orice inspector fiscal care se uită în zona dvs. va fi surprins să vadă o casă cu trei etaje de 12 x 12 metri, cu o suprafață declarată de 48 de pătrate.

• Valoarea cadastrală a proprietății poate fi contestată în instanță. Procesul poate fi destul de lung, dar se plătește pentru sine.
• În cele din urmă, problema unei taxe mari poate fi rezolvată printr-o manevră simplă: o proprietate poate fi împărțită în proprietate partajată între mai multe rude. O casă de 140 de metri pătrați, în părți egale între soți și unul dintre copiii sau părinții lor, nu va fi impozitată, deoarece fiecare acțiune va cădea în aceleași prețuri de 50 m2 per proprietar.

pământ

Impozitul pe terenul grădinii din 2015 nu sa schimbat în termeni practici: evaluarea terenurilor pe valoarea cadastrală a fost practicată în ultimii ani. Cum se generează impozitul pe teren?

O rată de 0,03% este utilizată pentru:

1. Depozitarea și sortarea deșeurilor solide;
2. Parcele de construcție pentru săli de sport, piscine, terenuri de tenis și banda de alergare;

1. Parcele de construcție pentru facilități de bunăstare, artă și cultură;
2. Teren ocupat de grădini necomerciale, cooperative de grădinărit și de garaj.

Pentru terenurile utilizate în producția agricolă, pentru construcții individuale de locuințe și pentru grădinărit individual sau pentru creșterea animalelor, se aplică rata de 0,01%.

Dacă doriți să plătiți mai puțin pentru teren, construiți un teren de volei pe proprietatea deschisă tuturor vecinilor sau organizați un parteneriat pentru grădini non-profit.

Impozitul pe terenul de grădină pentru pensionari este calculat pe o bază generală; valoarea cadastrală și rata nu se modifică.

Important: în acest caz, beneficiile pot fi furnizate de legea locală.

concluzie

Deci, vom lua în considerare cunoașterea noastră cu legile fiscale federale deținute. Nu uitați: pentru a calcula ratele și a clarifica dacă vă aflați într-una dintre categoriile preferențiale, merită studiată deciziile autorităților locale. Ca întotdeauna, videoclipul din acest articol va oferi cititorului mai multe informații. Mult noroc!