Ajutor 2 impozit pe venitul personal nou formular de completare eșantion. Coduri de venit și coduri de deducere

Agenții fiscali sunt obligați să calculeze și să transfere impozitul pe venitul personal pentru toate plățile către persoane fizice. Pe baza rezultatelor anului trecut, certificatele 2-NDFL privind remunerația plătită și alte venituri, precum și impozitul reținut, sunt depuse la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal. Despre ce a devenit formă nouă certificate 2-impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2018 și cum să-l completezi, vom spune în acest articol.

Noua formă 2-NDFL în 2018

Certificatul 2-NDFL a fost aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11/485. Dar un nou ordin al Serviciului Fiscal Federal a fost deja aprobat pentru modificarea formei acestuia (Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 17 ianuarie 2018 nr. ММВ-7-11/19). Motivul actualizărilor a fost oferirea oportunității de a transmite informații 2-NDFL succesorilor agentului fiscal.

Prin ce diferă noua formă de impozit pe venit 2018 de cea anterioară?

• Secțiunea 1 „Date despre agentul fiscal” conține noi rubrici privind forma de reorganizare (lichidare) și TIN/KPP a societății reorganizate. Acestea trebuie completate de către succesorii care trimit informații pentru compania predecesor.
• Din secțiunea 2 „Date despre persoana fizică - destinatarul veniturilor” din noul formular 2-NDFL pentru anul 2018 au fost eliminate toate câmpurile referitoare la locul de reședință al persoanei fizice: adresa, codul țării, codul subiectului.
• Reflectarea deducerilor fiscale pentru investiții din secțiunea 4 a fost exclusă.
• Procedura de reflectare a unui document care confirmă autoritatea reprezentantului agentului (succesorului) a fost clarificată: va fi necesar să se indice numele și detaliile acestuia.
• Codul de bare al certificatului 2-NDFL se schimbă.

Un exemplu de certificat de 2-NDFL (form nou-2018) poate fi găsit mai jos. Noul formular va fi aplicat de la raportarea pentru anul 2017, după intrarea sa în vigoare la data de 10 februarie 2018.

Reamintim că certificatele de venit pentru anul 2017 cu semnele „1” și „3” sunt depuse la Serviciul Federal de Impozite Cel târziu la 04.02.2018 și cu semnele „2” și „4” - 03.01.2018.

Cum să completați un nou formular 2-NDFL

Evident, odată cu formularul 2-NDFL, a fost actualizată procedura de completare a acestuia și formatele electronice.

Formularul de ajutor este încă titlul și 5 secțiuni (vezi exemplul pentru completarea noului formular 2-NDFL). În continuare, vom lua în considerare modul de completare a acestora, ținând cont de inovațiile adoptate.

Completați certificatul separat pentru fiecare cotă de impozit pe venitul personal. Dacă toți indicatorii nu se potrivesc pe o singură pagină, se completează numărul necesar, iar titlul, informațiile despre agent și semnătura acestuia sunt plasate pe fiecare pagină.

antet

Rubrica noului formular 2-NDFL pentru anul 2018 cuprinde anul pentru care se întocmește Certificatul, numărul și data întocmirii acestuia. Atunci când compilați un formular de anulare sau de corectare, indicați același număr de referință și data compilării - una nouă.

Câmpul „Atribut” - punem „1” pentru Referința obișnuită („3” pentru cesionari) și „2” dacă este prezentat 2-NDFL din cauza imposibilității reținerii impozitului („4” pentru cesionari). Dacă se întocmește un certificat pentru eliberarea unei persoane fizice la cererea acesteia, câmpul nu este completat (citiți mai multe despre aceasta).

„Număr de ajustare”: „00” pentru ajutorul principal, „01”, „02”, etc. pentru corective. În formularul de anulare se pune „99”.

Codul IFTS este indicat la locul de înregistrare a agentului.

Sectiunea 1

La completarea unui nou formular 2-NDFL, aici sunt introduse următoarele informații despre agentul fiscal:

• „Cod OKTMO”, corespunzător locației agentului (firma reorganizată), poate fi format din 8 sau 11 caractere;
• numar de contact;
• TIN și KPP al agentului (succesorului), iar dacă certificatul este depus pentru o subdiviziune separată, KPP - la locul „izolarii”;
• denumirea prescurtată a firmei/denumirea completă antreprenor; succesorii mandatarului indică denumirea societății reorganizate;
• codul din câmpul „Forma de reorganizare (lichidare)” a certificatului 2-NDFL pentru anul 2018 (formular nou) este indicat de către cesionar în conformitate cu Anexa nr.2 la ordin;
• succesorul mai indică „TIN/KPP al organizației reorganizate”.

Sectiunea 2

Secțiunea 2 actualizată a Certificatului reflectă acum următoarele date despre persoana care a primit venituri (puteți descărca noul formular 2-NDFL 2018 la sfârșitul acestui articol):

• TIN atribuit în Federația Rusă și în țara de cetățenie (pentru străini). În absența unui TIN, câmpurile nu sunt completate (citiți mai multe despre TIN în 2-NDFL);
• numele de familie, numele, patronimul (dacă există) unei persoane fizice sunt indicate în întregime, ca în cartea sa de identitate. Pentru numele complet străinii pot folosi alfabetul latin;
• „Statutul de contribuabil” - notat cu un număr de la „1” la „6”. Deci, rezidenții fiscali ai Federației Ruse sunt „1”, nerezidenți - „2”, etc.;
• data nașterii unei persoane;
• codul de cetatenie este indicat conform clasificatorului OKSM; Cod rus - 643. Dacă o persoană nu are cetățenie, este indicat codul țării care i-a eliberat cartea de identitate;
• codul documentului de certificare este selectat din lista din Anexa nr. 1 la „Procedura de completare”; apoi scrie-i seria și numărul.

După cum puteți vedea, secțiunea 2 din Ajutor 2-NDFL a noului formular-2018, al cărui eșantion este prezentat aici, a scăzut semnificativ în volum.

Secțiunea 3

În această parte a Certificatului 2-NDFL din noul formular-2018 (formular, eșantion publicat mai jos), se înscrie venitul unei persoane fizice pe anul.

Dacă se depune un Certificat cu semnul „2” sau „4”, secțiunea include venituri din care este imposibil să se rețină impozit (la sfârșitul acestui articol, puteți descărca un nou certificat formular 2-NDFL).

Tabelul din Secțiunea 3 reflectă:

• luna ordinală pentru care s-au acumulat și primit venituri (în ordine cronologică);
• codurile de venit și deduceri enumerate în Anexele 1 și 2 la ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 10 septembrie 2015 Nr. MMV-7-11 / 387, cu modificările ulterioare. din 24.10.2017. Din 2018, lista de coduri a fost actualizată, puteți afla mai multe despre aceasta;
• cuantumul veniturilor si deducerilor conform codului (cu exceptia standardului, social, imobiliar), iar deducerea nu poate depasi venitul. Dacă unui cod „venit” îi corespund mai multe coduri de deducere, primul cod de deducere și cuantumul acestuia sunt indicate vizavi de cod și cuantumul venitului, iar restul în rândurile de mai jos, în timp ce rândurile de „venituri” de lângă acestea nu sunt completate.

În câmpul „Suma venit” pentru codul corespunzător, trebuie să reflectați întreaga sumă a veniturilor efectiv primite, indiferent de valoarea aplicată. cota de impozitare cu fiecare plată (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 21 iulie 2017 Nr. 03-04-06 / 46690).

Secțiunea 4

Această secțiune a Help 2-NDFL (formular nou-2018), a cărei formă o luăm în considerare, conține deduceri: standard, sociale și de proprietate.

• Câmpul „Cod deducere” este completat conform listei de coduri (Anexa nr. 2 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. MMV-7-11 / 387);
• cuantumul deducerii este indicat conform codului acesteia;
• pentru deducerile sociale/proprietare se completează suplimentar detaliile notificării IFTS.

Secțiunea 5

În această secțiune a formularului 2-NDFL a noului formular (puteți descărca formularul din linkul de la sfârșitul articolului), sumele impozitului pe venit și pe venitul personal sunt rezumate:

• „Suma totală a venitului” - rezumăm toate veniturile din secțiunea 3 și, pentru referință, cu semnele „2” și „4”, aici reflectă suma veniturilor din care impozitul nu a fost reținut;
• „Baza de impozitare” - din „Suma totală a venitului” minus deducerile fiscale ale secțiunilor 3 și 4;
• „Suma impozitului calculat” - „Baza de impozitare” se înmulțește cu cota impozitului pe venitul personal; pentru referire cu semnul „2” și „4” - se indică valoarea impozitului nereținut;
• „Suma fixă ​​de plată în avans” luată ca o reducere a impozitului este reflectată de cei care au lucrători străini pe brevet; de asemenea, trebuie să indicați într-un câmp special detaliile notificării care confirmă dreptul de reducere a taxei și codul IFTS care a emis-o;
• „Suma impozitului reținut” - impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut în perioada fiscală;
• „Suma impozitului virat” - impozitul pe venitul persoanelor fizice plătit la buget; în certificatele de 2-NDFL din noua formă (vezi eșantionul de mai jos) cu semnul „2” și „4”, în acest câmp sunt indicate zerouri;
• „Suma impozitului reținut în exces” include sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice, nereturnat persoanei fizice de către agent, și plata în exces a impozitului care a apărut la schimbarea statutului fiscal al persoanei fizice;
• „Suma impozitului reținut” - suma totală a deducerilor de la o persoană fizică în anul de raportare;
• „Suma impozitului nereținut” - o taxă care nu a putut fi reținută (reflectată în certificate cu orice semn);
• in camp" Agent fiscal„selectați numărul corespunzător:” 1 „dacă Certificatul 2-NDFL al noului formular-2018 este completat și depus de către agentul însuși și” 2 „dacă Certificatul este depus de reprezentantul (succesorul) acestuia. Pentru un reprezentant (succesor legal), este necesar să se indice detaliile documentului care confirmă autoritatea;
• este indicat numele complet. persoana care depune Certificatul va fi semnat de acesta.

Fiecare organizație și antreprenor, dacă implică personal angajat în prestarea muncii și încheie contracte de muncă cu aceștia, devin prin lege agenți fiscali. Ei trebuie să calculeze și să transfere impozitul pe venitul personal din salariile angajaților lor la buget, precum și să depună formulare de impozit pe venit pentru 2 persoane în termenul stabilit.

Help 2-NDFL este un raport pe care o companie sau un antreprenor trebuie să îl emită pentru fiecare angajat sau altă persoană care are venituri din această entitate comercială.

În viitor, toate certificatele create sunt depuse la serviciul fiscal, unde confirmă acumularea și reținerea impozitului.

Legea stabilește că angajatorul trebuie să întocmească un raport final pe baza rezultatelor anului trecut.

Pe lângă confirmarea sumei impozitului în Serviciul Fiscal Federal, acest document este utilizat pentru a confirma suma veniturilor primite în cursul anului. Certificatul este eliberat angajatului la concedierea acestuia de la angajatorul anterior, sau la cerere pentru nevoi personale - de exemplu, pentru confirmarea veniturilor la obținerea unui împrumut de la o bancă.

Toate veniturile pe care un angajat le primesc lunar sunt prezentate în certificat în rânduri separate. În el, folosind coduri, puteți afișa salariul, concediul și salariul de boală și altele. Despăgubirea la concediere în certificatul de impozit pe venit al persoanelor fizice 2 ar trebui să se reflecte și într-o sumă separată.

Trebuie să eliberez un certificat unui angajat la concediere?

La concediere, salariatul trebuie să întocmească și să predea o adeverință pentru ultimul an de lucru. Acest lucru trebuie făcut pentru a informa viitorul angajator despre venitul de la locul anterior, în vederea aplicării scutiri fiscale prevăzute în Codul Fiscal al Federației Ruse. Acest lucru este necesar deoarece unele beneficii pot fi utilizate doar atâta timp cât limita maximă de venit nu este depășită.

De asemenea, un formular în formatul 2-NDFL este folosit de fizic. persoană la efectuarea unei declarații în formatul impozitului pe venit 3 persoane. În acest raport, este necesar să rezumați toate informațiile din certificate și apoi să le atașați ca documente care confirmă veniturile.

Un angajat care demisionează poate primi un certificat pentru Anul trecutîn ultima zi la locul de muncă sau, dacă este necesar, contactați fostul angajator cu o cerere de eliberare a unui document. El are drept deplin nu raportați scopurile pentru care se solicită certificatul, iar administrația societății nu poate refuza eliberarea acestuia.

Atenţie! O adeverință se poate obține atât pentru ultimul an de lucru, cât și pentru oricare precedent. În acest caz, trebuie să reflectați acest lucru într-o declarație adresată fostului șef.

Termenul limită pentru certificatul 2-NDFL

Codul prevede că contribuabilul trebuie să trimită Formularul 2-NDFL la raportul fiscal. Acest lucru trebuie făcut pentru toți angajații o dată pe an.

Acest raport prevede două stări, fiecare având propria sa dată de scadență:

• Statutul „1” este aplicat atunci când certificatele sunt prezentate în mod standard. Acest lucru trebuie făcut înainte de 1 aprilie a anului următor celui în care a fost generat raportul.
• Statutul „2” este aplicat dacă organizația nu poate reține impozitul pe venitul personal din veniturile pe care angajatul le-a încasat în anul precedent. Acest lucru se poate întâmpla dacă, de exemplu, salariile au fost plătite în natură. Un raport cu acest statut trebuie depus înainte de 1 martie a anului următor celui în care a fost generat raportul.

Ca de obicei, dacă această zi cade într-o sărbătoare sau un weekend, atunci ultima zi de livrare trebuie amânată la cea mai apropiată zi lucrătoare.

Astfel, pentru veniturile încasate în cursul anului 2017, entitățile comerciale vor trebui să raporteze:

• Certificate marcate „1” – până la 2 aprilie 2018;
• Certificate marcate cu „2” - până la 1 martie 2018.

Atenţie!În plus, dacă un fost angajat se adresează la un loc de muncă anterior cu o cerere de a-i elibera un document în format 2-NDFL, atunci acest lucru trebuie făcut în termen de 3 zile de la data primirii cererii.

Unde să raportezi

Codul Fiscal prevede că organizațiile trebuie să trimită rapoarte la serviciul fiscal de la locația lor, iar antreprenorii - la locul de reședință.

În plus, companiile au voie să deschidă sucursale și reprezentanțe, atât în ​​localitatea lor, cât și în afara acesteia. Într-o astfel de situație, organizația principală, precum și sucursalele deschise de aceasta, trebuie să depună un raport privind locațiile lor.

Atenţie! Dacă orice angajat desfășoară activități atât în ​​organizația principală, cât și într-una dintre sucursalele acesteia, atunci impozitul pe venitul personal trebuie reținut și virat pentru fiecare loc de muncă. În consecință, acest angajat va fi inclus în rapoarte de mai multe ori la fiecare loc.

Codul Fiscal stabilește că unele întreprinderi pot avea statutul de mari contribuabili. În această situație, aceștia au voie să aleagă singuri la ce inspectorat se vor raporta și la care vor face plățile fiscale.

Metode de raportare

Există mai multe modalități de a trimite un raport completat la Serviciul Federal de Taxe:

• În formă de hârtie, în mâinile inspectorului fiscal - acest lucru este permis numai pentru acele companii care au un număr mic de angajați (până la 10 persoane).
• În formă de hârtie folosind serviciul poștal - documentul completat poate fi trimis Serviciului Federal de Taxe prin poștă recomandată cu un atașament descris separat.
• În formă electronică inspectorului fiscal - procesul verbal se completează într-un program special, după care media cu dosarul este predată inspectorului. Această metodă poate fi utilizată dacă numărul de muncitori angajați nu depășește 3.000 de persoane.
• Cu ajutor managementul documentelor electronice- Pentru a face acest lucru, trebuie să selectați un operator de telecomunicații și să semnați un acord cu acesta, precum și să emiteți o semnătură digitală.

Noile coduri de venit și deduceri pentru certificatul de impozit pe venit pentru 2 persoane pentru anul 2017:

6. S-a eliminat mențiunea de imprimare

Câmpul tipărit a fost scos din registrul certificatelor dacă acestea sunt depuse la fisc pe hârtie. Nu mai este necesară certificarea unui document cu imprimare, chiar dacă sigiliul este folosit de companie.

Formular și eșantion de completare a noului formular 2-NDFL din 2018

O mostră de completare a unui certificat 2-NDFL în 2018

Luați în considerare completarea eșantionului de formular 2-NDFL nou formular 2016.

antet

Sub denumirea formularului se aplică anul pentru care se întocmește documentul, numărul acestuia în ordinea înregistrării și data creării.

Următorul pas este semnarea certificatului compilat:

• Semnul „1” trebuie introdus aici dacă formularul este emis într-o situație standard, iar impozitul a fost scos de la angajat.
• Se introduce semnul „2” în cazul în care reținerea impozitului a eșuat.

Când se trimite un formular corectiv, atunci numărul de serie al acestuia trebuie introdus în câmpul următor. Deci, „00” este scris aici dacă ajutorul este creat pentru prima dată. Codul de la „01” la „98” va indica numărul documentului corector pentru acest angajat. „99” este anularea tuturor datelor transmise anterior pentru persoana specificată.

Ultimul câmp de aici este codul Serviciului Fiscal Federal, unde este trimis certificatul.

Secțiunea nr. 1 (Informații despre agentul fiscal)

Această secțiune conține informații despre angajatorul care alcătuiește documentul. Mai întâi se aplică codul OKTMO, apoi numărul de telefon de contact, după care codurile TIN și KPP.

Coloana următoare indică numele agentului fiscal.

Următoarele două câmpuri au fost introduse în formularul 2018. Codul formularului de reorganizare poate lua următoarele valori:

• "0" - lichidarea a fost efectuată;
• „1” - se realizează transformarea;
• „2” - a avut loc o fuziune;
• „3” - a avut loc o separare;
• „5” - se realizează conexiunea;
• „6” – a avut loc o separare cu aderare simultană.

ÎN câmpul următor se înregistrează codurile TIN și KPP ale companiei care a fost convertită. Dacă niciuna dintre aceste acțiuni nu a fost efectuată, ambele câmpuri rămân goale.

Secțiunea nr. 2 (Date despre persoana fizică - beneficiarul veniturilor)

Această secțiune conține informații despre persoana pentru care se creează certificatul. În primul rând, este indicat TIN-ul angajatului. Dacă este străin și are un TIN al statului său, atunci codul dat permis să scrie unul lângă altul.

În continuare, este introdus numele complet. muncitor. În acest caz, patronimul este introdus în formular, dacă persoana îl are. Dacă apare o situație, în cazul în care un angajat a modificat datele cu caracter personal în perioada specificată, atunci în formular trebuie să fie indicate altele noi, iar la acesta trebuie atașate documente pentru a confirma modificarea.

Dacă se depune certificatul pt cetatean strain, atunci este permis să-și scrie datele cu litere latine.

formă nouă 2-impozitul pe venitul persoanelor fizice organul fiscal a aprobat la 2 octombrie 2018 cu sale Nr. comandă ММВ-7-11/ [email protected] . Va trebui să fie predat foarte curând, deoarece pe acest formular va trebui să furnizați un certificat pentru anul 2018. Vă vom spune cum să o faceți corect.

Noua formă include două foi, inclusiv Apendice. Amintiți-vă. Apropo, vechea formă nu a dispărut deloc - acum este. Dar în Autoritatea taxelor va trebui sa depuneti 2-impozit pe venit pe o nouă formă. Acesta este ceea ce vom lua în considerare în continuare.

De asemenea, am făcut modificări în procesul de trimitere. în timpul reorganizării. Compania „originală” trebuie să treacă de 2-NDFL înainte de reorganizare. Dacă nu face acest lucru, atunci obligația de a depune formularul revine succesorilor ei. Se întâmplă că există mai multe dintre ele - în acest caz trebuie să aleagă un succesor responsabil de raportare. Această prevedere trebuie inclusă în bilanțul actului de transfer sau separare. O procedură similară se aplică și pentru formularul 6-NDFL și Anexa 2 la declarația de impozit pe venit.

Înainte de a vorbi despre noua formă, amintiți-vă elementele de bază. 2-NDFL este compilat pentru fiecare individual, care funcționeazăîntr-o organizație sau într-un antreprenor individual, precum și către cine în perioadă de raportare veniturile au fost plătite în conformitate cu acordurile de drept civil. Scopul principal al certificatului este de a confirma corectitudinea calculului impozitului pe venitul persoanelor fizice pe venitul persoanelor fizice cărora li se fac plăți. Agenții fiscali sunt, de asemenea, obligați să depună un formular dacă nu rețin impozitul pe venitul personal.

Cum se completează un nou impozit pe venit pentru 2 persoane

antet

În partea de sus a fiecărei foi a certificatului sunt aplicate TIN-ul și KPP-ul agentului fiscal și este indicat și numărul de serie al paginii.

La începutul primei foi se dă informatii generale. Acesta conține informații:

• număr de serie de referință;
• pentru ce an este întocmit;
• semn - un cod digital care indică baza pentru transmiterea informațiilor privind venitul:
  • 1 - impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut din venit;
  • 2 - impozitul pe venitul persoanelor fizice nu a putut fi reținut;
  • 3 - adeverință depusă de cesionar, impozit pe venit reținut;
  • 4 - adeverința a fost depusă de către cesionar, dar impozitul pe venitul persoanelor fizice nu a fost reținut.
• numarul corectiei:
  • 00 - dacă certificatul este întocmit inițial;
  • 01, 02, 03 și așa mai departe - numărul de serie al ajustării efectuate;
  • 99 - dacă certificatul îl anulează pe cel depus anterior.
• codul organului fiscal, unde primele două cifre sunt codul regiunii, iar ultimele două sunt numărul biroului fiscal;
• numele agentului fiscal - societatea sau numele complet al antreprenorului;
• informații despre reorganizare, dacă este cazul;
• cod OKTMO;
• telefon pentru comunicare.

Sectiunea 1

Prima secțiune prezintă informații despre o persoană:

1. TIN al contribuabilului.
   

   Notă! Dacă TIN-ul este necunoscut, câmpul poate fi lăsat necompletat. În același timp, IFTS nu are dreptul de a refuza să accepte un agent fiscal în acceptarea 2-NDFL (scrisoare din 22 martie 2018 Nr. GD-2-14 / [email protected]).

2. Numele, prenumele și patronimul (dacă există) ale persoanei pentru care se întocmește certificatul.
3. Statutul de contribuabil:

• • 1 - rezident fiscal al Federației Ruse;
  • 2 - nerezident fiscal al Federației Ruse;
  • 3 - specialist nerezident cu înaltă calificare;
  • 4 - participant la programul de stat pentru relocarea voluntară a compatrioților în Rusia, nerezident;
  • 5 - un străin sau un apatrid care a primit statutul de refugiat sau azil temporar în Federația Rusă, un nerezident;
  • 6 - un străin care lucrează în Rusia pe baza unui brevet.

1. Data nașterii.
2. Codul țării al cărei cetățean persoana este. Luat din Clasificator integral rusesc al țărilor lumii. Codul Rusiei este 643.
3. Cod tip document. Este luat din Cerințe pentru executarea documentelor depuse la autoritatea de înregistrare, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 ianuarie 2012 Nr. ММВ-7-6/ [email protected] Cod pașaport - 21.
4. Seria și numărul documentului de certificare, cel mai adesea un pașaport.

Sectiunea 2

A doua secțiune specifică date finale privind impozitul pe venit și impozitul pe venitul personalîn perioada de raportare:

• venitul total al unei persoane;
• baza de impozitare;
• cota de impozitare (de obicei 13%);
  

  Notă! Formularul 2-NDFL se completează separat pentru fiecare cotă la care venitul contribuabilului a fost supus impozitului pe venitul personal pe parcursul anului.

• valoarea plăților anticipate fixe;
• valoarea impozitului pe care agentul fiscal:
  • calculat după contul său;
  • reținut din venitul unei persoane fizice;
  • transferat la buget;
  • ținut excesiv sau nu putea ține.

Dacă impozitul nu a fost reținut(caracteristicile 2 și 4), caracteristicile de umplere vor fi următoarele:

1. Rândul „Suma impozitului calculat” reflectă valoarea impozitului pe venitul personal acumulat;
2. În rândul „Suma impozitului nereținut de agentul fiscal” - suma impozitului care nu a fost reținut;
3. În rândurile „Suma impozit reținut”, „Suma impozit transferat” și „Suma impozit reținut în mod excesiv de către agentul fiscal” - liniuțe.

Cum se completează secțiunea retinerea impozitului pe venitul persoanelor fizice, afișate

Notă! Nu ar trebui să existe celule goale în formular - toate trebuie să fie completate. Dacă nu există niciun indicator sau este mai scurt decât câmpul alocat, liniuțele sunt puse în celulele goale. În ceea ce privește absența unui indicator total, este indicat zero (un exemplu este un ban).

Secțiunea 3

În a treia secțiune, trebuie să specificați informatii despre deducerile din impozitul pe venitul persoanelor fizice - standard, social și de proprietate. Angajatorul face deduceri (altele decât cele standard) pe baza notificări de la IFTS furnizate de angajat.

În coloane „Cod deducere” coduri din Anexa 1 la ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10.09.2015 Nr. ММВ-7-11/ [email protected]În câmp „Suma deducerii” este afişată suma indicată de cod. În câmpurile de mai jos trebuie să specificați parametrii aviz fiscal pe care se bazează deducerea. Cod tip notificare:

• 1 - deducere de proprietate;
• 2 - deducere socială;
• 3 - reducere de impozit la plățile anticipate fixe.

De asemenea, trebuie să indicați numărul notificării, data acesteia și codul IFTS care a emis-o.

Dacă nu sunt suficiente câmpuri pentru deducerile furnizate sau s-au primit mai multe notificări, va trebui completați numărul corespunzător de foi de formular. În același timp, în următoarele fișe, secțiunea 1 și secțiunea 2 nu trebuie completate. De asemenea, în antetul formularului, nu este necesar să se indice OKTMO și numărul de telefon, iar la completarea în legătură cu emiterea mai multor notificări, nici numele agentului fiscal nu este necesar. În Secțiunea 3 pe foi suplimentare trebuie să completați aceste câmpuri:

1. Dacă nu a fost suficient spațiu pentru deduceri - „Cod deducere”, „Suma deducere”.
2. Dacă s-au primit mai multe notificări - „Codul tipului notificărilor”, „Numărul notificării”, „Data emiterii notificării” și „Codul organului fiscal care a emis notificarea”.

Dacă nu există nicio notificare privind deducerile fiscale, câmpurile corespunzătoare sunt completate cu liniuțe.

Confirmarea acurateței și exhaustivității informațiilor

Certificatul poate fi semnat de contribuabilul însuși (directorul companiei, antreprenor) sau succesorul său legal, precum și de o persoană de încredere sau de un reprezentant al unei persoane de încredere. entitate legală. În funcție de cine semnează, este necesar Introdu codul:

• 1 - actul a fost semnat de agentul fiscal sau de cesionar;
• 2 - aceasta a fost făcută de un reprezentant legal.

În următoarele trei rânduri trebuie să specificați numele de familie, prenumele, patronimul persoana care semnează certificatul. Dacă directorul semnează certificatul, iar contabilul îl depune la IFTS, atunci nu este necesar să se indice numele contabilului în această secțiune.

Dacă 2-NDFL este semnat de un mandatar, numele și detaliile procurii trebuie să fie indicate pe linia de jos a primei foi.

Apendice

În noua formă se dă și impozitul pe venit pentru 2 persoane informații despre veniturile și deducerile unui cetățean, defalcate pe luni. Aceste date sunt reflectate în aplicație. Aici trebuie să specificați valoarea venitului și a deducerii (dacă există) pentru fiecare lună, precum și codul corespunzător. în care deducerile standard, sociale și de proprietate nu sunt indicate.

Lunile trebuie enumerate în ordine cronologică. Dacă în vreo lună au existat tipuri diferite venit, atunci ar trebui indicat în mai multe rânduri (vezi exemplu).

În coloana „Cod venit / Cod deducere” trebuie să indicați codul corespunzător. Codul deducerii și cuantumul acestuia sunt indicate în cazul în care dacă se prevede o deducere pentru tipul corespunzător de venit sau nu este supus impozitării integrale. Codurile de venit și deduceri ar trebui luate din ordinea de mai sus nr. ММВ-7-11 / [email protected]

Un exemplu de completare a impozitului pe venit pentru 2 persoane în 2019

Ivanov Ivan Ivanovici ocupă una dintre pozițiile de conducere în tânăra companie Romashka LLC, care este și fondatorul acesteia. Salariul lui este 20 de mii de ruble.În plus, în decembrie Ivanov a primit dividende în valoare de 50 de mii de ruble.

Cetățeanul Ivanov are un copil la vârsta de 6 ani. Astfel, el are dreptul să primească 1,4 mii de ruble lunar. Venitul anual al lui Ivanov, ținând cont de dividendele plătite, s-a ridicat la mai puțin de 350 de mii de ruble, așa că deducerea îi este oferită pe tot parcursul anului.

Toate informațiile necesare pentru completarea formularului 2-NDFL în legătură cu Ivanov sunt prezentate în tabelul următor.

Masa. Informații despre venitul lui Ivanov și deducerile pentru completarea impozitului pe venit pentru 2 persoane

Mai jos este modul în care contabilul Romashka LLC trebuie să completeze un certificat 2-NDFL pentru Ivan Ivan Ivanovich (formularul va intra în vigoare în 2019).

Acest articol va fi dedicat noului formular 2-impozit pe venitul persoanelor fizice, relevant din 2018. Toți agenții fiscali ar trebui să fie conștienți de acest lucru - toate formele organizaționale și juridice ale organizațiilor, antreprenorii individuali și contabilii acestora. Aici puteți descărca certificatul de venit modificat al persoanelor fizice pentru 2017 și îl puteți completa corect, ținând cont de cerințele legii și de instrucțiunile Serviciului Fiscal al Federației Ruse.

Noul formular de declarație 2-NDFL din 2018, ca și în perioadele anterioare, este stabilit prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485, dar în noua editie– din 17.01.2018

Pentru ce perioadă este relevant noul certificat de venit 2-NDFL?

În Ordinul nr. ММВ-7-11/19, trebuie menționat în mod special că efectul acestuia începe din momentul în care sunt furnizate informații privind veniturile persoanelor fizice pentru perioada fiscală 2017.
Prin urmare, în prezent are deja sens să descărcați noul formular 2-NDFL 2018.

Coduri de venit pentru impozitul pe venit pentru 2 persoane în 2018

Lista codurilor de venit pentru impozitul pe venit pentru 2 persoane a suferit anumite modificări în 2018: au apărut noi coduri de impozit pe venit care trebuie aplicate încă de la 1 ianuarie 2018. Deci, în special, aceste coduri actualizate trebuie să fie indicate atunci când se generează certificate 2-NDFL pentru 2017.

Să analizăm la ce ar trebui să fii atent umplere corectă declarații de venit.

Schimbări și inovații

În fiecare certificat sub formă de 2-NDFL, trebuie aplicate coduri de venit și deduceri. Această cerință propune paragraful 1 al art. Nr. 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Această problemă este reglementată de ordinul serviciului fiscal al Rusiei din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387. Anexa Nr. 1 conține toate codurile de venit, iar Anexa Nr. 2 conține coduri pentru tipurile de deduceri.

Ordinul comentat al Serviciului Federal de Taxe adaugă noi tipuri de coduri de venit pentru formarea certificatelor 2-NDFL în 2018. Iată un tabel cu coduri noi.

Tabel de coduri de venit noi cu decodare din 2018

Aceste adaosuri sunt necesare pentru ca un contabil să înțeleagă cât de mult este alcătuit venitul angajaților. Anterior, aceste plăți erau codificate în certificate 2-NDFL sub un singur cod 4800 - „Alte venituri”. Din 2018, au existat mai multe coduri și au devenit mai precise.

Toate codurile de venit pentru 2018

Rezumând cele de mai sus, mai jos este un tabel cu o defalcare a codurilor de venit care pot apărea în declarațiile de venit în 2018. Acest tabel combină atât codurile noi, cât și cele vechi. Este necesar să se aplice acest tabel atunci când se generează certificate 2-NDFL.

Ce s-a schimbat

La prima vedere, modificările aduse noii forme a formularului 2-NDFL în 2018 nu sunt imediat evidente, dar există.

Reorganizare sau lichidare și predare de către cesionar

În primul rând, în noua formă a certificatului 2-NDFL din 2018, au apărut noi câmpuri în cazul în care succesorul său este predat de către o persoană reorganizată:

Noul alineat 5 al art. Nr. 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse clarifică faptul că, indiferent de tipul de reorganizare sau lichidare - fuziune \ separare \ transformare \ fuziune \ separare - succesorul va fi obligat să predea pentru structura reorganizată Serviciului Fiscal Federal. Inspectoratul de la locul de înregistrare formularele 2-NDFL și 6-NDFL. Acest lucru este relevant cu condiția ca societatea reorganizată să nu facă acest lucru. O obligație similară se aplică în cazul transmiterii informațiilor actualizate.

De versiune noua Anexa nr. 2 „Coduri formelor de reorganizare și lichidare a unei organizații \ subdiviziune separată» sunt stabilite următoarele coduri pentru regulile de completare a formularului 2-NDFL:

• "0" - lichidare;
• „1” - transformare;
• „2” - îmbinare;
• „3” - împărțire;
• "5" - conexiune;
• „6” - separare cu acces simultan.

Conform noilor reguli, cesionarul indică codul OKTMO exact la locația structurii reorganizate sau a subdiviziunii sale separate. În rândul „Agent fiscal” succesorul indică și numele companiei reorganizate.

Datele de adresă ale persoanelor din 2-NDFL nu mai sunt disponibile

De asemenea, este de remarcat faptul că formularul de impozit pe venit pentru 2 persoane în 2018 a scăzut cu un număr. Ca urmare, secțiunea 2 a certificatului a devenit de 2 ori mai mică.

În al doilea rând, noua formă a declarației 2-NDFL a fost aprobată în 2018 fără rânduri, unde înainte era necesar să se indice adresa exactă a fiecărei persoane fizice - beneficiarul venitului:

Astfel, acum nu mai este necesar să indicați nici locul de reședință în Rusia, nici codul și adresa țării de reședință.

Excluse deduceri pentru investiții

În Secțiunea 4 a noului certificat 2-NDFL 2018, nu mai există deduceri de investiții.

• Nu aveți experiență în raportare și nu doriți să plătiți amenzi pentru raportarea erorilor.
• Doriți să minimizați costurile de întreținere a contabilității și a software-ului licențiat.
• Este necesar suport contabil calificat.
• Preocupat de posibil audit fiscalși nu sunt sigur de rezultatul său pozitiv.
• Fiscul a blocat contul.

Formulare de certificat 2-NDFL pentru 2018 (depuse în 2019) aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / [email protected] Principala caracteristică a inovațiilor este că acum sunt prevăzute două forme diferite pentru prezentare la organul fiscal și pentru eliberarea angajaților.

Termenul limită pentru furnizarea de către angajator a impozitului pe venit pentru 2 persoane

Declarațiile de venit sunt completate anual pentru fiecare angajat care a primit venituri de la angajator, adică. angajatorul este obligat să raporteze veniturile plătite angajaților în ultimul an până la 1 aprilie.

Fiecare angajat are în orice moment dreptul de a solicita un certificat în forma 2-NDFL către angajator (sau fost angajator), clauza 3 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse obligă angajatorul la cerere emite certificate de venit primit de o persoană fizică și sume reținute de impozit în formularul 2-NDFL. În același timp, în Codul fiscal nu sunt indicate termenele de eliberare a unui astfel de certificat, sa revenim la Codul Muncii, articolul 62:

La cererea scrisă a salariatului, angajatorul este obligat să elibereze copii ale documentelor legate de muncă (comenzi de numire, transfer, concediere, extrase din muncă, declarații de venit) în termen de cel mult 3 zile lucrătoare de la data depunerii cererii. Copiile documentelor trebuie furnizate gratuit și certificate corespunzător.

De ce ai nevoie de dovada veniturilor?

Certificatul de venit al unei persoane fizice, completat în formularul 2-NDFL, reflectă informații despre veniturile primite, impozitele plătite și sumele utilizate deduceri fiscale, în primul rând, poate fi necesar pentru:

• confirmarea veniturilor pentru obținerea unui împrumut de la o bancă;
• calculul plăților de maternitate, luând în considerare veniturile de la angajatorul anterior.

Formular de ajutor 2-NDFL

Contabilitatea veniturilor angajaților este responsabilitatea angajatorului

Fiecare angajator trebuie să știe să completeze un certificat de impozit pe venitul persoanelor fizice 2, întrucât prin lege este obligat să țină evidența veniturilor persoanelor fizice care lucrează pentru el, a deducerilor fiscale acordate acestora, precum și a impozitelor acumulate și reținute. Toate aceste date sunt supuse transmiterii către IFTS la sfârșitul perioadei fiscale până la data de 1 aprilie a fiecărui an.

Informațiile pot fi transmise ca în format electronic cât şi pe hârtie. Cu toate acestea, din 2016, această din urmă opțiune este posibilă numai dacă numărul persoanelor care au primit venituri nu depășește 25 de persoane (anterior, numărul persoanelor nu era mai mare de 10). În cazul încălcării termenului de depunere a documentelor care reflectă veniturile angajaților, angajatorul este pedepsit cu o amendă în conformitate cu articolul 126 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse în valoare de 200 de ruble pentru fiecare copie.

Completați informații despre angajat și angajator

Completarea certificatului trebuie să înceapă cu data întocmirii acestuia, care trebuie să conțină ziua, luna și anul. În colțul din dreapta al formularului de certificat 2-NDFL există un câmp „semn” în care este necesar să se pună numărul 1 - atunci când declarația de venit este depusă în mod general (clauza 2 din articolul 230 din Codul fiscal al Federația Rusă) sau 2 - în conformitate cu clauza 5 din Art. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

În noul formular, a fost adăugat câmpul „Număr de ajustare”., care state:

• 00 – la compilarea formei primare a certificatului;
• 01, 02, 03 etc. - la intocmirea unui certificat corector (numarul se pune mai mult de unul in comparatie cu certificatul anterior);
• 99 - la întocmirea certificatului de anulare.

În continuare, trebuie să completați datele despre angajator: introduceți codul IFTS, TIN sau KPP al organizației sau numai TIN-ul dacă angajatorul este o persoană fizică. Clauza 1.2 indică numele organizației sau al angajatorului individual. La paragraful 1.3, certificatul 2 de impozit pe venitul persoanelor fizice 2019 (pentru anul 2018) se completează cu codul OKTMO, și nu OKATO.

La paragraful 2, informațiile despre angajat sunt indicate:

• STANIU (conform noilor reguli, este posibil să se indice TIN-ul unui angajat străin într-un câmp special „TIN în țara de cetățenie”);
• NUMELE COMPLET. integral, data nașterii;
• statutul de contribuabil: în plus față de cele prevăzute mai devreme (1 - pentru rezidenții fiscali ai Federației Ruse, 2 - pentru nerezidenți; 3 - pentru specialiștii nerezidenți cu înaltă calificare), au fost introduse coduri de statut suplimentare (4 - pentru angajații care participă la programul de stat pentru relocarea voluntară a compatrioților care locuiesc în străinătate, 5 - pentru străinii care au primit statutul de refugiat sau azil temporar în Rusia, 6 - pentru străinii care lucrează pe baza un brevet);
• cetățenie cu cod de țară, pentru Rusia - 643;
• codul documentului de identitate pentru un pașaport - 21, seria și numărul acestuia;
• adresa completă a locului de reședință în Federația Rusă.

Venituri și impozite

Alineatul 3 impune indicarea tuturor veniturilor primite de contribuabil pentru fiecare lună de muncă din perioada fiscală expirată, care sunt supuse impozitării. În rândul „cod venit” trebuie să specificați:

• 2000 - sume plătite în baza unui contract de muncă;
• 2010 - în baza unui contract de drept civil;
• 2012 - plata concediului de odihna;
• 2300 - sume plătite în concediu medical;
• 4800 - alte plăți.

Din 2018, au fost adăugate următoarele coduri de venit relevante pentru angajați:

• 2013 - cuantumul compensației pentru concediul nefolosit;
• 2014 - cuantumul plății sub formă de indemnizație de concediere, câștigul mediu lunar pe perioada de angajare, compensarea șefului, adjuncților săi și contabilului-șef mai mare de 3 ori salariul (de 6 ori - în raport cu salariații disponibilizați din organizații ale Nordului Îndepărtat și zonele echivalate cu acesta).

Suma venitului primit de o persoană este reflectată în certificatul de impozit pe venitul personal 2 în ruble și copeici. În rândurile „cod deducere” și „suma deducere” este necesar să se indice toate deducerile fiscale efectuate în raport cu venitul. Valoarea deducerii nu trebuie să depășească valoarea venitului.

Secțiunea 4 completează date privind deducerile standard, sociale și de impozit pe proprietate oferite salariatului, precum și numărul și data notificării de primire. deduceri de proprietate (și într-o formă nouă - și pentru a primi deduceri sociale) . În plus, din 2016 s-a adăugat un alt tip de deducere specificat - investiția.

Secțiunea 5 conține date privind sumele de impozit calculate, reținute și virate la buget, se completează pentru fiecare cotă separat. Suma impozitelor este indicată numai în ruble. Pentru a calcula această sumă, aveți nevoie din valoarea venitului supus impozitării ( baza de impozitare), se scade valoarea deducerilor fiscale si apoi se inmulteste cu cota de impozitare, practic este de 13%. Dacă un certificat de venit al unei persoane este eliberat pe baza caracteristicii 2, paragrafele 5.4-5.6 nu sunt completate și este completat doar punctul 5.7.

Din 2016, secțiunea 5 a fost completată cu coloana „Suma plăților anticipate fixe”, precum și un câmp pentru detaliile unei notificări prin care se confirmă dreptul de reducere a impozitului pe valoarea acestor plăți.

În final, documentul este semnat de persoana care a eliberat certificatul, indicându-se numele complet. și poziții, apoi puneți sigiliul organizației.