Teren pentru revânzare ce rată de impozitare. Impozit pentru proprietarii de terenuri pentru construcții individuale de locuințe

După ce a achiziționat un teren pentru construcția de locuințe individuale, un cetățean are obligația de a plăti impozit pentru aceasta. Cu toate acestea, nu toată lumea știe care este dimensiunea acesteia și dacă există avantaje la plata. Prin urmare, este important să analizăm mai detaliat această problemă. Vom spune în articol cum se calculează impozitul pe locuințe personale, vom indica ratele și caracteristicile acesteia.

Suma impozitului IZHS

Impozitul pe locuințele private este o plată cu importanță federală și regională. Legea principală care reglementează plata acesteia, desigur, este Codul fiscal. Cota de impozitare este stabilită de autoritățile regionale. Se determină ținând cont de scopul terenului.

Codul fiscal prevede doar rate maxime. Autoritățile regionale au dreptul să reducă această normă pe teritoriile care le-au fost încredințate. Deoarece cota de impozitare poate fi stabilită independent de către autoritățile regionale, cel mai bine este să specificați dimensiunea acesteia în fiecare caz. Ratele marginale  pentru diferite tipuri de terenuri sunt prezentate în tabel.

Procedura de calcul al bazei de impozitare

Ca a baza de impozitare  la calcularea plăților pentru construcții individuale de locuințe, valoarea cadastrală a terenului este acceptată. Citiți și articolul: → "". Se pare că formula de calcul a impozitului poate fi reprezentată după cum urmează:

Suma impozitului pe construcția individuală a locuințelor \u003d valoarea cadastrală a parcelei x cota de impozitare

Valoarea cadastrală poate varia. Prin urmare, pentru a calcula impozitul ar trebui să se țină seama de suma care era valabilă la 1 ianuarie a anului pentru care se plătește impozitul.

De exemplu, la cumpărarea de terenuri pe 20 februarie, coeficientul va fi 10/12. Această sumă trebuie înmulțită cu valoarea impozitului pentru a înțelege cât de mult trebuie să plătiți.

Exemplu de calcul fiscal pentru proprietatea comună asupra terenurilor

Să presupunem că un teren în proprietatea locuințelor private are doi proprietari. Primul aparține 2/5, iar al doilea - 3/5 din pământ. Valoarea cadastrală de la 1 ianuarie 2016 a fost de 987.000 de ruble. Cota de impozitare în regiune este marginală. Se dovedește că impozitul este plătit în funcție de rata pentru parcela de construcții individuale de locuințe egală cu 0,3%.

Suma impozitului în conformitate cu regulile de calcul va fi egală cu:

• Pentru primul proprietar \u003d 987.000 x 2/5 x 0,3% \u003d 1.184,40 ruble.
• Pentru al doilea proprietar \u003d 987.000 x 3/5 x 0,3% \u003d 1.776,60 ruble.
• Valoarea totală a impozitului plătibil bugetului pentru parcelă în 2016 este de 2.961 ruble.

Beneficii fiscale IZHS

În 2016, Codul fiscal stabilește două categorii de beneficiari pentru impozitul IZH. Una dintre ele este complet scutită de obligația de a transfera astfel de plăți, cealaltă are dreptul de a reduce baza de impozitare. Categoriile de beneficiari sunt prezentate în tabel.

Unele autorități regionale scutesc pensionarii de la impozitul IZH. Aceștia pot profita de o astfel de prestație din momentul acordării unei pensii.

Un exemplu de calcul al impozitului pe locuințe private pentru categoriile preferențiale de cetățeni

Presupunem că, începând cu 1 ianuarie 2016, valoarea cadastrală a unui teren destinat construcției individuale de locuințe se ridica la 1.200.000 de ruble. Cota de impozitare este de 0,3%. Vom calcula impozitul în absența prestațiilor, precum și pentru fiecare dintre categoriile de beneficiari.

1. În lipsa beneficiilor, valoarea impozitului \u003d 1.200.000 x 0.3% \u003d 3.600 ruble
2. Cu un privilegiu de 1 000 000 de ruble.Suma impozitului \u003d (1 200 000 - 1 000 000) x 0,3% \u003d 600 ruble
3. Cu o scutire de 50% din valoarea impozitului, valoarea impozitului \u003d 1.200.000 x 0.3% x 50% \u003d 1.800 ruble
4. 25% reducere. Suma impozitului \u003d 1.200.000 x 0.3% - 25% \u003d 2.700 ruble.

Procedura de notificare fiscală

Persoanele fizice plătesc impozit pe baza unei notificări transmise de autoritățile fiscale. Acest document trebuie să fie primit de contribuabil cu cel mult o lună înainte de data scadenței plății.

Există mai multe modalități de a trimite o notificare:

1. livrare în persoană cu chitanță obligatorie;
2. poștă înregistrată;
3. în cont personal  contribuabil.

În cazul în care notificarea nu ajunge cu 30 de zile înainte de data plății impozitului, se recomandă ca cetățeanul să solicite independent organelor fiscale pentru a o primi.

Notificarea trebuie să conțină următoarele informații:

• datele contribuabilului;
• informații despre terenul la care se referă plata;
• calcularea impozitelor ținând cont de beneficiile pentru contribuabil;
• data scadenței plății.

Uneori, impozitul este calculat incorect în notificare. Acest lucru se poate întâmpla dacă nu există informații în autoritățile fiscale cu privire la furnizarea de beneficii cetățeanului sau modificarea acestora valoarea cadastrală  complot IZHS. În acest caz, trebuie să transmiteți autorităților fiscale o declarație atașată la notificare și destinată feedback-ului.

Cu toate acestea, se recomandă să plătiți impozitul în intervalul de timp specificat de lege. După analizarea problemei, va fi posibilă recalcularea impozitului și transferul sumelor plătite excesiv în perioadele viitoare. Dacă nu se face acest lucru, există riscul de interes. A demonstra nedreptatea lor poate fi destul de dificil.

Impozitul se plătește în contul IFTS. Există mai multe modalități de a face acest lucru:

• bani Yandex printr-un portofel;
• folosirea de bani electronici WebMoney;
• printr-un portofel Qiwi;
• prin orice sucursală bancară.

În plus, pentru comoditatea clienților, unele organizații de credit oferă să plătească prin diverse conturi online. În același timp, nu merită să faceți o plată prin site-uri sau organizații neverificate, deoarece există riscul de fraudare.

Amenzi și penalități pentru impozitul pe proprietatea privată

Impozitul pe parcelă trebuie plătit până la 1 decembrie a anului următor celui în care a fost făcut calculul. Dacă impozitul nu este plătit la timp, contribuabilul se poate confrunta cu o amendă de 20% din suma plătibilă.

În caz de întârziere, se aplică o penalitate pentru fiecare zi de neplată. Este 1/300 din rata de refinanțare. Ține cont de mărimea sa, valabilă în ziua în care se produce datoria.

Autoritatea fiscală are dreptul de a încasa datorii la impozitele pe locuințe personale prin proceduri scrise. Cu alte cuvinte, nu este necesară nicio procedură preliminară pentru trimiterea în judecată. Dacă impozitul nu este plătit prin decizia instanței, executorii judecătorești vor interveni. Doar instanța poate anula colectarea.

Răspunsuri la întrebări frecvente cu privire la impozitul pe parcele proprietate privată

Impozitul pe parcelele de locuințe private a fost introdus relativ recent, astfel că apar un număr imens de întrebări cu privire la procedura de calcul și achitare a acesteia. Prin urmare, un număr destul de mare de întrebări apar pe acest subiect. Încercați să răspundeți la cele mai populare dintre ele.

Întrebarea cu numărul 1  O treime din terenul aflat în construcție de locuințe private în valoare de 900.000 de ruble aparține bunicului meu, care este o persoană cu dizabilități din primul grup. Restul este încadrat de mine. Nu am beneficii. Trebuie să plătesc impozit și în ce sumă?

Beneficiile fiscale sunt furnizate numai pentru acea parte a site-ului care aparține beneficiarului. În cazul dumneavoastră, aceasta este doar a treia parte. Persoanele cu handicap din grupa I au dreptul să reducă baza de impozitare cu 1.000.000 de ruble.  Bunicul deține un teren în valoare de 300.000 de ruble. Prin urmare, această parte nu trebuie să plătească impozit.

Restul (2/3) în valoare de 600 de mii de ruble este supus impozitării în mod obișnuit. Verificați cota de impozitare pentru regiunea dvs. Presupunem că rata este maximă și egală cu 0,3%. Atunci impozitul se calculează astfel:

Suma impozitului \u003d 600.000 x 0,3% \u003d 1.800 ruble

Întrebarea cu numărul 2  Mi se pare că la calcularea impozitului, valoarea cadastrală a fost indicată incorect. Cum să-l verificați?

Puteți clarifica online valoarea cadastrală a unui complot IZHS prin intermediul site-ului web Rosreestr. De asemenea, valoarea terenului trebuie indicată în pașaportul cadastral. Dacă se dovedește că informațiile fiscale cu privire la valoarea terenului sunt incorecte, trebuie să contactați taxa pentru clarificări. În plus, dacă această valoare este calculată incorect, poate fi modificată într-o procedură judiciară.

Întrebarea cu numărul 3  Teren vândut acum 2 ani. Cu toate acestea, din impozit continuă să primești notificări de plată a impozitului pentru aceasta. Cum să fii

Trebuie să contactați biroul fiscal, care se află la locația site-ului. Pentru a confirma transferul proprietății asupra terenului către un terț, va trebui să trimiteți documentele relevante.

Întrebarea cu numărul 4.  Prin moștenire de la tatăl meu am obținut un teren în construcție de locuințe private. Am depus o cerere de moștenire, dar până acum nu am intrat. În ce moment va trebui să plătesc impozitul pentru complot?

Obligația de plată a impozitului trece la moștenitor începând cu luna la care s-a deschis dosarul succesoral. Adică din momentul depunerii cererii corespunzătoare.

Întrebarea cu numărul 5.  Terenul îmi aparține în regim de închiriere. Trebuie să plătesc impozit pe el?

Impozitul pe locuințele private este plătit de un cetățean care deține coletul de proprietate sau care a moștenit o astfel de coletă. Chiriașii nu transferă plățile către buget. În schimb, plătesc chiria proprietarului.

Astfel, proprietarii de terenuri pentru construcții de locuințe private trebuie să plătească impozitele corespunzătoare. Se recomandă acest lucru în termenul stabilit de lege. Dacă nu plătiți la timp sau nu plătiți impozit deloc, se vor percepe penalități și amenzi, iar încasarea se va face prin executorii judecătorești. Sumele acumulate de IFTS ar trebui verificate. Dacă găsiți erori, trebuie să contactați imediat inspectorul fiscal.

De acum înainte, proprietarii de terenuri destinate construcției individuale de locuințe (IZHS) nu vor putea evita plata impozitului pe teren crescut dacă nu au construit o casă rezidențială și nu o înregistrează în termen de trei ani de la momentul achiziționării terenului. Acest lucru a fost anunțat de directorul adjunct al departamentului imobiliar al Ministerului Dezvoltării Economice, Vyacheslav Spirenkov, în cadrul unei conferințe de presă în centrul media " Ziar rusesc".

Potrivit acestuia, departamentul a pregătit modificări ale Codului Fiscal, încurajând proprietarii de terenuri să nu le păstreze pustii, ci să le echipeze. Deși nu există nicio casă de locuit pe șantier sau casa nu este înregistrată, impozitul pe teren pe care proprietarul va trebui să îl plătească de două ori mai mult. Având în vedere valoarea cadastrală a parcelelor, suma este impresionantă.

Locuitorii de vară, membri ai parteneriatelor din grădină și țară, nu privesc inovațiile. "Ministerul Justiției a solicitat să facă o rezervare separată în proiectul nostru de lege, potrivit căruia cote de impozitare crescânde se aplică numai pentru parcelele pentru construcții individuale de locuințe, cu excepția loturilor de grădină și cabană", a spus Spirenkov.

În Rusia astăzi, 16 milioane de hectare de teren sunt alocate pentru construcția de construcții individuale de locuințe. Și dacă pentru toate tipurile de terenuri cota impozitului pe teren este de 1, 5 la sută, atunci pentru parcelele aflate în construcții individuale de locuințe este de cinci ori mai mică, astfel încât pentru proprietari să fie mai ușor să construiască locuințe. Cu toate acestea, dacă la trei ani de la cumpărarea terenului terenul nu este construit, atunci prin lege, acesta este supus unor raporturi crescute atunci când se calculează impozitul. În Rusia, această normă actuală nu este pusă în aplicare. În același timp, aproximativ 5 milioane de site-uri sunt supraaglomerate de buruieni, a spus oficialul. De exemplu, nu există bani, dar oamenii nu vor să vândă pământ, ei așteaptă ca prețurile să crească.

Cei mai mulți cetățeni se sustrag din impozitele crescute folosind lacune în legislația fiscală. De exemplu, ei revind afiliaților în trei ani sau construiesc magazii și nu plătesc niciun coeficient crescut. Acum situația se schimbă.

În primul rând, este introdusă norma conform căreia revizuirea unei astfel de parcele nu se resetează, iar cumpărătorul plătește, la fel ca vânzătorul, o taxă crescută. În al doilea rând, în proiectul de lege, în loc de conceptul vag de „bunuri imobiliare”, este introdus termenul „clădire rezidențială”. Criteriile sale sunt specificate în Codul urbanistic. Clădirea rezidențială este destinată unei singure familii, nu are mai mult de trei etaje. Deci, pentru a gestiona sarayushka nu reușesc. Potrivit lui Spirenkov, la următoarea etapă a legii, vor fi luate în considerare proporții diferite ale unei clădiri rezidențiale și ale unui teren imens. Conform statisticilor, 60% dintre proprietarii de parcele nedezvoltate sunt persoane juridice. Iar unele dintre ele dețin astăzi mii de hectare de terenuri vacante pentru construcția de locuințe individuale. În acest caz, vor putea să construiască o cabană și să se liniștească în acest sens. „Dar vom ține cont de acest decalaj”, a promis Spirenkov. Apropo, al treilea punct important vizează dezvoltatorii mari de complexe rezidențiale de la 0,5 milioane de metri pătrați. Pentru ei, perioada de construcție fără impozit pe teren crescut este prelungită de la trei la cinci ani.

Modificări în procedura de angajare, baza și rata de impozitare, inovații în domeniu stimulente fiscale  și deduceri - toate acestea îi fac pe cetățeni să aștepte următorul avize fiscale  cu oarecare precauție. Să încercăm să ne dăm seama: ce taxe va trebui să plătiți în 2016 ca proprietar?

Impozitul funciar

Impozitul pe terenurile din apropierea Moscovei în 2016 nu a suferit modificări speciale și este în continuare taxat pe valoarea cadastrală a terenurilor. Cea mai recentă evaluare a terenurilor, realizată în 2013, este încă valabilă și astăzi și nu va fi revizuită anul acesta.

Informații privind valoarea cadastrală a parcelelor sunt prezentate pe portalul Rosreestr. Cota maximă de impozitare a terenurilor destinate uzului personal și locuințelor private este de 0,3%, cu toate acestea, autoritățile locale au dreptul să o revizuiască în jos. Pentru familiile mari, persoanele cu dizabilități și alte segmente de populație neprotejate, privilegiile fiscale au fost păstrate, iar pentru pensionarii din anumite zone și regiuni au fost oferite reduceri de impozite.

Creditele fiscale nu sunt aplicate automat. Dacă aveți dreptul de a reduce plățile fiscale, este necesar să notificați acest lucru biroului fiscal cu o declarație specială.

La calcularea impozitului funciar, pe lângă valoarea cadastrală, se ține cont și de dreptul înregistrat. De exemplu, impozitul nu se aplică parcelelor închiriate - în acest caz, contribuțiile fiscale sunt înlocuite cu chiria.

Alte impozite

Impozitul funciar nu este singurul care trebuie plătit proprietarilor de terenuri. Pentru cei care au clădiri pe șantier (și există o majoritate în rândul proprietarilor de terenuri din apropierea Moscovei), se oferă impozit pe proprietate. Aici, 2016 poate aduce noutăți neplăcute: dacă înainte de baza de impozitare era valoarea de inventar a proprietății, acum în multe regiuni impozitul este calculat pe valoarea cadastrală a clădirilor, aproape de piață. În funcție de costul clădirii, cota de impozit va fi de 0,1–0,3% și va trebui să fie plătită chiar și casa neterminată.

Legea prevede deducere fiscală  (50 mp din suprafața unei clădiri rezidențiale) și beneficii pentru săraci. De exemplu, legea îi scutește pe pensionari de la plata impozit pe proprietate  pe unul dintre obiectele diferitelor tipuri de imobile (casă, garaj, clădire).

Pentru a elimina puțin impresia unei „surprize” fiscale, au decis să aplice noua schemă în etape, crescând sarcina fiscală cu 20% anual, astfel încât până în 2020 taxe fiscale  până la 100%.

Modificări grave au avut loc în impozitul pe venit (PIT) aferent vânzării de proprietăți. Dacă tranzacțiile anterioare cu proprietăți care erau în aceleași mâini timp de trei ani erau scutite de impozit, atunci din 2016 această perioadă a fost prelungită la cinci ani. Astfel, dacă vindeți o alocare de teren (sau cabană), cumpărată cu mai puțin de cinci ani în urmă, va trebui să plătiți 13% din valoarea obiectului specificat în contract, minus 1 milion de ruble (deducere fiscală) sau din suma pentru care ați cumpărat. proprietate dată. În acest caz, baza de impozitare trebuie să depășească 70% din valoarea cadastrală a obiectului.

Astfel, deși nu au existat modificări radicale ale legislației fiscale, în 2016 mulți proprietari vor experimenta o creștere sensibilă a sarcinii fiscale. Cu toate acestea, cu greu merită să ne așteptăm ca satele de căsuțe și căsuțe din Regiunea Moscova să fie goale, deoarece în timp de criză, un teren este un atu de încredere.

Căci proprietarii de terenuri au început să trimită notificări privind înregistrarea caselor de țară. Și anul acesta va fi creditat pentru prima dată noua taxă majoratăspre pământ  cei care nu au construit o casă pe ea. Care este această taxă și de ce va achita proprietarulla  dând dubla impozit?

Notificări privind înregistrarea caselor de țară

Proprietarii de terenuri situate în regiunea Moscovei au început să trimită cerințe cu privire la necesitatea înregistrării caselor în USR, pentru ca impozitul pe proprietate să poată fi taxat pe astfel de obiecte.

Pentru a confirma valabilitatea creanțelor lor, autoritățile fiscale aplică planuri fotografice - fotografii ale zonei în care se află clădirile neînregistrate realizate din aer. Ministerul Proprietății Regiunii Moscova oferă informații despre existența clădirilor ilegale autorităților fiscale.

De asemenea, proprietarului i se comunică faptul că i se pot aplica măsuri de răspundere ca în cazul unei infracțiuni (articolul 129.1 din Clauza 3 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Neîndeplinirea ilegală de către o persoană fizică către autoritățile fiscale a informațiilor despre prezența obiectelor de impozitare (imobiliare, vehicule) implică o amendă de 20% din suma neplătită  fiscală. Contribuabilii imobiliari persoane fizice  sunt recunoscute numai acele persoane care au drept de proprietate asupra obiectului de impozitare (articolul 400 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dublu impozit pe teren pentru cei care nu și-au construit o casă pe el

În Rusia, astăzi, 16 milioane de hectare de teren sunt alocate pentru construcția de locuințe individuale. Aproximativ 5 milioane sunt supraaglomerate de buruieni. În zona de risc a creșterii impozitelor și a terenurilor „subdezvoltate”, pe care cetățenii le-au înregistrat cadastral înainte de 1 martie 2008, dar încă nu au înregistrat dreptul de proprietate. Rosreestr le poate anula. Cu toate acestea, mai întâi va anunța proprietarii despre alocări, înregistrate în Registrul unic al statului imobiliar, dar care nu au drepturi de proprietate oficiale, cu privire la începutul procedurii. Dacă nu înregistrați proprietatea, apoi la șase luni de la trimiterea notificării, site-ul va fi eliminat din registrul cadastral. Iar tranzacțiile de vânzare cu el vor deveni imposibile.

Există vești bune. Crearea drepturilor de proprietate asupra imobilelor în acest an a devenit mult mai ușoară și de două ori mai rapidă, a spus Smirnov. „Dacă mai devreme o persoană trebuia să meargă la două organe simultan - Camera Cadastrală Federală (a pus proprietatea în registrul cadastral) și Rosreestr (pentru a întocmi un document de proprietate), acum este suficient să depună toate lucrările și cererea la centrul multifuncțional„ Documentele mele ” .

În plus, datorită noii legi federale „Cu privire la înregistrarea de stat a bunurilor imobiliare”, acum este posibilă înregistrarea drepturilor asupra unui apartament sau a unui teren din Moscova sau Vologda în orice MFC al țării, și nu ca și până acum - la locația imobiliară. După cum a subliniat Smirnov, de la începutul anului, peste 40 de mii de cereri au fost deja depuse pe acest principiu extrateritorial.

Potrivit Rosreestr, proiectul de lege pentru a reveni la viață a fost anulat în urmă cu un an, șeful adjunct al departamentului a ridicat din umeri consternat. Potrivit acestuia, acest lucru va arunca înapoi dezvoltarea serviciului electronic, care indică acum starea proprietății în starea sa actuală, și nu la o dată specifică, ca într-un certificat pe hârtie. În plus, cheltuielile guvernamentale pentru producția de certificate vor crește semnificativ. În același timp, Smirnov s-a asigurat că legea prevede o mulțime de notificări diferite de la proprietarii de apartamente și case în cazul cererii altor persoane asupra acestei proprietăți. În plus, de acum încolo, grefierii de stat, adică funcționarii publici, poartă responsabilitatea personală și financiară pentru acțiunile de contabilitate și înregistrare. Și dacă înregistrarea crește brusc pierderi pentru solicitanți sau a greșit, nu numai statul plătește pentru aceasta, ci și înregistrătorii înșiși.

Garanția de protejare a drepturilor proprietarilor este, de asemenea, sporită prin cooperarea dintre agenți. De exemplu, birourile de registru sunt acum solicitate să informeze Rosreestr despre evenimentele legate de înregistrarea actelor de stare civilă - nașteri ale copiilor, divorțuri, căsătorii, decese. Iar Camera Notarială Federală va notifica moștenitorilor moștenirea în termen de trei zile.

Vladislav Murashov, directorul general al Regiunii Moscova, a furnizat informații recente cu privire la un proiect de anvergură care se desfășoară în regiune timp de șase luni pentru identificarea bunurilor imobiliare neformate - căsuțe, clădiri rezidențiale, garaje, băi și alte clădiri suburbane cu o suprafață de peste 50 de metri pătrați. Astfel de obiecte, potrivit lui, autoritățile au găsit aproximativ jumătate de milion. 230 mii din sectorul privat invizibil deja acoperit.

"Există o mulțime de zvonuri care zboară drone. Nu este așa. Facem fotografii aeriene, comparăm datele sale cu datele lui Rosreestr, Serviciul Fiscal Federal", explică Murashov. puncte roșii. Informațiile despre terenul pe care este găsit sunt înscrise într-un registru special. " Potrivit lui Murashov, astăzi există deja cinci metode pentru identificarea caselor invizibile. Experiență valoroasă este luată în alte regiuni ale țării - în Tatarstan, regiunea Vladimir, teritoriul Krasnodar și Sankt Petersburg.

Registrul numit „obiecte ilegale” este disponibil în domeniul public pe portalul serviciilor publice din Regiunea Moscova, precum și pe site-urile web ale Ministerului Proprietății Regionale și ale municipalităților. Autoritățile municipale lucrează deja cu proprietarii din zona roșie, a adăugat Murashov.

În registrul cadastral timp de șase luni au fost puse 127 de mii de case invizibile. Căutarea continuă

Pentru ce va trebui să plătiți?

În ceea ce privește înregistrarea drepturilor asupra acestor obiecte, în șase luni numărul obiectelor înregistrate: case și garaje a crescut de cinci ori, până la 127 de mii. Dar acestea sunt impozitele viitoare care vor înlocui bugetele locale.

impozit se percepetoate clădirile cu o suprafață de peste 50 de metri pătrați. m. Dacă site-ul are o casă cu o suprafață de 100 de metri pătrați. m, o baie de 60 de metri pătrați. m și clădiri 30 mp. m, apoi la înregistrarea tuturor acestor obiecte, plățile vor veni doar pentru 50 de metri pătrați ai casei și 10 metri pătrați de baie.

Nu este nevoie să plătiți pentru o dependență, din moment ce filmările ei sunt mai mici de 50 de metri. În mod similar, nu va fi în căsuța poștală bon fiscal  pentru garduri, bazine, copertine și copertine. Prin lege, aceste proprietăți nu sunt impozabile și nu trebuie să fie înregistrate. Acum accentul se pune pe informarea proprietarilor neglijenți că vor trebui să întocmească imobiliare. În fiecare săptămână, comisioanele din municipii ocolesc peste 2 mii de terenuri cu case necunoscute. Vorbeste cu proprietarii, mana instrucțiuni pas cu pas. Luminează-ți rolul inginerilor cadastrali. În Rusia sunt astăzi 28 de mii. Toată lumea ar trebui să fie membru al organizațiilor de auto-reglementare (SRO) ale inginerilor cadastrali. Răspunderea fiecăruia este asigurată de minimum 2,5 milioane de ruble.

În primul rând, câteva cuvinte despre impozitul funciar în sine. Normele pentru calculul și plata acesteia sunt stabilite în Legea Federației Ruse din 11.10.91 nr. 1738-1 „Cu privire la plățile funciare” (în continuare - Legea privind plățile funciare). Autoritățile regionale și locale au dreptul, în cadrul competențelor care le sunt conferite de această lege, să stabilească caracteristicile colectării impozitelor pe teritoriul lor.

Impozitul este plătit de proprietarii de terenuri, proprietarii de terenuri și utilizatorii de terenuri. Baza de impozitare este un document care atestă dreptul de proprietate, deținerea și utilizarea terenului. Pentru contribuabili, cetățenii calculează impozitul inspectoratele fiscale  iar anual nu mai târziu de 1 august trimiteți-le avize fiscale  despre plata impozitelor.

Secțiunea 12 din Legea salarizării terenurilor oferă o listă de categorii preferențiale de contribuabili și terenuri care sunt scutite de impozite sau impozitate la rate mai mici. Trebuie să spunem imediat că subiectul articolului nostru - loturile de teren prevăzute pentru construcția de locuințe individuale - nu se află în această listă. Cu toate acestea, autoritățile locale și regionale o pot suplimenta, oferind anumite categorii de contribuabili cu beneficii suplimentare pentru partea de impozit care vine la dispoziția lor. Acest lucru este menționat la articolele 13 și 14 din Legea privind salarizarea terenurilor.

Pentru terenurile aflate în limitele unui oraș sau orășel ocupat de fondul de locuințe, Legea privind plata pentru terenuri (articolul 8) prevede o rată de impozitare redusă. Anul acesta este de 3% din cota de impozit stabilită în acest oraș sau tip urban, dar nu mai puțin de 51,84 copeici. pentru 1 pătrat. m. Această rată se aplică atât terenurilor de stat și municipale, cât și sub fonduri de locuințe publice, cooperatiste și individuale.

Această prevedere a legii a devenit un blocaj. Sau mai degrabă, care este exact un fond de locuințe și este legată de construcția de locuințe cu acesta?

Depinde de ce rată trebuie plătită pentru terenurile alocate pentru construcția de locuințe individuale: în mod regulat sau redus. Să încercăm să ne dăm seama.

Locuința neterminată nu este un fond de locuințe

Conceptul de „fond locativ” este definit în Codul locuințelor din RSFSR. Articolul 4 prevede că fondul pentru locuințe include, în special, clădiri rezidențiale și apartamente deținute de cetățeni. Acesta este așa-numitul fond de locuințe individuale. Din document rezultă că construcția de locuințe individuale nu se aplică fondului de locuințe.

Același lucru se poate spune despre un alt act legislativ, în care conceptul de „fond de locuințe” este descifrat - Legea Federației Ruse din data de 24.12.92 nr. 4218-1 „Cu privire la fundamentele politicii federale de locuire”. Se referă la fondul de locuințe, în special, clădirile rezidențiale și alte spații adecvate pentru locuit. Nici un cuvânt despre construcția de locuințe individuale din nou.

Pentru a ne asigura, în sfârșit, că casele neterminate nu aparțin fondului de locuințe, apelăm la statut - Regulamentul privind contabilitatea de stat a fondului locativ din Federația Rusă. Acesta a fost aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1301 din 13 octombrie 1997. De aici rezultă că construcția de locuințe nu este considerată un fond de locuințe până la finalizarea construcției, iar Biroul de inventar tehnic (BTI) include casa construită în acest fond.

Dispoziția prevede: fondul locativ este supus înregistrării de stat. Contabilitatea constă într-un inventar tehnic și înregistrarea documentelor privind obligațiile titularului dreptului de autor pentru întreținerea clădirilor și spațiilor rezidențiale. O cerință similară se aplică întregului fond de locuințe, indiferent de proprietate.

Atunci când acceptați construcții rezidențiale în funcțiune sau când includeți spații rezidențiale în fondul locativ, se întocmește un pașaport tehnic al gospodăriei, clădirilor și spațiilor rezidențiale. La punerea în funcțiune a clădirilor rezidențiale și a spațiilor rezidențiale, datele de inventar și alte date tehnice privind fondul de locuințe sunt obligatorii. Documentația executivă și documentația tehnică pentru clădirea rezidențială completată, compilată de ITI, este inclusă în documentația pe care clientul (dezvoltatorul) o prezintă comitetului de acceptare.

Așadar, am aflat că doar clădirile finisate sunt incluse în fondul de locuințe. Casele neterminate nu sunt considerate fonduri de locuințe. Prin urmare, terenul alocat pentru construcția de locuințe individuale, înainte de finalizarea și acceptarea casei în funcțiune este impozitat în mod obișnuit, și nu într-un ritm redus.

Legea este aspră, dar este o lege

Ministerul impozitelor și taxelor din Rusia este o autoritate executivă. Acesta asigură punerea în aplicare riguroasă a legislației federale, precum și deciziile autorităților legislative (reprezentative) ale entităților componente ale Federației Ruse și ale administrațiilor locale adoptate în competența lor.

Respectând cu strictețe legea, ministerul a explicat: legislația federală nu prevede cote preferențiale de impozitare pe terenurile prevăzute pentru locuințe în perioada de construcție înainte de punerea în funcțiune a casei. Această poziție a fost raportată biroului fiscal.

În conformitate cu legea fiscală  inspecțiile au trimis anul trecut notificări fiscale ale contribuabililor, indicând valoarea impozitului pe teren pentru anul care trebuia plătit înainte de 15 septembrie și 15 noiembrie 2002. Aceste sume în fiecare caz au fost calculate luând în considerare legislația regională privind impozitul funciar.

În cazurile în care impozitul pe terenul alocat pentru construcția de locuințe individuale a fost plătit cu o rată redusă în anii precedenți, inspectoratul fiscal l-a taxat suplimentar. Baza - Secțiunea 17 din Legea privind salarizarea terenurilor.

În conformitate cu aceasta, este permisă revizuirea impozitării efectuate incorect, dar nu mai mult decât în \u200b\u200bultimii trei ani.

În medie, în Rusia pentru 10 acri de impozit funciar în 2001-2002 nu a depășit 1.500-3.000 de ruble. Cu toate acestea, în regiunile în care rata de impozitare redusă a fost aplicată în mod eronat, ca urmare a recalculării timp de trei ani, contribuabilii au primit notificări pentru sume importante. Un exemplu tipic este regiunea Moscova.

Articolele 2 și 9 din Legea Regiunii Moscova din 16.06.95 nr. 18/95-OZ „Cu privire la plățile funciare din regiunea Moscova” prevăd creșterea coeficienților care cresc valoarea impozitului de 10 ori în comparație cu ratele stabilite de legislația federală. Regiunile au dreptul să stabilească astfel de coeficienți pe baza Legii privind plata asupra terenurilor. În special, este posibil să se introducă coeficienți care să crească ratele medii de impozitare a terenurilor în zonele de agrement și zonele de agrement, precum și coeficienți care să țină seama de statutul orașului și de dezvoltarea potențialului socio-cultural.

În plus, într-o serie de municipalități din Regiunea Moscova, deciziile autorităților locale prevăd în mod explicit colectarea impozitului pe parcelele prevăzute pentru construcția de locuințe individuale, integral cote de impozitare. Un exemplu sunt zonele Shatursky și Lukhovitsky.

Drept urmare, mulți locuitori ai Regiunii Moscova, proprietari de locuințe neterminate, au primit notificări pentru sume foarte importante. Mai precis, pe teritoriul Regiunii Moscova în 2002 au fost înregistrați 1.163.636 de persoane fizice - plătitori de taxe funciare. Din 1991 până în 2001, 80.883 de terenuri au fost alocate pentru construcții individuale de locuințe în oraș sau orașe. Dintre acestea, 58.261 de clădiri rezidențiale au fost puse în funcțiune. Construcția nu este finalizată pe 25 351 de terenuri. Mai mult, ponderea pensionarilor, lucrătorilor din sectorul public și a familiilor mari cu venituri mici reprezintă 12% din acest număr. Suma medie a impozitului pe teren acumulat la rata alocării unui lot de teren de 1200 mp. m în medie în regiune în 2002 a însumat 8395 de ruble, pentru ultimii trei ani - 5294 de ruble.

Inutil să spun, mulți pur și simplu nu pot să plătească astfel de sume simultan. Situația actuală a devenit subiectul unei discuții de mare anvergură în presă. Mai mult, unele mijloace de informare în masă au acuzat în mod nedrept serviciul fiscal de apariția sa, în timp ce acesta din urmă a respectat strict cerințele legii. Cu toate acestea, un alt lucru este mai important acum - modul în care problema va fi rezolvată.

Ce să faci

Ministerul impozitelor și impozitelor din Rusia vede două modalități de ieșire din această situație.

în primul rând - utilizați mecanismul amânărilor și tranșelor pentru plata impozitelor. Cetățenii pentru care valoarea calculată a impozitului funciar își va depăși capacitățile financiare au dreptul să solicite amânarea sau planul de tranșe autorităților financiare ale subiectului Federației Ruse și municipalității. Un astfel de drept este acordat contribuabililor în articolul 64 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Al doilea mod  - modificarea legilor regionale și locale privind impozitul funciar. După cum sa spus, autoritățile locale și regionale pot oferi anumitor categorii de contribuabili beneficii suplimentare pentru impozitul funciar în acea parte, care intră în bugetele respective. Contribuabilii care au primit terenuri pentru construcții individuale de locuințe au dreptul la beneficii. Mai mult decât atât, acest beneficiu, ca și îmbunătățirea statutului contribuabililor, va avea forță retroactivădacă este prevăzut în mod expres în actul de reglementare relevant (clauza 4, articolul 5 din Codul fiscal). Astfel, autoritățile fiscale vor avea un motiv legitim de a recalcula valoarea impozitului pe teren în direcția reducerii în anii precedenți.

Din 2003, în conformitate cu articolul 10 Drept federal  din 24 iulie 2002 nr. 110-ФЗ, impozitul funciar pe terenurile orașelor și orașelor vine numai la bugetele regionale și locale. Prin urmare, autoritățile legislative (reprezentative) ale entităților componente ale Federației Ruse și ale administrațiilor locale pot exonera complet de la plata anumitor categorii de cetățeni - cei a căror situație financiară nu le permite să plătească impozit în mod comun.

În prezent, există deja regiuni în care problema a fost rezolvată cu succes. Spune aceeași regiune Moscova. Aici, oficialii fiscali s-au implicat activ în soluționarea problemei (a se vedea „Experiența în regiunea Moscova”). Nu ar strica să le urmăm exemplul și autoritățile fiscale din alte regiuni în care această problemă continuă să fie deschisă.