Sistemul de impozitare se bazează pe baza altora. Tipuri de sisteme fiscale în Federația Rusă

Nu este neobișnuit ca un contabil, care să plătească o sumă sau o sumă pentru un angajat, să se întrebe: este această plată a impozitului pe venit și a primelor de asigurare? Este luată în considerare în scopuri fiscale?

Sisteme de impozitare în Rusia: tabelul 2017

Setul de impozite și taxe impuse contribuabilului și percepute în conformitate cu cerințele legislația fiscală, denumit sistemul fiscal. Uneori se mai numește și un tip de impozitare în Federația Rusă sau o formă de impozitare în Rusia. Despre sistemele de impozitare existente în Federația Rusă, vom spune în cadrul consultării noastre.

Care sunt sistemele de impozitare

tipuri sistemelor fiscale  în Federația Rusă sunt de obicei împărțite în două grupe principale:

• sistem comun  fiscalitate (OSN, OSNO);
• regimuri speciale de impozitare.

Divizarea tipurilor de sisteme fiscale în general și în special se face în funcție de prezența sau absența obligației de a plăti impozitul pe venit.

Cu toate acestea, chiar și fără a fi în regim special, contribuabilul nu poate fi plătitor de impozit pe venit. Vorbim despre întreprinzătorii individuali care, în cazul în care nu se află în regim special, nu vor fi recunoscuți în continuare ca plătitori de impozit pe venit, ci plătesc impozitul pe venitul personal. Despre ele se poate spune că tipul de regim fiscal pentru aceștia este ESS.

Și ce tipuri de impozitare există în cazul în care tipurile de sisteme fiscale să ia în considerare cu un grad mai mare de detaliu? Tipurile și procedura de impozitare sunt stabilite prin Codul fiscal al Federației Ruse și prin legislația regională și locală adoptată în conformitate cu acesta.

Tipurile de sisteme de impozitare din Rusia sunt prezentate în tabel:

Elementele de bază politica fiscală Federația Rusă au fost întoarse în anii 90 ai secolului trecut. În prezent, fiecare întreprindere care desfășoară zilnic activități legate de contribuțiile obligatorii la buget are posibilitatea de a alege unul dintre tipurile de sisteme de impozitare din Federația Rusă, în funcție de sfera activităților sale. Mai mult decât atât, această alegere trebuie făcută la momentul înregistrării organizației dvs. sau a antreprenoriatului individual. Prin urmare, întrebarea este foarte relevantă: cum să alegeți tipul de impozitare.

Se pare că, înainte de a înregistra o companie, este necesar să se definească clar domeniul de activitate al acesteia timp de cel puțin un an, să se planifice numărul viitor al angajaților, bunurile și alți factori care influențează alegerea tipului de impozitare în Federația Rusă.

O alegere dificilă. În plus, în Federația Rusă există patru tipuri principale de sisteme de impozitare. Puteți deveni confuz. Această divizie include:

• mod tradițional (comun)
• mod simplificat
• impozit unic asupra veniturilor imputate (UTII)
• impozit agricol unic.

Subliniind punctele principale ale fiecărei opțiuni, vom putea afla care tip de impozitare și în care caz este mai bine să alegeți.

Mod tradițional  cel mai mult timp pentru a calcula plățile obligatorii. Acesta prevede plata unei liste complete a taxelor:

• singur impozitul social  toate veniturile (aceasta include și beneficiile angajaților)
• taxa pe valoarea adăugată (TVA)
• impozitul pe venit persoane fizice
• contribuțiile la pensii și plățile
• impozitul pe proprietate
• asigurarea obligatorie împotriva bolilor profesionale și a accidentelor la locul de muncă.

Punctul obligatoriu al acestui mod este menținerea constanta a contabilității și contabilitatea fiscalăraportul trimestrial privind inspecție fiscală. De asemenea, un set complet de documente în același timp trebuie să fie furnizat statisticilor și fondului de asigurări sociale. Menținerea acestor înregistrări ar trebui să fie încredințată unei societăți profesionale de contabilitate, care sa recomandat deja. "Contabilul șef" garantează claritatea și actualitatea tuturor acțiunilor necesare.

Principalul avantaj al alegerii acestui tip de impozitare este absența restricțiilor privind lucrul cu entitățile juridice care utilizează FEI (care sunt, de asemenea, plătitori de TVA). Sau dacă este necesară importul de produse în zona vamală (atunci plățile TVA sunt necesare pentru orice tip de impozitare în Rusia). Un avantaj serios este capacitatea de a nu plăti impozitul pe venit, dacă organizația primește o pierdere, iar tu poți să iei în calcul și această pierdere în viitor și să reduci cuantumul impozitului cu valoarea pierderii.

Mod simplificat  deja în nume pare mai atractivă. De ce, atunci, încă un număr mare de organizații aplică tradiționale? De fapt, nu atât de simplu. Există numeroase restricții privind utilizarea acestui tip de impozitare în Federația Rusă, care trebuie luată în considerare chiar înainte de înregistrarea organizației.

Atunci când alegeți un sistem fiscal sub forma unei scheme simplificate, este necesar să determinați cu precizie numărul angajaților (nu trebuie să depășească 100 de persoane), valoarea reziduală a activelor fixe (nu mai mult de 100 de milioane de ruble) și venitul anual (valoarea sa este indexată anual).

În plus, este interzis să se aplice acest regim fiscal băncilor; societăți de asigurări; fonduri de investiții; fondurile nestatale de pensii; firme care sunt implicate profesional pe piața valorilor mobiliare; lombarda; organizații cu diverse filiale și reprezentanțe; organizații și antreprenori individuali implicați în minerit cu vânzarea ulterioară de minerale (cu excepția celor comune); organizații implicate în producția de bunuri accizabile, activități de jocuri de noroc; avocați, notari angajați în practica privată; organizațiile care sunt părți la acorduri de împărțire a producției; precum și organizații în care participarea organizațiilor bugetare este mai mare de 25%.

Avantajele acestui tip de impozitare includ: un sistem contabil relativ simplu, cote reduse de impozitare. Cele mai potrivite pentru afacerile cu costuri reduse.

Se obișnuiește să se facă distincția între două tipuri de acest sistem de impozitare. Diferențele lor fac obiectul impozitării și ratei dobânzii:

• impozitul pe venit (rata de 6%, numai obiectul venitului) - acest tip de impozitare este considerat mai potrivit pentru întreprinzătorii individuali;
• impozitul pe diferența de venituri și cheltuieli (rata 15%, obiect - diferența dintre venituri și cheltuieli) - acest tip de impozitare este foarte potrivit pentru o LLC începător.

Sistemul de impozitare în formă de UTIIca impozit agricol unic, este un regim fiscal special care se aplică anumitor tipuri de activități. În plus, dacă direcția companiei dvs. aparține acestui domeniu de activitate, dreptul de a alege orice altă taxă este absent.

Acestea sunt exact tipurile și principiile impozitării din Rusia pe care le puteți întâlni.

Există o diferență în aceste moduri, în funcție de modul în care compania dvs. este înregistrată? Tipurile de impozitare pentru IP rămân aceleași ca și pentru LLC sau SA, dar există plăți obligatorii suplimentare, inerente numai IE:

1. la Fondul de Pensii
2. la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii
3. la Fondul teritorial de asigurări medicale obligatorii

În plus, aceste taxe fixe sunt plătite indiferent dacă SP desfășoară sau nu o activitate. Indexarea acestora se face anual. Aceasta este, în ciuda faptului că tipurile de impozitare antreprenori individuali  nu diferă de alte forme de întreprinderi, există totuși diferențe în introducerea unor contribuții fixe suplimentare.

Acum sunteți familiarizați cu tipurile de impozitare aflate în prezent în Federația Rusă. Din păcate, principiile de bază ale acestei baze de date nu au fost actualizate de aproape 20 de ani. Deși este de remarcat faptul că tipurile de impozitare a persoanelor fizice și juridice au fost modificate.

Înțelegeți în mod independent toate complicațiile și trucurile politicii fiscale din Rusia este destul de dificilă. Sperăm că articolul nostru v-a ajutat să stabiliți regimul fiscal preferat pentru compania dvs. În acest caz, contabilitatea baza de impozitare  pentru o organizație mare sau nu, este o ocupație destul de complicată și specializată, care este cel mai bine să fie încredințată profesioniștilor. Compania profesionala de contabilitate "Chief Accountant" va fi bucuros sa va ajute cu documentele contabile si fiscale ale companiei dumneavoastra, asigurandu-va in acelasi timp calitatea si timpii rapizi de returnare.

Funcționarea fiecărei întreprinderi sau a unei instituții într-o economie modernă presupune necesitatea de a colecta și de a sintetiza informații despre activitatea economică pentru a putea analiza în profunzime și a lua decizii bazate pe managementul său asupra modului de a dezvolta în continuare activitățile economice. O astfel de activitate sistematică permite evaluarea adecvată a gradului de eficiență al funcționării unei entități economice. Rezultatul final al acestei lucrări analitice, pe lângă definirea unei strategii pentru dezvoltarea ulterioară, este și capacitatea de a evalua cu exactitate capacitatea unei întreprinderi de a plăti impozite în timp util și în întregime, de a distribui profiturile profesional și de a îndeplini toate cerințele legislației fiscale și a plăților. Din partea statului și a societății, funcționarea sistemului fiscal în cel mai larg sens presupune, în primul rând, înțelegerea faptului că cu cât sunt formulate mai progresiv și corect principiile și tipurile de impozitare, cu atât mai eficient va funcționa întregul sistem.

Principiile de bază ale funcționării sistemului fiscal în prezent în vigoare în Federația Rusă au fost stabilite la sfârșitul secolului trecut și au astfel peste 20 de ani de experiență în dezvoltarea și îmbunătățirea lor.

Menținerea zilnică a contabilității la orice întreprindere este în mod natural asociată cu alocări pentru bugetele de diferite niveluri. Diferențele de aici pot fi observate doar în ce sistem este utilizat de această întreprindere și ce tipuri de impozitare se implementează. Acest lucru este determinat de sfera de afaceri în care operează întreprinderea și de sistemul care este obligatoriu pentru acest tip de întreprindere.

În prezent, în Federația Rusă se pot distinge următoarele tipuri de impozitare:

1. Sistemul general acceptat reprezintă tipurile de impozitare persoane juridice. Este numit tocmai pentru că a primit o distribuție largă. Trebuie avut în vedere faptul că caracteristica sa este necesitatea unei cantități semnificative de calcul. În cadrul sistemului tradițional, calcularea fiecărei sume implică o muncă pregătitoare destul de mare și de rutină, deoarece fiecare tip de impozitare necesită pregătire și o bază statistică separată. Utilizarea unui astfel de sistem este caracterizată de necesitatea de a adera la un algoritm de calcul strict, care prevede că calculul unui indicator poate avea loc numai după calculul celui precedent.
2. Sistemul simplificat a fost dezvoltat în funcție de condițiile de funcționare a întreprinderilor mici și mijlocii și, prin urmare, este popular printre întreprinzători. Numele în sine spune că multe proceduri contabile aici au o viziune simplificată. Această simplificare se realizează prin înlocuirea unui număr de impozite cu unul, ceea ce face păstrarea de contabilitate  mult mai simplu și implică o cantitate mai mică de evidențe contabile. În cele din urmă, contabilitatea în sine devine mai puțin costisitoare și are un efect pozitiv asupra costului producției. Utilizarea sa se datorează cuantumului veniturilor primite de întreprindere și numărului de salariați din întreprindere. Legea Federației Ruse definește acești indicatori: venitul nu depășește 60 de milioane de ruble și numărul de angajați nu mai mult de o sută de persoane.
3. Sistemul de impozitare pe baza UTII implică înlocuirea altor taxe tradiționale cu această taxă. De regulă, conform unui astfel de sistem, întreprinderile mici lucrează, iar UTII aici completează alte tipuri de impozite și taxe locale. Rata impozitului în cauză este stabilită, însă autoritățile locale au dreptul să o modifice și să o completeze. Această condiție este foarte importantă, deoarece UTII acționează ca un element al bugetelor la nivel local.

De asemenea, trebuie avut în vedere că, deși legislația prevede diferite tipuri de impozitare, ea nu interzice întreprinderilor să aplice sisteme mixte, caracteristică a căruia este aplicarea unei metode separate de analiză și calcul pentru fiecare acțiune individuală.