Cum se formează impozitul pe apartamente. Nou impozit imobiliar. Cota noului impozit pe proprietate.

Fiecare cetățean al Federației Ruse trebuie să știe acea taxă pe proprietate persoane fizice   Este obligatoriu pentru toți cei care dețin imobiliare, care includ: case, apartamente, vile, gospodării și alte clădiri. Toate persoanele care nu sunt scutite sau care nu au beneficii speciale pentru plata acestei taxe sunt obligate să plătească această taxă.

De asemenea, remarcăm faptul că chiar și minorii care dețin proprietăți imobiliare trebuie să plătească această taxă. Înainte de a împlini vârsta, acești tutori sau părinți plătesc pentru aceste persoane, ceea ce corespunde NKRF, paragraful nr. 2, articolul 27.

O primire pentru plata impozitului imobiliar vă vine prin poștă și o puteți plăti la orice sucursală din Sberbank. Dacă nu ați primit o primire pe mail, trebuie să contactați biroul fiscal   la locul de reședință sau în regiunea în care dumneavoastră nu bunuri mobile. Conform legilor actuale ale Federației Ruse, unele persoane pot avea privilegii pentru plata acestei taxe. Pentru a obține beneficii pentru plata impozitului pe proprietate pentru persoane fizice, trebuie să colectați documentele necesare și să le depuneți la biroul fiscal. Dacă ai depus documentele necesare   mai târziu decât beneficiile primite, atunci vi se va recalcula valoarea impozitului pe proprietate pentru persoane fizice. Însă, în această situație, există un punct mic - recalcularea impozitelor are limitări stricte, care constau în faptul că puteți face acest lucru doar în ultimii trei ani care au precedat furnizarea de beneficii pentru dvs.

Până în 2015, a fost reglementat procesul de calcul și plata impozitului pe proprietăți pentru persoane fizice Drept federal   Nr. 2003-1. Conform legislației, acest tip de impozit se percepe pe imobiliare (clădiri rezidențiale, apartamente și cabane), care sunt proprietatea persoanelor fizice. Calculul a fost efectuat pe baza bazei de impozitare determinată de valoarea de inventar a obiectului.

Dar la 1 ianuarie 2015, guvernul a decis abrogarea acestei legi. În schimb, a fost introdus un nou capitol intitulat „Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice”. Introducerea unui nou capitol a introdus câteva modificări importante în procesul de formare și calcul al acestui tip de impozit. De exemplu, începând cu anul viitor, calculul impozitului trebuie să fie efectuat nu prin inventar, ci prin valoarea cadastrală   proprietate. Atunci când se calculează valoarea cadastrală se iau în considerare factori precum: amplasarea proprietății, suprafața acesteia, segmentul, anul construcției etc. În consecință, valoarea cadastrală reflectă cel mai exact valoarea de piață a obiectului. Deoarece valoarea de inventar este de obicei mult mai mică decât prețul de piață, valoarea impozitului pe venit va crește începând cu 2015.

Cine va calcula impozitul pe proprietatea persoanelor fizice în 2017

Acest tip de taxă fiscală se referă la impozitul local. În acest sens, acesta este reglementat atât de Codul fiscal al Federației Ruse, cât și de actele juridice de reglementare ale autorităților municipale, precum și de orașele cu statut federal. Noul capitol spune că calculul cuantumului impozitului, urmat de notificarea contribuabilului cu privire la plata acestuia va fi făcut de către autoritățile fiscale locale.

Introducerea NIFL va cădea pe umerii entităților componente ale Federației Ruse

Pentru ca NIFL să fie pus în aplicare, fiecare subiect al Federației Ruse este obligat, în primul rând, să stabilească procedura de calcul a valorii cadastrale a obiectelor și, în al doilea rând, să stabilească o singură dată pentru colectarea impozitelor. Până la efectuarea acestor proceduri, impozitul se calculează conform procedurii curente.

Conform deciziei guvernului, entitățile constitutive ale Federației Ruse pot utiliza noua procedură pentru calcularea impozitului pe proprietăți începând cu 1 ianuarie 2015.

Ceea ce va fi considerat impozabil

Conform noilor reguli, din 2015 este obișnuit să avem în vedere obiectele de impozitare: clădiri rezidențiale, spații rezidențiale (apartamente, camere), garaje (loc de parcare), complexe imobiliare, proiecte de construcții neterminate, precum și alte spații și structuri.

În același timp, legea prevede că clădirile rezidențiale care sunt utilizate pentru cultivarea de cabane, grădinărit, depozitare de echipamente etc. în scopuri personale, aparțin categoriei clădirilor rezidențiale.

Calcularea bazei de impozitare și deduceri fiscale

Așa cum am menționat mai sus baza de impozitare   conform NIFL, conform inovațiilor, acesta va fi determinat pentru fiecare obiect de impozitare în strictă concordanță cu valoarea cadastrală prevăzută în cadastrul imobiliar de stat.

De asemenea, în noul capitol al Codului fiscal al Federației Ruse, sunt luate în considerare și cele posibile, a căror valoare reduce valoarea cadastrală a articolului impozabil.

Deducții fiscale pentru fiecare proprietate

De exemplu, valoarea cadastrală a unui apartament este de 3.000.000 de ruble, iar valoarea cadastrală a unui metru pătrat este de 50.000 de ruble. Pentru a afla dimensiunea deducere fiscală, trebuie să multiplicați valoarea cadastrală pe metru pătrat cu numărul 20, deoarece această valoare se aplică obiectelor de impozitare care intră în categoria apartamentului. În consecință, valoarea deducerii fiscale pentru acest exemplu va fi: 50.000 × 20 \u003d 1.000.000 de ruble. Iar mărimea bazei de impozitare va fi egală cu: 3.000.000 - 1.000.000 \u003d 2.000.000 de ruble.

Trebuie menționat însă că guvernul a lăsat autorităților locale dreptul de a crește valoarea deducerilor fiscale desemnate.

Calcularea cotei de impozit pe proprietatea persoanelor fizice

Formarea cotelor de impozitare se bazează pe valoarea cadastrală a obiectelor.

Așadar, pentru clădirile rezidențiale (clădiri rezidențiale neterminate), spații rezidențiale, garaje și locuri de parcare, cotele de impozitare sunt de până la 0,1%.

Pentru centrele comerciale, spațiile rezidențiale și industriale folosite pentru a găzdui facilități comerciale, birouri, facilități de servicii etc., precum și pentru facilități cu o valoare cadastrală de peste 300 de milioane de ruble, se stabilește o rată de impozit de până la 2%.

Cota de impozitare care nu are legătură cu categoriile de mai sus este de până la 0,5%.

De exemplu, dacă costul de 1 pătrat. m. al unui apartament este de 50.000 de ruble, iar baza de impozitare după deducere este de 2.000.000 de ruble, atunci valoarea impozitului va fi: 2.000.000 × 0.1% \u003d 2.000.

În același timp, legea a specificat că municipalitățile pot modifica independent rata stabilită pentru case, apartamente și garaje. Este permisă creșterea ratei cu cel puțin o treime sau scăderea acesteia la zero.

În plus, entitățile constitutive ale Federației Ruse pot introduce rate diferențiate în funcție de:

• soiuri ale obiectului;

• valoarea cadastrală a obiectului;

• valoarea inventarului instalației;

• locația instalației;

• tipul de zonă pe teritoriul căreia se află instalația.

Normele de calcul și de plată a impozitului pe proprietăți sunt dictate de capitolul 30 din Codul fiscal. În conformitate cu aceste reguli, autoritățile unei entități constitutive ale Federației Ruse stabilesc rate, beneficii, perioade de raportare, condițiile de plată a impozitelor și a plăților în avans.

Ce proprietate este impozitată

• Companiile ruse percep un impozit pe bunuri mobile și imobile, reflectat în bilanț ca active fixe (articolul 373 din Codul fiscal).

Acesta este debitul contului 01 și al obiectelor afișate pe 03 și în alte conturi. Dacă organizația nu a reflectat obiectul ca un bun fix și nu a acumulat impozit pe proprietăți, audit fiscal   consider-o ca o evaziune fiscală. Pentru că este o încălcare a standardelor contabile.

• Locuințele și spațiile locative sunt impozitate, chiar dacă nu sunt înregistrate ca active fixe în bilanțul organizației.
• Companiile străine care au deschis birouri de reprezentare permanente în Rusia percep impozite conform acelorași reguli. În cazul în care o companie străină nu are un reprezentant permanent în Rusia, acumulează impozit pe toate bunurile imobiliare situate pe teritoriul Federației Ruse și deținute de aceasta pe baza dreptului de proprietate.
• Bunurile transferate pentru utilizare temporară, deținere, cedare, administrare a încrederii, înscrise într-o activitate comună sau obținute în baza unui acord de concesiune sunt impozitate în mod comun. Un impozit se percepe pe proprietate în leasing, fie de locator, fie de locatar - cel pe al cărui sold este listată proprietatea.
• Din 2014, organizațiile de la UTII și, din 2015, la STS, plătesc impozit și raportează pe proprietăți cu valoare cadastrală.

Lipsa înregistrării de stat sau conservarea mijloacelor fixe nu este scutită de impozit.

Cine nu plătește impozitul pe proprietate?

• până la 01/01/2017 - organizatorii celor XXII Jocuri Olimpice de Iarnă de la Sochi, organizatorii Cupei Mondiale 2018 și alte companii enumerate la punctul 1.1. Art. 373 din Codul fiscal,
• teren, apă și alte resurse naturale, situri de patrimoniu cultural, instalații nucleare, spărgătoare de gheață, nave și alte obiecte enumerate la art. 374 din Codul fiscal,
• din 2015, activele fixe ale grupului de amortizare I și II nu sunt recunoscute ca element impozabil, indiferent de momentul înregistrării.

Beneficii pentru impozitul pe proprietate

Unele tipuri de proprietăți nu sunt impozitate datorită beneficiilor enumerate la art. 381 din Codul fiscal:

• bunurile utilizate în activitățile principale ale organizațiilor religioase, organizațiile sistemului penal, participanții la zone economice libere,
• proprietatea birourilor de avocatură, consultanță juridică, întreprinderi protetice și ortopedice, "Skolkovo"
• din 2015 - bunurile mobile acceptate pentru contabilitate după 1 ianuarie 2013. Anterior, a fost scutită de impozitare și nu a fost inclusă în raportare, acum este prezentată în raportare ca fiind preferențială.

Fiecare regiune are dreptul să își stabilească suplimentar propriile avantaje: scutit de impozit, reducere cote de impozitare   sau suma impozitului. Legile care reglementează impozitul pe proprietate în regiune pot fi găsite pe site-ul oficial al regiunii.

Cum se calculează impozitul pe proprietatea corporativă

Determinați baza de impozitare și multiplicați cu cota de impozitare.

Cota impozitului pe proprietate este stabilită de autoritățile regionale din cadrul Cod fiscal. Ei au dreptul de a diferenția tarifele în funcție de categoria de proprietate sau de contribuabil.

În calcule pentru unități separate, utilizați rata regiunii în care este înregistrată unitatea. Impozitul pe bunurile imobiliare situate nu la locul de înregistrare al organizației-mamă sau al unei unități separate, se calculează la nivelul regiunii în care se află.

Din 2014, obiectele de impozitare conform metodei de calcul a bazei de impozitare sunt împărțite în două categorii:

• impozabil la costul anual mediu,
• impozabil la valoarea cadastrală.

Cum se calculează impozitul pe proprietate la valoarea medie anuală

Până în 2014, numai această metodă a fost utilizată. Pentru a calcula baza, adăugați valorile valorii reziduale ale obiectelor în prima zi a fiecărei luni și în ultima zi perioada fiscalăși apoi divizați suma primită după numărul de luni din an.

Baza de impozitare a obiectelor amortizate este zero, dar acestea sunt incluse în raport.

Cine plătește impozitul pe proprietate la valoarea cadastrală

În 2015, 32 de regiuni plătesc deja impozite în funcție de valoarea cadastrală a proprietății. O companie plătește o taxă pe valoarea cadastrală dacă sunt îndeplinite simultan condițiile:

Regiunea în care se află proprietatea a introdus o taxă pe valoarea cadastrală.

1. Zonele deținute de companie sunt supuse impozitului.<

La cererea art. 378.2 din Codul fiscal, impozitul "din cadastru" este plătit de către proprietarii de centre comerciale și comerciale. Autoritățile din regiune au dreptul să ofere beneficii - de exemplu, să introducă o limită în zonă. Aceste informații sunt furnizate de legile regionale privind impozitul pe proprietate.

Cum se calculează impozitul pe proprietate la valoarea cadastrală?

Dacă compania dvs. plătește o taxă pe valoare cadastrală, algoritmul de calcul este următorul:

1. Solicitați valoarea cadastrală a clădirii la începutul perioadei de impozitare la biroul regional Rosreestr.

Dacă valoarea cadastrală a clădirii nu este determinată, dar valoarea cadastrală a clădirii în care este amplasată este cunoscută, atunci baza de impozitare este determinată ca fracția din valoarea cadastrală a clădirii, corespunzătoare fracției din spațiul etajului din clădire.

Suma impozitului pentru anul este egală cu valoarea cadastrală a clădirii, înmulțită cu cota și coeficientul de impozitare K.

K \u003d numărul de luni din perioada de raportare în timpul căreia compania a deținut proprietatea (inclusiv lunile de primire și scoatere) / numărul de luni din perioada de raportare.

Dacă clădirea are mai mulți proprietari, înmulțiți valoarea cadastrală cu cota dvs., apoi cu cota de impozit și K.

Dacă legea subiectului Federației Ruse prevede plăți în avans trimestriale în perioada de impozitare, plata în avans este egală cu ¼ din valoarea impozitului calculată mai sus.

Când și unde să raporteze impozitul pe proprietățile corporative

Declarația de impozit pe profit este prezentată inclusiv până la 30 martie a anului următor perioadei fiscale expirate.Dacă autoritățile regiunii au introdus perioade de raportare intermediară, plățile în avans trebuie efectuate în termen de 30 de zile calendaristice de la sfârșitul perioadei de raportare - cel târziu la 30 aprilie 30 iulie. iar 30 octombrie.

• Dacă proprietatea este listată la locul de înregistrare a organizației părinte sau a unei unități separate, rapoartele cu privire la aceasta sunt transmise impozitului la locul de înregistrare al organizației sau unității.
• Dacă proprietatea nu aparține Serviciului Fiscal Federal al organizației-mamă sau al unei unități separate, rapoartele cu privire la aceasta sunt transmise Serviciului Fiscal Federal la locația proprietății.

Organizațiile care nu dețin bunuri impozabile nu plătesc impozit și nu depun declarații și calcule.

Când și unde să plătești impozitul pe proprietățile corporative

Termenul limită pentru impozit și plăți în avans este stabilit de legislația regiunii - aflați date specifice de la biroul dvs. fiscal.

• Dacă proprietatea este listată la locul înregistrării organizației părinte sau a unei unități separate, impozitele și plățile în avans sunt transferate la buget la locul înregistrării.
• Dacă proprietatea nu aparține Serviciului Fiscal Federal al organizației-mamă sau unei unități separate, impozitele și plățile în avans sunt transferate la buget la locația proprietății.

În Kontur. Organizațiile de conturi pregătesc ușor și rapid calculul plăților în avans pentru impozitul pe proprietate și îl trimit la IFTS. Și la sfârșitul anului va fi posibilă generarea și trimiterea prin declarația de impunere a conturului.

Încercați să lucrați în Kontur. Contabilitate - un serviciu online convenabil pentru contabilitate și raportare prin Internet.

Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice în 2017: rate, beneficii, calcul, exemple de calcul al valorii impozitului pe proprietate.

Doar imobiliare (sau acțiuni în acesta) sunt impozitate: apartamente, camere, case, vile, garaje, clădiri de capital, clădiri neterminate. Singura excepție este terenul. Nu plătește impozitul pe proprietate pentru persoane fizice, ci o taxă funciară. Prin urmare, parcelele nu sunt impozitate pe proprietăți.

Impozitul este obligat să plătească numai proprietarii de bunuri imobile sau acțiuni în aceasta. Nu contează modul în care această proprietate este primită (în baza unui acord de cadou, vânzare, moștenire etc.). Prin urmare, impozitul pe proprietatea persoanelor fizice nu este plătit de către cei care nu sunt proprietarul imobilului. De exemplu, dacă locuiți într-un apartament în baza unui contract de închiriere socială sau de închiriere, nu ar trebui să plătiți impozit pe valoarea sa. În același timp, dacă închiriați un apartament care se află în proprietatea dvs. pentru închiriere, trebuie să plătiți impozitul într-un mod general. Procedura pentru calcularea și plata impozitului pe proprietatea persoanelor fizice este determinată de capitolul 32 din Codul fiscal al Federației Ruse. Conține o listă de proprietăți impozabile, cote de impozitare și beneficii.

  Ce proprietate este impozitată

Lista tipurilor de bunuri imobiliare cu care se plătește impozitul este. Impozitul pe proprietatea personală se impune:

• clădire rezidențială;
• spații rezidențiale (apartament, cameră);
• garaj sau loc de parcare;
• complexe unice imobile;
• construcție în desfășurare;
• alte clădiri, structuri, spații și structuri.

În ce moment devii obligat să plătești impozit

Impozitul trebuie plătit pentru fiecare lună a anului calendaristic. Dar îl plătesc o dată pe an pentru toate lunile în care vi se cere să plătiți impozit. Cam așa responsabilitatea apare din luna în care aveți proprietatea asupra proprietății. Dar există 2 reguli simple. Citat din Codul fiscal:

„Dacă apariția dreptului de proprietate asupra proprietății s-a produs înainte de a 15-a zi a lunii corespunzătoare inclusiv sau încetarea dreptului de proprietate asupra proprietății a avut loc după data de 15 a lunii corespunzătoare, luna apariției (încetarea) dreptului specificat va fi luată pentru luna întreagă.

Dacă apariția dreptului de proprietate asupra proprietății a avut loc după a 15-a zi a lunii corespunzătoare sau încetarea dreptului specificat s-a produs înainte de a 15-a zi a lunii corespunzătoare inclusiv, luna apariției acestui drept nu va fi luată în considerare ... "

Deci plătește impozitul nu este nevoie   pe lună:

• dacă este proprietatea primit   după 15;
• dacă este proprietatea transmisă   până la data de 15.

Plata impozitului trebuie sa   pe lună:

• dacă este proprietatea primitpână în ziua a 15-a;
• dacă este proprietatea transmisădupă 15.

Pur și simplu, dacă apartamentul a fost în proprietatea dvs. pentru o jumătate de lună, atunci vi se cere să plătiți impozit. Dacă mai puțin de jumătate, atunci nu aveți o astfel de obligație (celălalt proprietar o are).

exemplu
   Ați obținut dreptul de proprietate asupra apartamentului. Nu aveți beneficii de impozit pe proprietate.

Situația 1
Proprietatea primită pe 10 septembrie. Trebuie să plătiți impozit pentru septembrie, octombrie, noiembrie și decembrie al anului curent.

Situația 2
Proprietatea a primit 23 septembrie. Trebuie să plătiți impozitul pentru octombrie, noiembrie și decembrie al anului curent. Nu plătesc impozit pentru luna septembrie, deoarece proprietatea a fost primită după data de 15 a acestei luni.

  Calcularea impozitului pe proprietate. Comanda generala

• ia în considerare valoarea cadastrală   imobiliare (este aproape de prețul pieței);
• ia în considerare valoarea inventarului   imobiliare (este mult mai mic decât prețul pieței).

Valoarea cadastrală este luată dacă autoritățile locale au adoptat o lege care prevede calcularea impozitului pe baza acesteia. Dacă nu există o astfel de lege, atunci impozitul se plătește la costul de inventar. Lista regiunilor în care este introdus calculul impozitului pe valoarea cadastrală, a se vedea linkul.

Astfel, valoarea impozitului se calculează după formula:

  Impozitul pe proprietate la valoarea cadastrală

Pentru a determina valoarea impozitului pe proprietate pe persoane în funcție de valoarea cadastrală, aveți nevoie de:

1. Aflați valoarea personalului proprietății (apartament, cabană, garaj), care va fi impozitat.
2. Aflați cota de impozit pe proprietatea persoanelor fizice, valabilă în regiunea în care este situată această proprietate.
3. Calculați valoarea impozitului folosind un algoritm simplu.

  Cum se află valoarea cadastrală a proprietății

Inspectoratul fiscal primește date privind valoarea cadastrală a bunurilor imobiliare de la Cadastrul imobiliar de stat, care este întreținut de Rosreestr. Aceste date sunt disponibile publicului. Le puteți accesa pe site-ul nostru web prin intermediul serviciului.

  Cum se află cota impozitului pe proprietate

Cota de impozitare depinde de tipul de proprietate pe care îl dețineți. De exemplu, apartamentele rezidențiale sunt impozitate în proporție de 0,1% din valoarea cadastrală. Dar în garaje, rata poate ajunge la 2%. Articolul 406 din Codul fiscal contine numai cote de impozitare de baza. Rata specifică este determinată de autoritățile locale. Ei au dreptul să reducă atât rata de bază (până la zero) cât și să o crească (dar nu mai mult de 3 ori). Desigur, autoritățile locale cresc de obicei ratele de bază.

Iată care sunt ratele și ratele de impozitare de bază stabilite la Moscova (ca exemplu)

Cum se calculează impozitul pe proprietate , puteți afla în Serviciul Fiscal Federal în persoană, pe site-ul oficial sau prin solicitare. despre   cum se calculează impozitul pe proprietatecorect, precum și despre inovațiile din legislația fiscală, vom spune în acest articol.

  Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice

Acest tip de impozitare este considerat local și, prin urmare, este creditat la bugetul municipalității în care este înregistrată proprietatea.

Un individ care deține o proprietate este contribuabil.

Perioada de raportare este un an calendaristic.

Ce amenință cu neplata impozitului pe proprietăți?

În 2015, taxa pentru 2014 ar trebui plătită înainte de 01.10.2015. În consecință, un aviz fiscal ar trebui trimis cu 30 de zile înainte de data scadenței. Contribuabilul nu are obligația de a plăti impozitul în avans. Cu toate acestea, dacă nu au fost primite notificări cu privire la obiecte imobiliare, un cetățean furnizează aceste informații Serviciului Fiscal Federal până la 31 decembrie.

Consecințele pentru neplătitori sunt următoarele:

1. Cumpararea interesului.
2. Răspunderea sub formă de amendă. Valoarea amenzii este de 20% din valoarea impozitului. Dar dacă Serviciul Fiscal Federal dovedește că taxa nu a fost plătită la timp în mod intenționat, atunci amenda va crește până la 40%.
3. Colectarea amenzilor și restanțelor prin instanță.

Dacă Serviciul Fiscal Federal a calculat incorect impozitul, este necesar să se întocmească o declarație, să o transfere la impozit, să aștepte notificarea corectă și să plătească impozitul.

În cazul în care impozitul a fost plătit în exces, trebuie să scrieți și o declarație Serviciului Federal de Impozite. Suma plătirii în exces poate fi primită înapoi sau compensată cu următoarele plăți. Cererea poate fi depusă în cel mult 3 ani de la data plății impozitului. FTS ia o decizie privind compensarea în termen de 10 zile lucrătoare de la înregistrarea cererii. Banii sunt returnați cetățeanului în termen de o lună mai târziu.

  Legea federală privind impozitul pe proprietatea persoanelor fizice (Codul fiscal al Federației Ruse)

Legea existentă anterior „Pe impozitele pe proprietatea persoanelor fizice” din 9 decembrie 1991 nr. 2003-1 a fost abrogată la 4 octombrie 2014, Legea federală nr. 284-Legea federală, care a introdus modificări ale Codului fiscal al Federației Ruse.

În 2016, cetățenii vor primi o notificare de plată a impozitului, care va fi calculată pe baza prevederilor capitolului 32 din Codul fiscal; și pentru anul 2015 și anterior, în conformitate cu Legea nr. 2003-1.

Din numărul 2016, cum se calculează impozitul pe proprietate, nu va apărea - suma din notificarea trimisă contribuabilului va fi adăugată în funcție de valoarea cadastrală a obiectului, pe când mai devreme a fost luată în considerare valoarea inventarului la calcularea acestei sume.

Valoarea cadastrală a unui apartament este mult mai mare decât inventarul. De fapt, valoarea cadastrală este valoarea de piață. Imobilul va fi evaluat de experți independenți, iar cetățeanul va ști despre costul final în momentul plății impozitului.

  Cum se calculează impozitul pe proprietate a persoanelor fizice la valoarea cadastrală

Impozitul va fi calculat cu o scădere a mărimii zonei cu suma specificată de legiuitor:

• pe cameră - 10 mp. m;
• pentru un apartament - 20 mp. m;
• pentru o clădire rezidențială - 50 mp. m.

În acele cazuri în care baza de impozitare ia o valoare negativă atunci când se aplică coeficientul descrescător, se consideră egal cu 0.

Cetățeanul este proprietarul apartamentului. Valoarea sa cadastrală este de 4.000.000 de ruble. 1 mp m \u003d 60.000 ruble.

20 × 60.000 \u003d 1.200.000

4 000 000 — 1 200 000 = 2 800 000

În consecință, 2.800.000 de ruble vor fi impozitate.

Dacă proprietatea este deținută de mai multe persoane, atunci deducerea în metri pătrați se va face de 1 dată pentru fiecare obiect, indiferent de numărul proprietarilor. Dar în cazurile în care un cetățean are mai multe obiecte, deducerea se va face pentru fiecare.

Toate informațiile privind valoarea cadastrală a obiectelor sunt cuprinse în Registrul Federal. În consecință, în cazul unui dezacord cu privire la un astfel de cost, toate cererile nu trebuie să fie direcționate către Serviciul Fiscal Federal, ci către Serviciul Federal de Înregistrare.

Vă atragem atenția asupra faptului că legiuitorul a prevăzut așa-numita perioadă de tranziție de 4 ani. Aceasta înseamnă că, dacă valoarea impozitului calculată conform noilor reguli este mai mare decât în \u200b\u200banul precedent, Serviciul Fiscal Federal va face cetățeanului o reducere la o formulă specială. Această formulă prevede că majorarea impozitelor ar trebui să fie lină. Adică, dacă un cetățean plătea anterior, de exemplu, 11.000 de ruble, atunci anul viitor va plăti aceeași sumă. Dar după aceea, factura va crește, iar mai târziu vor fi 15.000 de ruble.

Vă atragem atenția asupra faptului că legiuitorul a adus modificări obiectelor care sunt impozitate. Acum vor include locuri auto (înregistrate doar în proprietate) și construcții în curs.

  Modul în care se calculează impozitul pe proprietate în conformitate cu legea 2003-1

În 2015, cetățenii vor primi o notificare de plată a impozitului pe proprietate, care va indica suma plătibilă.

Pentru a verifica dacă valoarea impozitului a fost calculată corect, vă recomandăm să urmați următorul algoritm:

1. Determinați corectitudinea indicării bunurilor care fac obiectul impozitării.
2. Pentru a stabili corectitudinea determinării mărimii bazei de impozitare. Cetățenii plătesc impozit proporțional cu cota lor din proprietatea comună. Pentru a calcula impozitul, trebuie să cunoașteți valoarea inventarului obiectului. Puteți obține aceste informații în Rosreestr, BTI (certificat contra cost) sau pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal. Valoarea inventarului este calculată ținând cont de mărimea coeficientului de deflație (1.147 în 2014).

Foarte des există situații în care un contribuabil primește o notificare care conține o recalculare a impozitului pentru anii precedenți într-o măsură mai mare. Ce trebuie să știți în acest caz? Recalcularea poate fi făcută doar pentru ultimii 3 ani. De exemplu, o notificare a fost primită în 2015, respectiv recalcularea este posibilă pentru 2012-2013, deoarece impozitul va fi plătit pentru 2014. Nu se percep taxe pentru recalculare.

1. Verificați aplicarea corectă a cotei de impozitare. Mărimea acestuia este stabilită printr-un act juridic municipal. Relevanța informațiilor poate fi vizualizată pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal sau prin serviciul Serviciului Fiscal Federal „Impozite pe proprietate: rate și beneficii”.
2. Verificați dacă termenul de proprietate asupra proprietății este corect.
3. Clarificați informațiile despre beneficiile fiscale disponibile.

  Calcularea impozitului pe proprietate conform Codului fiscal al Federației Ruse, pe baza valorii cadastrale a obiectului

Serviciul Fiscal Federal de pe site-ul oficial a dezvoltat un serviciu care calculează valoarea aproximativă a impozitelor în conformitate cu noile reguli (http://www.nalog.ru/rn77/service/nalog_calc/).

1. Indicați numărul cadastral al proprietății. Dacă numărul este necunoscut, atunci sistemul se oferă să îl cunoască la adresa proprietății (pentru aceasta există un link care duce către site-ul web Rosreestr). După introducerea numărului, faceți clic pe butonul „Următorul”.
2. Sistemul reflectă caracteristicile proprietății (suprafață, valoare cadastrală și tip).
3. În continuare, trebuie să completați următoarele informații: mărimea acțiunii, mandatul, deducerea impozitului, cota de impozitare, valoarea beneficiilor etc.
4. Rezultatul final va fi valoarea impozitului pe care sistemul îl afișează pe baza informațiilor furnizate de contribuabil.

Proprietatea privată poate include diferite obiecte imobiliare care fac obiectul impozitării și obligă contribuabilul să plătească impozitul pe proprietatea în favoarea bugetului.

Inovațiile care intră în vigoare în domeniul legislației și a procedurii de calcul a acestei taxe vor modifica semnificativ valoarea plăților de impozitare în creștere.

Citiți ce impozit este pentru un apartament, cum să-l calculați corect și cine are dreptul la beneficii - citiți mai departe.

Impozitul pe proprietate trebuie plătit de către persoanele fizice care dețin următoarele bunuri imobiliare:

• garaje, locuri de parcare;
• apartamente, case și camere;
• complexe imobiliare unice;
• construcție în desfășurare;
•   pentru orice proprietate enumerată mai sus.

Cea mai comună opțiune pentru proprietatea privată este un apartament.

Impozitul pe apartamente este o taxă locală, a cărei reglementare a fost realizată până la începutul anului 2015 printr-o lege federală separată „Pe impozitele pe proprietatea persoanelor fizice” nr. 2003-1 din 9 decembrie 1991.

La 1 ianuarie 2015, a intrat în vigoare Legea federală nr. 284 din 4 decembrie 2014, care introduce în Codul fiscal al Federației Ruse capitolul 32 „Impozitul pe proprietăți pentru persoane fizice”.

Baza de impozitare este stabilită (adică cât mai aproape de piață) a bunurilor impozabile deținute. Înainte de adoptarea inovațiilor de reglementare, în calcul au fost luate în considerare costurile de inventar ale apartamentului.

Astăzi, puteți afla informații despre valoarea cadastrală a unui apartament pe Internet în mai multe moduri:

• dacă numărul cadastral nu este cunoscut, atunci pe site-ul web Rosreestr în secțiunea corespunzătoare se introduce adresa apartamentului, la care este afișat numărul cadastral de stat;
• dacă se cunoaște numărul cadastral, atunci trebuie introdus pe site-ul oficiului fiscal și se va vedea costul.

În plus, puteți specifica valoarea cadastrală a imobilelor în MFC și în camera cadastrală a Rosreestr.

Noile reguli de calcul al impozitului pe apartamente sunt aplicate individual pentru fiecare subiect al Federației Ruse.

Regiunile care nu au reușit să stabilească valoarea cadastrală a obiectelor imobiliare și să dezvăluie public aceste date în actul legislativ relevant înainte de 1 decembrie 2015, la plata în 2016, vor folosi schema de calcul anterioară.

În același timp, pentru a trece pe deplin la calcularea impozitului pe apartamente conform noii metode, ținând cont de valoarea cadastrală, toate regiunile Rusiei ar trebui să fie până la 1.01.2020.

Impozitul pe o casă sau un apartament este calculat de către biroul fiscal la locul înregistrării contribuabilului și primit de acesta sub forma unui aviz fiscal care conține date privind valoarea și calendarul plății.

Datorită faptului că impozitul pe persoanele în cauză este o taxă la nivel local, cota specifică este determinată separat în fiecare municipalitate. În conformitate cu noua lege, au fost adoptate următoarele restricții privind cotele de impozitare:

• nu mai mult de 0,1% din valoarea cadastrală a obiectelor impozabile, precum și facilități în scopuri economice cu o suprafață de cel mult 50 de metri pătrați. m .;
• cel mult 2% pentru o listă specifică de obiecte impozabile enumerate în Codul fiscal al Federației Ruse (clauzele 7, 10, articolul 378) și obiecte cu o valoare mai mare de 300 de milioane de ruble;
• cel mult 0,5% pentru restul proprietății.

Autoritățile unor municipalități, cum ar fi, de exemplu, Moscova, Crimeea, Sankt Petersburg și altele, au dreptul reduce cota impozitului de la 0,1% la 0 sau, invers, crește-l, dar nu mai mult de 3 ori.

Legislația permite utilizarea tarifelor diferențiate în funcție de următorii parametri:

• Tipul articolului impozabil.
• Locația instalației.
• Valoarea cadastrală.
• Tipul zonei teritoriale în care se află obiectul impozitării.

La nivel federal, este stabilită o deducție în echivalent a 20 de metri pătrați pentru apartamente. m. din acest apartament. Acest număr de metri nu va fi impozabil.

Cu o valoare cadastrală negativă, aceasta este egală cu 0 în conformitate cu regulile acceptate.

Autoritățile municipale au dreptul de a mări dimensiunea deducerii fiscale la discreția lor.

Cine va fi scutit de impozit?

Următoarele categorii de cetățeni sunt scutite integral de impozitul pe un apartament:

• invalide de 1, 2 grupuri;
• eroii URSS și Federația Rusă;
• persoanele care au acordat Ordinul Gloriei în trei grade;
• veteranii din al doilea război mondial
• membrii familiilor care au pierdut câștigătorul;
• cetățeni care participă la lichidarea consecințelor accidentului de la Cernobîl;
• alte categorii de persoane instituite prin articolul 407 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Stimulentele fiscale sunt prevăzute în suma totală a impozitului plătibil.

Pentru a obține o astfel de prestație, proprietarul apartamentului trebuie să contacteze biroul fiscal la locul de înregistrare și să completeze cererea corespunzătoare pentru furnizarea de beneficii și setul de documente necesare.

Privilegiul poate fi acordat numai pentru un obiect din fiecare categorie de obiect impozabil, la discreția contribuabilului.

Termenul de plată și regulile pentru calcularea impozitului pe apartamente

În conformitate cu noua procedură de calcul al impozitului pe un apartament, ținând cont de valoarea cadastrală, suma plătită va fi puțin mai mare comparativ cu sistemul de decontare utilizat anterior. Pentru a preveni o creștere a sarcinii fiscale, sa susținut că în primii 4 ani (după introducerea de noi norme în subiectul Federației Ruse), impozitul va fi calculat după formula:

• H \u003d (H1 - H2) x K + H1,
• unde H1 - impozitul calculat luând în considerare valoarea inventarului;
• H2 - impozitul calculat luând în considerare valoarea cadastrală;
• K este un coeficient în scădere care va asigura treptat o creștere anuală a sarcinii fiscale cu 20%.

De-a lungul anilor, coeficientul K variază astfel:

• 0,8 - pentru al patrulea an;
• 0,6 - pentru al treilea an;
• 0,4 - pentru al doilea an;
• 0,2 - pentru primul an.

Începând cu cel de-al cincilea an, calculele vor fi făcute numai pe baza valorii cadastrale a bunurilor imobiliare.

Formula de mai sus și calculul în conformitate cu aceasta este recomandabil să se aplice numai atunci când impozitul care utilizează valoarea cadastrală este obținut în final mai mult decât cu inventarul.

Pentru claritate, luați în considerare un exemplu specific de calcul al impozitului pe apartament:

Belyaev A.I. deține un apartament cu o suprafață de 44,1 metri pătrați. m. și valoarea cadastrală de 1.463.326,03 ruble. Valoarea inventarului - 109749,45 ruble. Pentru calcul, se va aplica o rată de 0,1% și un factor de reducere de 0,2.

Calculul impozitului pe apartamente pentru anul 2015 va fi următorul:

• valoarea deducerii impozitului: 1463326,03 / (44,1 * 20) \u003d 1659,1 ruble .;
• valoarea H1: 109749,45 * 0,1% \u003d 109.7495 ruble .;
• valoarea H2: (1463326.03-1659.1) * 0.1% \u003d 1461.667 ruble .;
• valoarea totală a impozitului pentru 2015, ținând cont de coeficientul de scădere 0,2: Н \u003d (1461.667‒109.7495) * 0,2 + 109.7495 \u003d 380,13 ruble.

După cum s-a văzut calculul impozitului pe apartamente nu prezintă dificultăți.

Mai mult, acum în aceste scopuri, puteți utiliza calculatorul online pe site-ul oficial al Inspectoratului Fiscal.

Taxa de apartament pentru anul 2015 trebuie plătită de proprietar înainte de 01/01/2016.

În același timp, notificările fiscale în anul curent vor fi primite de proprietari până cel târziu la 1 octombrie 2016.

Lista regiunilor pilot în care proprietarii plătesc impozit pe proprietate conform noului sistem, regiunile Amur, Vladimir, Pskov, Arkhangelsk, Novgorod, Samara, Ivanovo, Novosibirsk, Magadan, Tver, Sakhalin, Penza, Nizhny Novgorod, Yaroslavl, regiunile Ryazan, regiunea Moscova și Moscova, Republica Buryatia, Komi, Mordovia, Ingushetia, Udmurtia, Udmurtia , Tatarstan, Karachay-Cherkessia, Bashkortostan, teritoriul Trans-Baikal, Yamalo-Nenets și Okhant autonom Khanty-Mansi.

Începând cu luna august a acestui an, persoanele fizice vor primi treptat notificări prin poștă de la IFTS. Până în 2020, toate regiunile rusești vor trebui să plătească taxe în conformitate cu noile norme și legislații.

În cazul încălcării condițiilor de plată, contribuabilii pot fi amendați, în valoare de 20% din valoarea datoriei și, de asemenea, vor fi percepute pentru fiecare zi a întârzierii întârziate (1/300 din rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse).

De asemenea, este necesar să ne amintim că nerespectarea unui aviz fiscal nu este scutit de un cetățean de la plata impozitului pe proprietate.

Noul sistem de calcul al impozitului pe un apartament în 2016 se caracterizează printr-o creștere a sumei sale în comparație cu cel precedent. Cu toate acestea, metodele aplicate de sprijin de stat pentru a reduce creșterea sarcinii fiscale asupra populației sub formă de deducții, beneficii și scăderi ale ratelor vor contribui la reducerea semnificativă a sarcinii fiscale.