Данъчната ставка за земя в годината. Какви действия на данъчните органи в случай на неплащане? Принципът на диференциация и установяване

Този данък е местен данък, т.е. той се урежда от разпоредбите на субектите на федерацията.

Но основните разпоредби, свързани с плащането, изчисляването и предоставянето на обезщетения, са изложени в членовете.

Правно основание

Плащането за ползването и собствеността върху земята винаги е било таксувано. Размерът на плащането зависи от категорията на парцелите - т.е. тяхната цел и наличието или отсъствието на обезщетения от собственика.

Ползите за собствениците на земя съществуват толкова, колкото и самите плащания за земя. Федералните бенефициенти са установени в Данъчния кодекс на Руската федерация, но субектите на федерацията могат да добавят своите категории към този списък.

Субектите на федерацията имат право да издават свои собствени нормативни и законодателни актове, които да регулират реда и сроковете за плащане на поземлен данък за индивиди.

Но разпоредбите на тези закони не могат да отидат "в противоречие" с нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация.

Основни елементи

Всеки данък има елементи. Данъкът върху земята не е изключение. Елементите на поземления данък са:

1. Обект на данъчно облагане е факт, чието наличие задължава да плати данъка. В този случай - наличието на парцел.
2. Данъчна основа - разходните характеристики на обекта. В този случай, кадастралната стойност.
3. Данъчен период.
4. Данъчна ставка.
5. Ред на изчисленията.
6. Процедурата и условията за плащане.
7. Данъчна отстъпка.

Данъчна основа

Данъчната основа за данък върху земята е кадастралната стойност на земя. За да се определи това кадастрална стойност   всеки субект на федерацията трябва да извърши държавна кадастрална оценка на земята.

За изчисляване на данъка данъчна основа   е взето на 1 януари същата година, за което е необходимо да се плаща данък. Това означава, че за изчисляване на данъка за 2014 г. е необходимо да се вземе кадастралната стойност на земята към 01.01.2014 г.

Всеки субект на федерацията трябва да публикува информация за кадастралната оценка като цяло.

Всеки собственик може да разбере кадастралната стойност на своя поземлен имот на официалния сайт на Федералния регистър на държавната статистика, на официалния сайт на субекта на федерацията и на интернет страницата на Федералната данъчна служба по региони.

Кой плаща

Земята се заплаща от всички граждани, които притежават земя и не са бенефициенти. Освен това земята трябва да попада в обекта на данъчно облагане.

Физическо лице може да притежава сайт не само с право на собственост, но и:

• постоянна употреба;
• живот.

Необходимо е да се плати поземлен данък от момента на държавна регистрация на правата.

обекти

Обектите на поземления данък са парцели, които са в рамките на общините, както и градове с федерално значение:

• Москва;
• Санкт Петербург.

  Общините включват:

• Градски райони;
• Междуселищни райони;
• Споразумение.

Какви парцели не подлежат на данъчно облагане

Държавата предвижда "преференциални" категории земя, притежаващи които собственикът не плаща земя.

Според тях такива земи включват:

1. Сайтове, които са напълно оттеглени или ограничени в него, съгласно разпоредбите на субектите на федерацията.
2. Парцели на горски и водни фондове.

Физическите лица, за разлика от юридическите лица, не изчисляват самостоятелно данъка. Те заплащат необходимата сума съгласно данъчното известие, което данъчните власти подготвят и изпращат на собствениците.

проценти

Физическите лица придобиват земя за себе си, като правило, за селскостопански дейности, както и градинарство и градинарство.

Ако земята, собственост на собственика, принадлежи към друга категория, данъчната ставка ще бъде 1,5%, с изключение на земите от жилищния фонд и инженерната инфраструктура.

Но няма такава земя, собственост на частни лица.

Видео: земя за физически лица

ползи

Държавата предоставя обезщетения за плащане на поземлен данък на определени категории граждани.

Само народите от Далечния север и териториите, които са равни на него, са напълно освободени от плащане на този данък.

Това се отнася само за онези земи, които се използват от тези малки нации за запазване на културата и живота на своя народ.

Това означава, че кадастралната стойност на парцела е намалена с определена сума, която не подлежи на облагане. Така размерът на дължимия данък ще бъде по-малък.

Привилегията от 10 000 рубли се предоставя:

• героите на СССР, Русия и пълните рицари на Ордена на славата;
• лица с увреждания от първа група и деца с увреждания;
• инвалиди от втората група, ако е създадена преди 01. 01. 2004;
• "Жертвите на Чернобил" и други граждани, които са били ликвидатори или са пострадали в резултат на причинени от човека бедствия;
• лица, изложени на радиационна и ядрена наследство, и в резултат на това са загубили здравето си.

Концесията има декларативен характер, т.е. гражданин, който има право на концесия, трябва да пише на данъчната администрация и да потвърди концесията си с документ.

изчисление

Изчисляването на данъка и изчисляването на неговата сума, която лицата трябва да платят, се извършва от данъчните органи въз основа на данни за кадастралната стойност, данъчната ставка и ползите, които данъкоплатецът разполага.

Преди всичко е необходимо да се установи дали данъкоплатецът е бенефициент. Списъкът на федералните бенефициенти не е голям, но субектите на федерацията имат право да го разширят.

Например, за да се установят обезщетения за пенсионерите за данък върху земята за физически лица.

Ако данъкоплатецът не е освободен от плащане на данъци, второ, трябва да се установи дали е установена кадастралната стойност, т.е. данъчната основа на парцела.

За да направите това, трябва да изпратите писмено искане до офиса на Rosreestra на мястото на регистрация на сайта. Необходимо е да се посочи, че кадастралната стойност е необходима на 1 януари на текущата година.

След това трябва да проверите коректността на данъчната ставка. Във всеки предмет, малко по-различни ставки могат да се прилагат, а не установени в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Можете да разберете точните цени на сайта на Федералната данъчна служба по темата.

Последното е изчисляването на размера на дължимия данък. Това е продукт на кадастралната стойност и данъчната ставка.

Например гражданинът R. притежава градинарска площадка на територията на Нова Москва, той няма привилегии. На 01.01.2014 г. кадастралната стойност на парцела е равна на 685,256 рубли.

Според размера на данъка върху земята ще бъде равен на 0,025% от кадастралната стойност.

Гражданин Р. трябва да плати данък през 2014 г. в размер на 685,256 * 0,025% = 171,3 рубли.

CSC

За да може „платеният данък“ да „върви в правилната посока“, е необходимо да се посочи кодът на бюджетната класификация - БКК върху платежния документ.

Тъй като физическите лица, като правило, собствени парцели за помощно земеделие, градинарство и градинарство, които се облагат в размер на 0,3%, тогава BCC за такива плащания ще бъде, както следва.

Повече подробности могат да се видят в таблицата:

Ако има дълг

Дали данъкоплатецът има данък върху земята или не, можете да намерите в сметката си на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия. Ако дългът все още се разкрива, той трябва да бъде платен възможно най-скоро.

Ако данъкоплатецът е уверен, че няма да има дълг. Той трябва да проведе помирение с данъчните власти.

За да направите това, трябва да им предоставите копия и оригинали на всички платежни документи. След съгласуването, особено в полза на данъкоплатеца, желателно е да се изготви акт, който да бъде подписан от инспектора, който е извършил съгласуването, и данъкоплатеца.

Това се прави, за да се защити данъкоплатецът от съдебни спорове. Ако данъкоплатецът не изплати дълговете си дълго време, тогава данъчните органи имат право да начисляват лихви по него.

Сумата на лихвата е равна на 1/300 от ставката за рефинансиране за всеки ден забавяне на плащането. Закъснението започва от следващия ден, след датата, определена от закона за плащане на земя.

Местните власти на субектите на федерацията имат право да не изчисляват глоби за просроченото плащане на земя за физически лица.

Често задавани въпроси

Данъкоплатците често имат въпроси относно изчисляването, плащането и отпускането на данъчни облекчения.

Как да се намали земя данък?

За да се намали данък земя е само един начин - да се намали кадастралната стойност на обекта.

Има два легални начина за намаляване на кадастралната стойност на парцела:

1. Най-бързият и най-надежден. Трябва да се свържете с независима професионална компания за оценка, която има правомощия да обоснове позицията си и цената на земята, която те са поставили пред държавните органи.
2. Доста дълъг път. Можете да напишете изявление в данъчна инспекция   да намали кадастралната стойност или да предяви иск. Тази процедура ще отнеме около 4 месеца. Освен това ще е необходимо да се предоставят солидни доказателства за прекомерна кадастрална стойност.

Но преди всичко си струва да се провери наличието или отсъствието на привилегия от собственика. Списъкът на федералните бенефициенти не е много голям, но местните власти имат право да “добавят” обезщетения към определени категории граждани.

Какви са действията на данъчните власти в случай на неплащане?

Ако данъкоплатецът пропусне срока за плащане на данъка, данъчните органи го изпращат по пощата, за да заплати данъка. Това е един вид "напомняне" на данъкоплатеца.

Това писмено известие посочва размера на дължимия данък, начислената лихва и датата на падежа.

Ако данъкоплатецът пренебрегне писменото известие, данъчните органи имат право да се обърнат към съда за събиране на вземанията от данъкоплатеца.

Данъчните органи могат да изискват плащане на данък само за последните 3 години, тъй като същият срок на давност се прилага за неплащане на данъци, както в други общи граждански дела.

Има ли земя за жилищни сгради?

Парцелът под сградата е обща за всички собственици на апартаменти в тази къща.

Всеки собственик притежава "скрап" земя под къщата, чиято площ зависи от площта на апартамента в тази къща.

Съответно, колкото по-голяма е площта на апартамента, толкова повече земя е собственост.

Данъчният кодекс на Руската федерация налага задължение за плащане на поземлен данък върху собствениците на земя, т.е. на всеки собственик на апартамент в жилищна сграда. Колкото по-голяма е площта на апартамента, толкова по-висок е поземленият данък.

Плащането на данъка от физически лица е също толкова важно, колкото и плащането на земя от юридически лица.

Отговорността за неплащане на данък върху физическите лица е същата като за юридическото лице - 20% от неплатена сумаако неплащането се дължи на непреднамерено действие.

Поземленият данък започва да функционира от 2004 г. насам след влизането в сила на Федералния закон “За изменение на част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация ...” от 29 ноември 2004 г. № 141-ФЗ. Това е местен данък, който се изплаща в бюджета на общината по местонахождението на обекта, обект на данъчно облагане.

Местните власти имат право да установят размера на такъв данък, ръководен от нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация. Крайни срокове, процедура за плащане, обезщетения също се определят на място. На земята данък ще обясни по-подробно в нашия материал.

Кой трябва да плаща данък

Съгласно законовите изисквания, този данък трябва да се заплаща от собственици, постоянни (вечни) потребители и наследници на сайтове, които подлежат на данъчно облагане.

Данъците не се начисляват на спешно предоставени наеми или дарения.

Обект на данъчно облагане

Обектите на данъчно облагане са парцелите, разположени на територията на градове от федерално значение: Москва, Санкт Петербург, Севастопол, както и различни общини, които включват:

• градски райони;
• междуселищни територии (които са част от общинската област, но не са включени в броя на териториите на градските и селските населени места);
• населени места.

Държавата осигурява “преференциални” групи земи, чиито собственици са освободени от плащане на данъци. В съответствие с параграф 2 от чл. 389 от Данъчния кодекс, те включват следните области:

• напълно изтеглени от или ограничени в обращение;
• горски и водни фондове.

Данъчни облекчения

За някои групи данъкоплатци по земя се предоставят редица обезщетения. За тях ще разкажем по-подробно.

федерален

• Герои на СССР, Русия;
• притежатели на Ордена на Славата;
• деца с увреждания, 1 или 2 групи увреждания, ако е приключила преди 1 януари 2004 г .;
• участници в ядрени опити, които са получили лъчева болест или увреждане поради това;
• инвалиди и ветерани от военни действия;
• ликвидатори на аварията в Чернобилската АЕЦ, производствено сдружение "Маяк", участници в ядрени опити в Семипалатинския изпитвателен полигон и лица, равни на тях;
• коренното население на Сибир, Севера и Далечния изток на Русия са напълно освободени от данъка върху земята, при условие че техните територии се използват за риболов, бизнес, запазване на традиционния начин на живот.

В съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация данъчната основа се намалява с 10 000 рубли на платец, който притежава земя. Така тези групи граждани могат да приспаднат 10 000 рубли от кадастралната стойност на разпределението си. Полученият резултат се умножава по данъчната ставка, като общата сума трябва да се изплати в местния бюджет. Ако кадастралната стойност е 10 000 рубли. или по-малко, не е необходимо да плащате данък.

областен

Самите местни власти определят размера на обезщетенията и групите лица, които имат право да ги получат. Обикновено предпочитанията се предоставят:

• големи семейства;
• пенсионери и военни пенсионери;
• ветерани на труда;
• деактивирани 3 групи.

За семейства с 3 или повече деца не се предоставя освобождаване от данък върху земята. Всичко зависи от общинските власти. За да разберете дали ползите са във вашия район, трябва да се свържете с най-близката данъчна служба и да уточните информацията при специалист. Ако има полза, трябва да напишете съответно заявление и да прикачите копия от необходимите документи.

Обезщетение за пенсионери по федерален закон също не е установено. обаче държавни органи   не забраняват на общините да правят данъчни облекчения за възрастните хора. Следователно наличието или отсъствието на отстъпка ще зависи единствено от територията, на която се намира земята.

Военните пенсионери също не са включени във федералния списък на освобождаванията от земя. Следователно наличието на такова данъчно облекчение се определя индивидуално от органите на всяка отделна община.

От ветераните се изисква да плащат поземлен данък на обща основа. Прилагането на обезщетения се решава на общинско ниво.

За да разберете дали имате някакви отстъпки за плащане на земя, трябва първо да потърсите съвет от компетентните органи по местонахождението на обекта.

Процедурата за изчисляване и плащане на данъка

Начисляването и изчисляването на размера на данъка, който дадено лице е длъжен да заплати, се извършва от данъчните органи въз основа на информация за кадастралната стойност, данъчната ставка и ползите, които има данъкоплатецът.

Процедурата за изчисление се основава на следния алгоритъм:

1. оказва се, че този гражданин е в категорията бенефициенти;
2. проверява дали е установена кадастралната стойност на парцела (данъчна основа). За целта инспекторите изпращат писмено искане до Службата на Федералната регистрационна служба на мястото на регистрация на обекта. Задължително е да се посочи, че информацията за кадастралната стойност следва да бъде от 1 януари на референтната година;
3. проверява правилността на данъчната ставка. Във всеки регион на страната ставки могат да се прилагат, малко по-различно от тези, установени в Данъчния кодекс на Руската федерация;
4. са направени необходимите изчисления.

След това земеделският данък се счита за оценен, за което се изпраща писмено уведомление до платеца под формата на известие. Този документ съдържа размера на данъка и информация, въз основа на която е изчислен (чл. 396, 397 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• кадастрален номер на парцела;
• местоположение;
• кадастрална стойност;
• периодът, за който се начислява данъкът;
• данъчна ставка;
• информация за ползите (ако има такива).

Изчисляване на земя за физически лица

Размерът на данъка е лесен за изчисляване. Това е произведението на кадастралната стойност от коефициента на данъчната ставка.

Например, като индивидуален собственик на градински парцел на територията на Москва, нямате никакви привилегии. На 01.01.2016 г. кадастралната стойност на терена е 685,256 рубли. Според параграфи. 1 стр. 1 чл. 2 от Закон на Москва "за данъка върху земята" от 24 ноември 2004 г. № 74, ставката е 0,025% от кадастралната стойност. Така през 2017 г. ще трябва да платите данък в размер на 171,3 рубли (685,256 * 0,025%).

Срок за плащане

Във всички региони на Русия, от 2016 г. е установен единен срок за плащане на поземлен данък - не по-късно от 1 декември. В случай на закъснение в размера на просрочените задължения, се начислява неустойка, равна на една тристота от текущия лихвен процент по рефинансиране на Централната банка на Руската федерация за всеки ден.

Данъчният орган може да уведоми работодателя на длъжника за наличието на дълг на физическо лице за плащане на поземления данък и да поиска възстановяване на дълга от заплатите. Освен това на длъжника може да бъде забранено да напуска страната.

Ако уведомлението не е дошло

През 2017 г. данъчните декларации се изпращат на гражданите на Руската федерация от април до октомври.

Ако откриете невярна информация в уведомлението си, трябва да напишете декларация до данъчната администрация (формулярът за кандидатстване е в плика с уведомлението). След проверка на информацията ще бъде направен преизчисляване и ще изпратите ново известие.

Много собственици на земя погрешно смятат, че ако не получат уведомление от данъка, тогава няма да се наложи да плащате нищо. Не е така. C 01.01.2015 година в Данъчния кодекс на Руската федерация въведе иновация, според която данъкоплатците в случай на неприемане данъчни известия   трябва лично да докладва за наличието на недвижими имоти и превозни средства.

Съобщението с приложените копия на документите за собственост трябва да бъде подадено в данъчната служба веднъж преди 31 декември на следващата година. Например, ако парцелът е придобит през 2016 г. и не е имало уведомления за него, е необходимо да се предостави информация на данъчните органи преди 31 декември 2017 г.

Ако гражданин самостоятелно информира за наличието на недвижим имот, върху който не е начисляван данък, изчислението ще се извършва само за годината, в която е подадено съобщението. Това условие обаче е релевантно само ако преди това не е имало информация за този обект в данъчните регистри.

Ако уведомлението не е било изпратено по други причини (например, адресът на данъкоплатеца е неправилен или писмото е изгубено по пощата), изчислението ще бъде направено както трябва.

Ако гражданин не докладва за собствеността си, той ще бъде преследван по ал. 3 на чл. 129.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация и глобява 20% от неплатения данък.

За да разрешите проблема си СЕГА

безплатна консултация:

VKontakte

Ако не знаете какъв е залогът - вие.

Специфични ставки за земя

Земните парцели (спомени) принадлежат към различни категории земя и изпълняват различни функции, които се определят като цел. Въз основа на това се установява специфичната кадастрална стойност на земята. В допълнение, свойствата на земята и тяхната разрешена употреба засягат установената данъчна ставка, която се регулира от член 394 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Като правило индивиди   използвайте парцели от:

• земи от населени места (за индивидуално жилищно строителство);
• земеделска земя (за частни ферми).

Юридически лица   ползвайте земя:

1. за промишлеността и производството;
2. градско развитие, включително - търговски райони;
3. като територия в непосредствена близост до офиса.

В този случай размерът на данъка върху земята може драстично да се увеличи - до 1,5% от кадастралната стойност.

Ако предприемачът или фирмата се занимава със селскостопанска дейностслед това тяхната данъчна ставка ще бъде равна на установената в региона за този вид земя, не повече от 0, 3%. По време на строителството на жилищни сгради цените могат да се увеличат по преценка на градската администрация.

Има списък, съгласно който (член 395 от Данъчния кодекс на Руската федерация), както физически, така и юридически лица   , Съответно установените ставки не играят роля по отношение на паметта, която им принадлежи.

За неизползвана земя

Някои земи не се използват. Вменяването на данъчната ставка зависи от причината, поради която масивът или парцелът не са използвани:

1. По отношение на земя, изтеглена от обращение по федерална или общинска заповед, данъчната ставка не се определя до въвеждането му в обращение.
2. Ако обектът е осиротен - размерът се определя в същия обем като за съседните обекти в съответния кадастрален квартал. Неплатеният данък се начислява само когато парцелът стане собственост на общината. Ако наследник или друго лице декларира правата си върху недвижим имот, той ще трябва да вземе предвид установената данъчна ставка.

За неизползване на памет, скоростта не може да намалееАдминистрацията има право да отмени плащането на данъка, ако върху него попадне тежестта на данъчното задължение.

Въпреки това, ако несправедлив ползвател на земя използва памет, но нарушава разпоредбата за предназначението на земеделската земя или е предназначена за индивидуално жилищно строителство, решението на административния орган, наред с другите санкции, може да се приложи за увеличаване на данъчната ставка.

Тя може да се повиши до 1.5% - подобно на масиви, които не са в тази категория.

Принципът на диференциация и установяване

Размерът на данъка върху земята се диференцира според същите параметри, които определят кадастралната стойност на паметта.

За парцели за индивидуално жилищно строителство   Специфичната ставка за данък върху земята е определена на 0,05% към момента, в който изоставените крайградски зони са били предназначени за строителство, в труднодостъпни места, без перспективата за инженерни комуникации. Съответно, кадастралната стойност на тези ще бъде оценена и доста ниска.

Ако след 5 години гражданите ще построят елитно селско селищес развита инфраструктура, извършени линейни обекти - кадастралната стойност и данъчната ставка ще нараснат значително и ще достигнат 0,3%.

В допълнение към земята селища и масиви от селскостопанска цел, останалите категории позволяват увеличение на цената с до 1,5%. Но това не означава, че тя трябва да бъде по-висока, отколкото за летовниците или хората, живеещи в частния сектор. Само в този случай е позволен по-широк набор от опции за залагане.

Инструкции за определяне на размера на данъка върху земята

Първо, ние определяме кой определя размера на данъка върху земята.

Посоченият размер на данъчните такси, прилагани към единиците, се установява в съответствие с разпоредбите на законодателството, въз основа на Федерален закон, влязъл в сила на 6 октомври 2003 г., № 131-ФЗ. Законът постановява, че нормирането на ставките е в компетентността на местните власти. Това се определя от факта, че данъкът върху паметта идва в местния бюджет и се разпределя по преценка на изпълнителните органи на местната власт.

Данъчната ставка е определена в равни пропорции за земите на частните стопанства и индивидуалното жилищно строителствов рамките на една и съща местност е неприемливо да се променя. Извън населеното място, то позволява намаление при определени условия, което засяга полезните му свойства.

Всеки данъкоплатец има право да установи верността на данъчната ставка и да подаде пропорционално вземане в случай на незаконно нарушение на правилата. Можете да намерите данъчната ставка по няколко начина:

• по време на лично посещение в поземления отдел на местната администрация;
• на официалния уебсайт на клона на Федералната данъчна служба;
• от известието, изпратено за плащане на земя.

Установяване на неговия размер, трябва да зададете категорията на паметта, Позволено е също така да разберете по няколко начина:

• получаване на подходящ екстракт от Rosreestr;
• на официалния сайт на Rosreestr;
• от кадастралния паспорт или удостоверение за правоспособност.

НапримерЗарядното устройство за вилата се облага с 0,1%. Това е относително нисък процент за земеделска земя. Или паметта за изграждането на частна жилищна сграда е обект на 0,3%. Това е максимално допустимата норма за този тип парцели. Ако е получена разписка от съсед в областта, в която е бил изчислен данъкът, като се вземе предвид процентът от 0.6%, тогава вероятните причини са следните:

• техническа грешка в офиса на Федералната данъчна служба;
• кадастрална грешка;
• офертата е двойна.

Удвояване на случаите лихвен процент   използвани за физически лица, при условие че капиталовата структура, изградена на обекта, не е регистрирана в сметките в продължение на 10 години от датата на получаване на паметта.

За юридически лицапредставляващи интересите на предприемача, такива се влагат от началото на регистрацията на площадката за строителство в имота до края на строителството. Ако строителството е замразено, данъчната ставка позволява четирикратно събиране при изтичане на завършването на строителството и пускане в експлоатация.

Данъчни ставки   определят дела на финансовите вноски за използването на паметта. Те се ръководят от пропорционалността на извличането на планираните ползи от собственика на земята.

Вече разбрахме, че имате СПЕЦИАЛЕН проблем.

Обадете се, ще решим:

VKontakte

Вижте неточности, непълни или неточни данни? Знаете ли как да направите една статия по-добра?

Искате ли да предложите да публикувате снимки по темата?

Моля, помогнете ни да направим сайта по-добър!   Оставете съобщение и вашите контакти в коментарите - ние ще се свържем с вас и заедно направим публикацията по-добре!

Той се състои от няколко задължителни елемента на данъчното плащане, едно от които е данъчната ставка.

За нея и ще бъдат обсъдени подробно в тази статия.

Размерът на данъка върху земята е законово определен фиксиран брой като процент на единица от данъчната основа, с който се изчислява размерът на земя.

В тази връзка, данъчната ставка трябва да бъде известна на абсолютно всички данъкоплатци (включително данък върху земята), тъй като липсата на тази информация няма да позволи да се изчисли размерът на данъка, който трябва да се плати в местния бюджет. Това е много важен елемент на данъчното облагане.

В зависимост от вида на земята размерът на цената е различен. Това също ще бъде обсъдено подробно в статията.

Кой определя залога

Данъчната ставка се определя от:

• на ниво Данъчен кодекс   RF, в глава 32, относно данъка върху земята);
• поради местното ниво на този вид данък и изпълнителните органи на градове от федерално значение (Санкт Петербург и Севастопол) сами могат да определят, отменят или променят данъчната си ставка.

Въпреки това, размерът на данъчната ставка, определен от общинското правителство, не трябва да бъде по-висок от този, определен на нивото на цялата страна.

Действителни ставки на земеделския данък през 2017 г. за физически и юридически лица

Заслужава да се отбележи незабавно, че цените през 2017 г. остават същите, както през 2016 г.

Има няколко стойности на данъчната ставка за вида на разглеждания данък: 0,3% и 1,5%.

Първата данъчна ставка се прилага за земя:

• предназначени за провеждане на работи;
• заети под жилищния фонд, или които могат да бъдат използвани за справка (с други думи това е земя за летни вили);
• използвани за осигуряване на сигурността и отбраната на страната.

Съответно за всички останали видове земя се прилага по-висок процент от 1,5%.

Над този праг местните власти не могат да определят данъчна ставка, тъй като това ще се счита за пряко нарушение. данъчни права   граждани и организации.

Може да се заключи, че намалената ставка от 0,3% се прилага в по-голямата си част към земята, използвана от обикновените граждани.

Поради това те са обвинени в по-малко парично задължение от това, което се отнася до организации, които често плащат земя в размер на 1,5% за земята, която използват в хода на своята дейност.

Какво е диференцирани данъчни ставки върху землищата?

Този вид данъчни ставки има право да създаде местни власти на градове от федерално значение: Москва, Санкт Петербург и Севастопол. Диференциация на данъчните ставки, произведени от същите параметри като кадастралната стойност на земята.

Това означава, че разглежданите данъчни ставки могат да се различават от установените в общата процедура (0,3% и 1,5%) в зависимост от категориите земя и (или) разрешеното използване на земята.

Що се отнася до земите на населените места, то тази група земи включва зони, предназначени за:

• обществени и бизнес сгради;
• производство;
• инженерни и транспортни инфраструктури;
• дестинация за отдих;
• c / x използване;
• изграждане на военни съоръжения;
• някои други териториални зони;
• промишленост, енергетика, комуникации, излъчване, телевизия и др.;
• космически дейности;
• отбранителен комплекс;
• сигурност и земя за други специални цели.

Например, Москва е приела Закон на Москва от 24.11.2004 г. № 74 „За данъка върху земята”, според който се установяват следните диференциални данъчни ставки:

• 0,025% - за земи, които се използват за отглеждане и за субсидиарно земеделие единствено за лични цели;
• 0.1% - по отношение на земя, на която са разположени паркинги, жилищни и инженерни съоръжения;
• 0,3% - този процент се използва за площи, предназначени за производство на селскостопански продукти;
• 1.5% - всички други категории земя.

Или диференциацията може да има различен вид. Такъв пример ще бъде разгледан.

В момента на придобиването на земя, върху която не се поставя нищо или която е в трудно достъпно място, изоставена и т.н., може да се приложи данъчна ставка от 0,05%. Съответно кадастралната стойност на такъв парцел земя ще бъде много по-малка от тази на стандартен парцел.

Но след 5 години, собствениците на този изоставен парцел развиха инфраструктурата до него, построиха добра къща на него и направиха всички необходими комуникации. В тази връзка данъчната ставка за такъв "трансформиран" парцел може да се увеличи до 0,3%, а кадастралната му стойност също ще се увеличи няколко пъти.

  Често собствениците са виновни. Научете как да не влизате в тази неприятна ситуация.

Предварителен договор за покупка на парцел ще позволи да бъдат определени всички договори на хартиен носител. Как да изготвим този документ, както и да прекратим, ако е необходимо, казахме.

Младо семейство има право да получи земя безплатно. Какви условия в същото време е необходимо да изпълните, прочетете.

Как да разберете размера на данъка върху земята

Всеки данъкоплатец има право да знае конкретната данъчна ставка, приложима за неговата земя.

Ако внезапно тази ставка не съответства на тази, за която гражданин или юридическо лице плати поземлен данък, те имат право да предявят иск за нарушение установени правила.

За да се изясни сегашната данъчна ставка, можете да използвате няколко метода:

• лично да посетите отдел „Местна администрация”, отговарящ за земеделските въпроси;
• погледнете официалния сайт на отдела на Федералната данъчна служба и там намерете информация;
• разгледа съобщението, изпратено от данъчната инспекция за плащане на поземлен данък.

Данък върху земята- Това е местен данък, който се плаща в местния бюджет в зависимост от местоположението на облагаемата стока. Основните разпоредби за данъка върху земята се съдържат в 31-ва глава от Данъчния кодекс на Руската федерация. Разпоредбите на тази глава се отнасят за общините от всички региони на Руската федерация, но властите в местната власт имат право да променят определени точки в рамките на общите правила.

Промени, свързани с поземления данък и настъпили през 2015 г., можете да прочетете.

  Данъкоплатци и обект на данъчно облагане на земя

Данъкоплатците са както юридически лица, така и физически лица, притежаващи земя с права на собственици, или като редовни потребители, или като притежатели на наследствено имущество през целия живот.

Данъкът се облага с парцели, които се намират в определена община. Парцелът подлежи на данъчно облагане, ако има кадастрален номер, и е вписан в държавния единен поземлен регистър, в който са посочени всички негови характеристики (координати, категория, граници, размер).

Не се облага с поземлен данък:

• земя под наем;
• сайтовете, прехвърлени към спешна безвъзмездна употреба;
• земи, принадлежащи към водния и горския фонд на Русия;
• земята, на която се намират ценните обекти на културното наследство, историята, археологията;
• земя, която има ограничения в обращение, както и напълно изтеглена от обращение в съответствие с приложимото законодателство на Руската федерация.

Площите, изтеглени от обращение, включват следните обекти:

• национални паркове и държавни природни резервати;
• райони, където се намират съоръженията на Федералната служба за сигурност, Федералната служба за затворите, военните съоръжения;
• погребения, гробища.

  Данъчна основа за данък върху земята

Данъчната основа за изчисляване на данъка е кадастралната стойност на парцела. Кадастралната стойност се определя от организации, избрани от органите на субектите на Руската федерация, чрез поставяне на поръчка и определяне на масовата оценка към определена дата въз основа на текущата пазарна стойност.

Юридически лица, включително индивидуални предприемачи, разберете базовата стойност независимо от информацията, предоставена от държавния кадастър на недвижимите имоти.

За физическите лица пълното изчисляване на данъците се прави от служителите. данъчните властикато използва информацията, предоставена им от органите, които водят регистри и контролират регистрираното недвижимо имущество.

  Данъчни ставки за данък върху земята

Размерът на данъка върху земята се определя от общинските власти и се определя от законовите разпоредби, но те не могат да бъдат повече от:

0,3 %   върху стойността на кадастралната стойност на следните категории парцели:

• земеделска;
• жилищен фонд;
• дъщерни ферми и градински партньорства.

1,5 %   върху стойността на кадастралната стойност за останалите парцели.

Данъчни облекчения

Руското законодателство предвижда това данъчна отстъпка   под формата на намаляване на земята облагаема земя на стойност 10 000 рубли за няколко категории от населението:

• Герои на СССР и Руската федерация;
• лица с увреждания от детска възраст, хора с увреждания I група на хората с увреждания II, назначени на 01/01/2004;
• участници в Великата отечествена война, както и други военни операции;
• лица, изложени на радиация.

Съгласно член 395 от Данъчния кодекс на Руската федерация, следните данъци са освободени от задължението за начисляване и плащане на поземлен данък в бюджета:

• бюджетни институции на Министерството на правосъдието на Руската федерация;
• религиозни организации;
• обществени организации.

Данъчната основа се намалява въз основа на оправдателни документи, подадени от данъкоплатеца до FTS на адреса на принадлежащото му имущество.

  Процедурата за изчисляване, заплащане и отчитане

Данъчният период е една календарна година отчетния период   - всяко тримесечие календарна година, Размерът на поземления данък се определя след данъчния период.

Методът на изчисление е изключително прост, трябва да умножите подходящата ставка върху данъчната основа. За всяка отделна земя, нейната данъчна основа и данък се изчисляват отделно. В случай на притежание на земята от няколко лица е необходимо да се разпредели дял от парцела за всеки собственик.

През годината данъкоплатците (юридически лица) плащат тримесечен авансов данък върху бюджета на мястото на земята. Физическите лица не правят авансови плащания. Гражданите плащат данък след получаване на известие за плащане от местната FTS.

Не по-късно от 1 февруари данъкоплатците-юридически лица подават данъчни декларации до данъчната инспекция. Населението не се отчита пред данъчните власти.

Лицата, които не са платили данъка навреме, са длъжни да изплатят задълженията си към бюджета, но не повече от тези за предходните три години.