Caracteristici generale ale veniturilor nefiscale ale fondurilor. Caracteristicile veniturilor bugetului federal, entităților constitutive ale Federației Ruse și bugetelor municipale. pe tema: „Caracteristicile veniturilor entităților federale, constitutive ale Federației Ruse și ale bugetelor municipale”

Introducere

1 Caracteristicile veniturilor bugetare

2 Venituri fiscale

3 Venituri nefiscale

4 Venituri ale bugetelor de diferite niveluri

4.1 Veniturile bugetului federal

4.2 Veniturile bugetare ale entităților constitutive ale Federației Ruse

4.3 Veniturile bugetului local

Concluzie

Literatură

Introducere

Veniturile bugetare exprimă relațiile economice care iau naștere în procesul de formare a principalului fond de stat de fonduri între stat, întreprinderi, instituții, organizații și cetățeni și au un scop public specific asociat mobilizării fondurilor la dispoziția statului. Forma de manifestare a acestor relaţii este tipuri diferite plăți de la întreprinderi, organizații și populație la buget, primite gratuit și irevocabil în conformitate cu actualul buget și legislatia fiscala, la dispoziția autorităților puterea statuluiși servesc la asigurarea funcțiilor acestora. Veniturile bugetare, pe de o parte, sunt rezultatul distribuției valorii produsului social, iar pe de altă parte, fac obiectul unei redistribuiri ulterioare.

1 Caracteristicile veniturilor bugetare

Compoziția veniturilor bugetare și structura acestora sunt legate organic de volumul producției sociale și venit nationalşi sunt determinate de politica financiară a statului. În veniturile bugetare, veniturile creditate la bugetele de alte niveluri pot fi parțial centralizate sistemul bugetar Federația Rusă pentru finanțarea direcționată a întreprinderilor, precum și transferuri gratuite. Ca parte a veniturilor bugetare, veniturile fondurilor bugetare vizate sunt luate în considerare separat. Veniturile bugetare sunt generate din impozite, tipuri de venituri nefiscale și transferuri gratuite.

Soldul fondurilor la sfârșitul anului precedent este inclus în veniturile bugetare ale anului curent.

În conformitate cu clasificare bugetară Veniturile bugetare sunt formate din cinci grupe. Prima grupă este reprezentată de venituri fiscale, a doua grupă - venituri nefiscale, a treia - transferuri gratuite de la bugete de alte niveluri, a patra - venituri din fondurile bugetare vizate și a cincea - venituri din activități antreprenoriale și alte activități generatoare de venituri. . Veniturile fiscale stau la baza bugetului; vom începe cu caracteristicile lor.

2 Venituri fiscale

Impozitele sunt principala sursă de venit a oricărui stat și un atribut obligatoriu al oricărui stat.

Impozitul este o plată obligatorie, gratuită și irevocabilă încasată de la persoane fizice și/sau juridice sub formă de înstrăinare a fondurilor care le aparțin prin drept de proprietate, gestiunea economică sau gestiunea operațională în scopul asigurării activităților statului și administrației publice locale.

Veniturile fiscale sunt considerate venituri plătite ale bugetului corespunzător, bugetul de stat fond extrabugetar din momentul determinat de legislația fiscală a Federației Ruse, adică din momentul în care contribuabilul dă instrucțiuni organizației de credit să transfere fonduri către bugetul de nivelul corespunzător, dacă există fonduri în contul plătitorului.

Plata impozitelor are urmatoarele caracteristici:

· colectarea se efectuează în baza legii;

· plata obligatorie si obligatorie;

· individualitatea plății;

· plata gratuită pentru contribuabil.

Funcția de reglementare a impozitelor este asociată cu impactul acestora asupra diferitelor aspecte ale economiei și relații publice. Taxele influențează cererea efectivă, stimulează sau suprimă procesele investiționale, activitatea de afaceri în general și pot influența introducerea de noi tipuri de tehnologii, de exemplu, cele de mediu sau de economisire a resurselor.

Pentru a stabili o taxă și a o putea colecta, este necesar să se determine:

· contribuabil - persoană fizică sau juridică;

· obiectul impozitării – profit, venit, proprietate;

· baza de impozitare, exprimat în cost (în ruble sau alte valute), fizic (suprafață mp sau mc, tone) sau altă bază;

· perioada impozabilă(lună, trimestru, an)

· cota de impozitare(în ruble pe unitate, % din volum etc.);

· procedura de calcul al impozitului;

· procedura si conditiile de plata.

Dacă cel puțin un element lipsește, colectarea impozitelor nu va fi posibilă.

Impozitele se împart în directe, percepute direct pe venit sau proprietate, și indirecte - percepute sub formă de primă la prețul mărfurilor, din cifra de afaceri din vânzarea de bunuri și servicii.

Codul fiscal se stabilește că, în funcție de înființarea acestora, impozitele și taxele sunt împărțite în federale, regionale și locale.

Impozitele și taxele federale sunt cele stabilite de Codul Fiscal și sunt obligatorii pentru plată în toată Federația Rusă. Taxele și taxele federale includ:

1) taxa pe valoarea adăugată;

2) accize;

3) impozitul pe venit indivizii;

4) impozit social unificat;

5) impozitul pe profit;

6) taxa de extractie minerala;

7) taxa pe apa;

8) taxe pentru utilizarea obiectelor din lumea animală și pentru utilizarea obiectelor din resursele biologice acvatice;

9) datoria de stat.

Din lista de mai sus reiese clar că unele impozite sunt obligatorii pentru toți plătitorii, de exemplu, impozitul pe venit. Altele sunt doar pentru plătitorii asociați cu anumite tipuri de activități - producția de ulei sau pește.

Lista taxelor regionale este mult mai scurtă și include:

1) impozitul pe proprietatea organizațiilor;

2) taxa de transport;

3) impozit pe afaceri de jocuri de noroc;

Trebuie avut în vedere că încă nu a fost introdus un impozit pe bunuri imobiliare și odată cu introducerea ei se vor desființa impozitele pe proprietatea persoanelor fizice și juridice și impozitul pe teren.

Lista taxelor locale este și mai scurtă și include:

1)Taxa pe teren;

2) impozitul pe proprietatea persoanelor fizice;

3 Venituri nefiscale

În conformitate cu Codul bugetar, veniturile bugetare nefiscale includ:

venituri din folosirea proprietății aflate în proprietatea statului sau municipalității; veniturile obținute din vânzarea proprietății aflate în proprietatea statului și a municipalității;

venituri din servicii cu plată furnizate de autoritățile publice, precum și instituţiile bugetare care sunt în proprietate federală, proprietate a entităților constitutive ale Federației Ruse sau proprietate municipală;

venituri sub formă de asistență financiară și împrumuturi bugetare primite de la bugetele altor niveluri ale sistemului bugetar.

Veniturile din folosirea proprietății deținute de stat sau municipale pot veni sub formă de chirie la închirierea proprietății.

Statul deține o parte semnificativă din acțiunile întreprinderilor nestatale. În acest caz, veniturile pot veni sub forma unei părți din profit (dividendele) distribuite la sfârșitul anului.

În conformitate cu Codul civil și Legea federală „Cu privire la întreprinderile unitare de stat și municipale”, proprietarul proprietății are dreptul la o parte din profiturile din activitățile întreprinderilor de stat și municipale.

Veniturile sub formă de asistență financiară din bugetele altor niveluri sunt stabilite pentru fiecare subiect al Federației Ruse și fiecare formațiune municipală anual în legea (act de reglementare) privind bugetul pentru anul următor.

Volumele nu sunt venituri fiscale, cu excepția asistenței financiare, reprezintă 3-5% din veniturile bugetare și depind de volumul proprietății închiriate, de volumul de proprietăți planificate spre vânzare, de dezvoltarea sectorului de stat sau municipal al economiei.

Rezervele pentru completarea veniturilor nefiscale sunt asociate în principal cu creșterea eficienței utilizării proprietății prin reglementarea eficientă a ratelor de închiriere și stimularea profitabilității sporite a întreprinderilor municipale. Vânzarea proprietăților municipale ineficiente către investitori va contribui la reducerea costurilor de întreținere a instalațiilor. În primul rând, instituțiile finanțate de la buget.

4 Venituri ale bugetelor de diferite niveluri

Veniturile bugetare de reglementare includ impozite federale și regionale și alte plăți, pentru care standardele de deducere (în procente) sunt stabilite în bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse sau bugetele locale pentru următorul exercițiu financiar, precum și pe termen lung. baza (cel puțin 3 ani) pentru diverse tipuri de astfel de venituri.

De exemplu, impozitul pe venitul imputat este distribuit conform următoarelor standarde:

la bugetul federal – 30%;

la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse – 15%;

la bugetele locale – 45%;

la bugetul Fondului Federal de Asigurări Medicale Obligatorii - 0,5%;

la bugetele caselor teritoriale de asigurări obligatorii de sănătate – 4,5%;

la bugetul Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse - 5%.

Standardele de deducere sunt determinate de legea bugetului acelui nivel al sistemului bugetar al Federației Ruse, care transferă veniturile reglementate, sau de legea bugetului acelui nivel al sistemului bugetar al Federației Ruse, care distribuie veniturile de reglementare transferate acestuia din bugetul altui nivel.

De regulă, utilizarea veniturilor proprii și de reglementare nu rezolvă pe deplin problema echilibrării bugetelor de nivel inferior. În astfel de cazuri, bugetul superior acordă ajutor financiar celui mai mic sub formă de granturi, subvenții, subvenții sau împrumuturi bugetare. Să descriem pe scurt fiecare formă de asistență.

Subvențiile sunt fonduri bugetare alocate unui buget de alt nivel în mod gratuit și irevocabil pentru acoperirea cheltuielilor curente. Această formă a fost cea principală până în 1994.

Transferul (subvenție cota-normativă) este o sumă alocată fără specificarea unui scop anume, cu titlu irevocabil și gratuit, în conformitate cu reglementările bugetare din Fondul de sprijin financiar al regiunilor sau Fondul de sprijin financiar al entităților municipale, creat, respectiv, în cadrul Federal Bugetul sau în bugetele entităților constitutive ale Federației. Metodologia de calcul a subvențiilor standard are ca scop implementarea egalizării orizontale a veniturilor bugetare pe cap de locuitor ale teritoriilor și acordarea acestora de asistență financiară conform acelorași reguli pentru toți.

Subvenție - fonduri bugetare oferite bugetului altui nivel al sistemului bugetar al Federației Ruse sau unei persoane juridice pe o bază gratuită și irevocabilă pentru implementarea cheltuielilor vizate. Subvenția se eliberează pentru o anumită perioadă; dacă nu este cheltuită în termenul stabilit sau este cheltuită în alte scopuri, cuantumul subvenției este supusă revenirii la bugetul de la care a fost primită.

Subvenție - fonduri bugetare oferite bugetului altui nivel al sistemului bugetar al Federației Ruse, unei persoane fizice sau juridice, pe baza finanțării partajate a cheltuielilor vizate.

Aceste metode sunt imperfecte, lipsite de proprietăți stimulatoare și creează o stare de spirit dependentă în rândul entităților administrativ-teritoriale. Ca modalitate de a asigura bugetele teritoriale cu fondurile necesare, acestea nu pot fi excluse, deoarece acest lucru va duce la mai multe lipsuri de numerar și la necesitatea de a aplica pentru un împrumut la un buget mai mare.

Împrumut bugetar - fonduri bugetare acordate unui alt buget pe o bază rambursabilă, gratuită sau rambursabilă pentru o perioadă de cel mult șase luni în cadrul unui exercițiu financiar.

Compensațiile bugetare sunt sume aprobate și transferate de la bugetul de la un nivel la altul pentru a compensa veniturile pierdute sau pentru acoperirea cheltuielilor suplimentare cauzate de deciziile autorităților de la alt nivel.

4.1 Veniturile bugetului federal

Veniturile bugetului federal includ veniturile fiscale proprii ale bugetului federal, cu excepția veniturilor fiscale transferate sub formă de venituri reglementate către bugetele altor niveluri ale sistemului bugetar al Federației Ruse și veniturile nefiscale. În procesul de execuție a bugetului federal, veniturile acestuia pot primi fonduri din decontări reciproce de la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse și alte transferuri gratuite.

Veniturile fiscale de la bugetul federal includ:

impozite și taxe federale, a căror listă și rate sunt determinate de legislația fiscală a Federației Ruse. Proporțiile repartizării lor în ordinea reglementării bugetare între bugetele diferitelor niveluri ale sistemului bugetar al Federației Ruse sunt aprobate prin legea federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar pentru o perioadă de cel puțin trei ani, sub rezerva o posibilă creștere a standardelor contribuțiilor la bugetele de nivel inferior pentru următorul exercițiu financiar. Perioada de valabilitate a standardelor pe termen lung poate fi redusă numai dacă sunt aduse modificări legislației fiscale a Federației Ruse;

taxe vamale, taxe vamale și alte plăți vamale;

Taxa nationala.

Veniturile nefiscale ale bugetului federal includ:

venituri din utilizarea proprietății de stat, venituri din servicii plătite furnizate de instituțiile bugetare aflate sub jurisdicția organismelor guvernamentale ale Federației Ruse în totalitate;

o parte din profitul întreprinderilor unitare stabilite în Federația Rusă și rămasă după plata impozitelor și a altor plăți obligatorii, în sumele stabilite de Guvernul Federației Ruse;

profitul Băncii Rusiei rămas după plata impozitelor și a altor plăți obligatorii - conform standardelor stabilite de legile federale;

Venituri din activitatea economică externă. Veniturile proprii ale bugetului federal pot fi transferate

bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse și bugetele locale, conform standardelor stabilite de legea federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar pentru o perioadă de cel puțin trei ani și Legea federală „Cu privire la bazele financiare ale auto-autonomiei locale”. Guvernul Federației Ruse”. Perioada de valabilitate a standardelor poate fi redusă numai dacă sunt aduse modificări legislației fiscale a Federației Ruse.

Stabilirea de noi tipuri de impozite, eliminarea sau modificarea acestora este posibilă numai prin introducerea unor modificări corespunzătoare în legislația fiscală a Federației Ruse.

Organele legislative federale pot stabili noi tipuri de venituri non-fiscale, le pot anula sau modifica pe cele existente după ce organele executive federale își prezintă concluzia și numai prin modificarea Codului bugetar al RF. Legile federale privind modificările și completările la legislația fiscală a Federației Ruse, care intră în vigoare de la începutul exercițiului financiar următor, trebuie adoptate înainte de aprobarea legii federale privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar.

Introducerea de modificări și completări la legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele federale, presupunând intrarea lor în vigoare în cursul exercițiului financiar curent, este permisă numai dacă se fac modificări și completări corespunzătoare la legea federală asupra bugetului federal pentru exercițiul financiar curent.

Autoritățile executive federale oferă taxe de credit, amânări și rate pentru plata impozitelor și alte plăți obligatorii către bugetul federal, în conformitate cu legislația fiscală a Federației Ruse, în limitele acordării de credite fiscale, amânări și rate pentru plata impozitelor și alte plăți obligatorii, determinat de legea federală privind bugetul federal pentru exercițiul financiar următor.

Veniturile din fondurile bugetare țintă federale sunt luate în considerare separat în veniturile bugetului federal la rate la stabilite de legislația fiscală a Federației Ruse și sunt distribuite între fondurile bugetare țintă federale și fondurile bugetare țintă teritoriale conform standardelor stabilite de legea federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar.

4.2 Veniturile bugetare ale entităților constitutive ale Federației Ruse

Veniturile bugetare ale entităților constitutive ale Federației Ruse sunt generate din veniturile fiscale proprii și reglementare, cu excepția veniturilor transferate prin reglementare către bugetele locale.

Veniturile bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse primesc integral venituri din utilizarea proprietăților deținute de entitățile constitutive ale Federației Ruse și venituri din serviciile plătite furnizate de instituțiile bugetare aflate sub jurisdicția organismelor guvernamentale ale entităților constitutive. a Federației Ruse.

Veniturile fiscale ale bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse includ:

veniturile fiscale proprii ale bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse din impozite și taxe regionale, a căror listă și rate sunt stabilite de legislația fiscală a Federației Ruse. Proporțiile delimitării lor în mod continuu și repartizării în ordinea reglementării bugetare între bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse și bugetele locale sunt determinate de legile privind bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse pentru următorul exercițiul financiar și Legea federală „Cu privire la fundamentele financiare ale autonomiei locale în Federația Rusă”;

deduceri din impozitele și taxele federale de reglementare destinate a fi creditate în bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse conform standardelor stabilite de legea federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar, cu excepția veniturilor din impozite și taxe federale transferate în modul de reglementare bugetară la bugetele locale.

Veniturile nefiscale ale bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse se formează în conformitate cu legislația, inclusiv pe cheltuiala unei părți din profitul întreprinderilor unitare create de entitățile constitutive ale Federației Ruse și rămân după plata impozitelor și alte plăți obligatorii către buget în sumele stabilite de legile entităților constitutive ale Federației Ruse.

Veniturile proprii ale bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse din impozitele și taxele regionale, precum și din impozitele și taxele federale alocate entităților constitutive ale Federației Ruse, pot fi transferate la bugetele locale în mod continuu în totalitate sau în parte - într-un procent aprobat de organele legislative (guvernamentale) ale entităților constitutive ale Federației Ruse pentru o perioadă de cel puțin trei ani.

Perioada de valabilitate a standardelor poate fi redusă numai dacă sunt aduse modificări legislației fiscale a Federației Ruse.

Competențele organismelor guvernamentale de a genera venituri bugetare sunt stabilite de Codul bugetar al Federației Ruse.

Organele legislative (executive) ale entităților constitutive ale Federației Ruse introduc impozite și taxe regionale, stabilesc ratele pentru acestea și oferă beneficii fiscaleîn limitele drepturilor acordate de legislația fiscală a Federației Ruse.

Trebuie adoptate legile entităților constitutive ale Federației Ruse privind introducerea de modificări și completări la legislația fiscală a Federației Ruse în competența entităților constitutive ale Federației Ruse, care intră în vigoare de la începutul următorului exercițiu financiar. înainte de aprobarea legilor entităților constitutive ale Federației Ruse privind bugetul pentru exercițiul financiar următor.

Modificările și completările la legislația entităților constitutive ale Federației Ruse privind impozitele și taxele regionale, presupunând intrarea lor în vigoare în cursul exercițiului financiar curent, sunt permise numai dacă se fac modificări și completări corespunzătoare în legile entităților constitutive ale Federația Rusă privind bugetul pentru exercițiul financiar curent.

Autoritățile executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse oferă credite fiscale, amânări și rate pentru plata impozitelor și alte plăți obligatorii către bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse, în conformitate cu legislația fiscală a Federației Ruse din cadrul limite pentru acordarea creditelor fiscale, amânări și rate pentru plata impozitelor și a altor plăți obligatorii, determinate de legile entităților constitutive ale RF privind bugetul.

Autoritățile executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse oferă amânări sau planuri de rate pentru plata impozitelor și a altor plăți obligatorii către bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse în ceea ce privește valoarea impozitului federal sau a taxei primite de buget. a entității constitutive a Federației Ruse, numai în absența datoriilor la împrumuturile bugetare de la bugetul entității constitutive a Federației Ruse către bugetul federal și respectarea maximă a mărimii deficitului bugetar al unei entități constitutive a Federația Rusă și mărimea datoriei publice a unei entități constitutive a Federației Ruse.

4.3 Veniturile bugetului local

Veniturile bugetului local sunt generate din venituri proprii și venituri din deduceri din impozitele și taxele de reglementare federale și regionale.

Bugetele locale primesc venituri integrale din utilizarea proprietăților municipale și venituri din serviciile plătite furnizate de autoritățile locale și instituțiile bugetare aflate sub jurisdicția autorităților locale.

Bugetul local primește și:

Alocații pentru finanțarea implementării anumitor competențe de stat transferate autorităților locale;

alocații pentru finanțarea implementării de către guvernele locale a legilor federale și a legilor entităților constitutive ale Federației Ruse;

alocații pentru compensarea cheltuielilor suplimentare apărute ca urmare a deciziilor luate de organele guvernamentale, care conduc la o creștere a cheltuielilor bugetare sau o scădere a veniturilor bugetare ale municipalităților;

alte venituri non-fiscale primite de bugetele locale în modul și în conformitate cu standardele stabilite de legile federale, legile entităților constitutive ale Federației Ruse și actele juridice ale guvernelor locale.

Veniturile fiscale ale bugetelor locale includ:

veniturile fiscale proprii ale bugetelor locale din impozitele și taxele locale, determinate de legislația fiscală a Federației Ruse;

deduceri din impozitele și taxele de reglementare federale și regionale transferate către bugetele locale ale Federației Ruse și entităților constitutive ale Federației Ruse în conformitate cu procedura;

Taxa de stat, cu excepția taxei de stat creditate în conformitate cu articolul 50 din Codul bugetar al Federației Ruse la veniturile bugetului federal, este în cota de 100% la locația instituției de credit care a acceptat plata.

Veniturile nefiscale ale bugetelor locale se iau în considerare și se formează în condițiile legii, inclusiv din partea din profitul întreprinderilor municipale unitare rămasă după plata impozitelor și a altor plăți obligatorii - în sumele stabilite prin actele juridice ale autorităților locale.

Veniturile din bugetele locale pot fi transferate către bugetele de alte niveluri la rate (standarde) stabilite prin actele juridice ale autorităților locale.

Organismele reprezentative ale autonomiei locale introduc impozite și taxe locale, stabilesc rate pentru acestea și oferă beneficii pentru plata lor în limitele drepturilor care le sunt acordate de legislația fiscală a Federației Ruse.

Actele juridice ale organismelor reprezentative ale autonomiei locale privind introducerea modificărilor și completărilor la legislația fiscală a Federației Ruse în competența organismelor administrației publice locale, care intră în vigoare de la începutul exercițiului financiar următor, trebuie adoptate înainte de aprobarea bugetului local pentru exercițiul financiar următor.

Introducerea de modificări și completări la actele juridice ale organelor reprezentative ale autonomiei locale privind impozitele localeși taxele, care presupun intrarea în vigoare în cursul exercițiului financiar curent, sunt permise numai dacă se fac modificări și completări corespunzătoare actului juridic.

organ reprezentativ al administrației locale la bugetul local pentru exercițiul financiar în curs.

Autoritățile locale oferă credite fiscale, amânări și rate pentru plata impozitelor și a altor plăți obligatorii către bugetele locale, în conformitate cu legislația fiscală a Federației Ruse, în limitele acordării de credite fiscale, amânări și rate pentru plata impozitelor și a altor obligații. plăți, stabilite prin acte juridice ale organelor reprezentative ale autonomiei locale despre buget. De asemenea, stabilesc procedura de acordare a amânărilor și ratelor pentru plata impozitelor și a altor plăți obligatorii în ceea ce privește sumele impozitelor sau taxelor federale, impozitelor regionale sau taxelor primite de bugetele locale, numai în absența datoriilor la împrumuturile bugetare ale bugetul local la bugetele altor niveluri ale sistemului bugetar al Federației Ruse și respectarea mărimii maxime a deficitului bugetar local și a mărimii datoriei municipale stabilite de Codul bugetar al Federației Ruse.

Concluzie

Veniturile bugetare creează nu numai baza materială pentru existența statului în sine, ci și baza pentru acoperirea nevoilor de fonduri pentru îndeplinirea majorității funcțiilor atribuite statului. Veniturile bugetare trebuie considerate, în primul rând, ca un factor care influențează consumul agregat prin influențarea nivelului de rentabilitate a grupurilor sociale și a tipurilor de activități. Colectarea veniturilor face posibilă o anumită influență asupra alegerii zonelor de utilizare a economiilor generate în cursul activității economice, pentru reglarea cererii și a structurii consumului final. Veniturile bugetare pot influența activitatea economică, volumul producției și echipamentele tehnice de producție, echilibrul prețurilor și plasarea sectorială și teritorială a investițiilor.

Capacitățile de reglementare ale veniturilor bugetare au însă anumite limite. Un nivel ridicat de retragere a fondurilor de la întreprinderi și populație duce la o scădere a activității economice, o scădere a cheltuielilor consumatorilor, o scădere a cererii agregate de pe piață, ceea ce, în consecință, contribuie la o scădere a volumului producției, un creșterea prețurilor și o scădere a produsului național brut real produs.

Literatură

1. Limonov A.M. „Administrația locală în Federația Rusă»: tutorial– M., Editura: Knijni mir, 2002, - 220 p.

2. „Finanțe” - Denisova I.P., Ivanova O.B., Rukina S.N. - M.: Phoenix, 2008.

3. „Managementul de stat și municipal, implementarea reformelor”, Sapozhnikov A.A., Semkina O.S., Mokry V.S., - M.: Knorus, 2008, - 216 p.

4. Milyakov N.V. Impozite și impozitare în Federația Rusă. Manual. – M.: Lumea cărții, 2005.

5. Finanţe / ed. A.M. Kovaleva - M.: Finanțe și Statistică.- 2005.

6. Finanțe. Cifra de afaceri a banilor. Credit: Manual pentru universități // ed.

7. prof. LA. Drobozina - M.: Finanțe, Unitate, 2005.

8. Sistemul bugetar al Federației Ruse: manual pentru universități, Petrozavodsk, 2003. 118 p.

9. Nikolaeva T.P. Sistemul bugetar al Federației Ruse / Institutul Internațional de Econometrie, Informatică, Finanțe și Drept din Moscova. - M.: 2003. - 225 p.

Biletul nr. 18. Veniturile bugetare și caracteristicile acestora.

Veniturile bugetare sunt fonduri primite gratuit și irevocabil în conformitate cu legea la dispoziția autorităților de stat și a autorităților locale.

Principala sursă de formare este venitul național, respectiv acea parte a acestuia care constituie venitul entităților economice primite în timpul distribuției primare.

Acestea includ:

1. profitul antreprenorial; 2. salariile angajaților; 3. veniturile persoanelor salariate; 4. chiria proprietarilor de terenuri; 5. dobândă la împrumut.

Veniturile bugetare constau din:

1. Veniturile fiscale prevăzute de lege includ:

Impozite și taxe federale (TVA, accize, taxe vamale, impozit pe profit, impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe tranzacțiile cu valori mobiliare, plăți pentru utilizare resurse naturale);

Impozite și taxe regionale;

Impozite și taxe locale;

Penalități, amenzi.

2. Cele non-fiscale includ:

Venituri din utilizarea proprietății aflate în proprietatea statului și a municipalității după plata impozitelor și taxelor conform legislației în vigoare.

Venituri din vânzarea proprietăților de stat și municipale;

Venituri din serviciile plătite prestate de instituțiile bugetare;

Fonduri primite ca urmare a aplicării măsurilor civile, penale și administrative.

3. Transferuri gratuite și nerambursabile:

Asistență financiară din bugetele altor niveluri sub formă de granturi și subvenții. Subvențiile sunt fonduri bugetare acordate bugetului altui nivel al sistemului bugetar cu titlu gratuit și irevocabil.

Subvenții din fondurile de compensare federale și regionale. Subvenția reprezintă fonduri bugetare acordate unui buget de alt nivel, sau unei persoane juridice cu titlu gratuit și irevocabil pentru realizarea anumitor cheltuieli vizate. O subvenție reprezintă fonduri bugetare furnizate la bugetul altui nivel al sistemului bugetar unei persoane fizice sau juridice pe baza finanțării partajate a cheltuielilor vizate.

Biletul numărul 19. Deficitul bugetar și metodele de acoperire a acestuia.

Locul central în sistemul financiar al oricărui stat îl ocupă bugetul de stat - planul financiar al statului care are putere de lege (lista veniturilor și cheltuielilor) pentru anul (fiscal) în curs. În condiţiile moderne, un fenomen tipic pentru buget de stat Majoritatea țărilor au deficite bugetare.

Deficitul bugetar reprezintă excesul cheltuielilor bugetare față de veniturile sale; De regulă, deficitul bugetului de stat reflectă o situație instabilă a activităților economice și financiare și este acoperit prin găsirea de surse interne de finanțare, împrumuturi guvernamentale și, uneori, prin emiterea de monedă de hârtie care nu este susținută de masa de mărfuri. De obicei, deficitele bugetare sunt asociate cu inflația. Sursa externă de finanțare a deficitului bugetar o constituie împrumuturile de la organizațiile financiare internaționale, în principal FMI.

De menționat că bugetele de stat ale țărilor occidentale cu economii de piață dezvoltate sunt și ele deficitare cronice și au un deficit bugetar de 10 până la 30%.

Interesant este că la începutul anilor 90 excedentul bugetului de stat era de 9,3% din PIB. Deficitul bugetului de stat a atins un nivel record în Kuweit la începutul anilor 80 și se ridica la peste 60% din PIB. Și Statele Unite au cel mai mare deficit bugetar al guvernului în termeni absoluti din lume. La începutul anilor 90, a atins 290 de miliarde de dolari, sau 4,8% din PIB, ceea ce, conform standardelor internaționale, nu este considerat periculos pentru dezvoltarea economică a țării (17).

Fiecare guvern în activitățile sale se străduiește să se asigure că partea de venituri a bugetului este egală cu partea de cheltuieli. Corespondența lor se numește „bilanţul veniturilor”.

În realitate, partea de cheltuieli, de regulă, depășește partea de venituri. Apariția unui deficit bugetar se datorează mai multor motive, printre care se pot distinge următoarele: o scădere a producției sociale, costuri umflate pentru implementarea măsurilor adoptate. programe sociale, creșterea costurilor de apărare, creșterea sectorului „umbră” al economiei, creșterea costurilor marginale ale producției sociale, eliberarea masivă de bani „gol”. De o importanță deosebită sunt scăderea producției și creșterea sectorului „umbră” al economiei. Prezența acestor motive duce la scăderea bazei de impozitare. În primul caz, are loc o reducere a producției, profitul primit scade și, prin urmare, veniturile bugetare scad. Ca urmare, planul de venituri bugetare nu este îndeplinit. În al doilea caz, întreprinderile încetează cu totul să plătească impozite. La urma urmei, economia „din umbră” diferă de cea obișnuită („legală”) doar prin aceea că firmele și întreprinderile care își desfășoară activitatea în ea nu sunt înregistrate nicăieri și, prin urmare, nu plătesc niciun impozit. Organisme guvernamentale nu se văd, sunt în „umbră”. Din 2003, până la 40% din PIB a fost produs în „umbră”.

Mecanismul unei economii de piață funcționează cel mai clar atunci când statul reușește să facă față și să egalizeze veniturile bugetare cu cheltuieli.Totuși, statele se confruntă din ce în ce mai mult cu deficite bugetare, iar atunci se pune întrebarea cum și cu ce să acopere deficitul bugetar. Trebuie avut în vedere faptul că orice metodă de acoperire a deficitului este însoțită de creșterea inflației și duce la o încetinire a dezvoltării economice. Dar dacă acest lucru nu se face în timp util, întârzierile în depășirea deficitului bugetar sporesc și mai mult factorii destabilizatori. dezvoltare economică.

Există mai multe modalități de acoperire a deficitului bugetar. Să ne uităm la cele principale.

Prima metodă se rezumă la faptul că se finanțează prin emiterea de bancnote suplimentare. Această măsură creează aparența unei soluții rapide la problema financiară a țării, dar are de fapt consecințe economice foarte negative, deoarece pune o povară pe umerii populației și duce la o accelerare bruscă a proceselor inflaționiste. Fiecare suplimentar bancnota, pătrunzând în circulație printr-o „gaură” în buget, echivalează cu banii inferiori, deoarece nu este asigurat cu o masă de mărfuri de produse și servicii, lărgește decalajul dintre cererea inflaționistă și oferta reală de bunuri.

A doua modalitate este că pentru acoperirea deficitului statul recurge la împrumuturi de la banca centrală. La prima vedere, se pare că o astfel de măsură nu este însoțită de inflația banilor, ci doar așa pare. Inflația apare și aici, dar are loc mai încet și în forme mai civilizate. Într-adevăr, să presupunem că guvernul s-a împrumutat de la banca centrală a n-a sumă bani și a returnat la timp împrumutul la bancă cu dobândă. Dar, după ce a plătit astăzi banca, statul este nevoit să apeleze mâine la ea pentru noi împrumuturi, care acest moment nu sunt furnizate cu valori ale mărfurilor. Ca urmare, are loc o umflare inflaționistă treptată a masei monetare.

A treia modalitate de acoperire a deficitului este că statul emite și își plasează obligațiile de datorie sub formă de obligațiuni de stat. Acest tip de finanțare nu pare să fie de natură inflaționistă. Volumul bancnotelor nu crește, dar efectul destabilizator și posibilitatea dezvoltării unor procese inflaționiste sunt evidente. Cert este că emisiunea de obligațiuni și retragerea banilor din populație reduce investițiile în economie și limitează oferta de bunuri. În plus, emiterea de datorie guvernamentală este însoțită de o creștere a dobânzilor pentru creditele acordate, ceea ce limitează și dimensiunea investiției. Ca urmare, se întâmplă același lucru - dezvoltarea economică este încetinită, oferta este redusă și dezechilibrul inflaționist de pe piețe se înrăutățește. Astfel, oricare dintre metodele enumerate de acoperire a deficitului bugetar este diabolică și este un dezastru economic pentru țară. Și totuși, dacă are loc un dezastru și apare un deficit bugetar, atunci ar trebui să se acorde preferință celei de-a treia metode.

Introducere

1 Caracteristicile veniturilor bugetare

2 Venituri fiscale

3 Venituri nefiscale

4 Venituri ale bugetelor de diferite niveluri

4.1 Veniturile bugetului federal

4.2 Veniturile bugetare ale entităților constitutive ale Federației Ruse

4.3 Veniturile bugetului local

Concluzie

Literatură

Introducere

Veniturile bugetare exprimă relațiile economice care iau naștere în procesul de formare a principalului fond de stat de fonduri între stat, întreprinderi, instituții, organizații și cetățeni și au un scop public specific asociat mobilizării fondurilor la dispoziția statului. Forma de manifestare a acestor relații o constituie diverse tipuri de plăți de la întreprinderi, organizații și populație către buget, care se primesc gratuit și irevocabil în conformitate cu legislația bugetară și fiscală în vigoare din țară, la dispoziția autorităților publice. și servesc la asigurarea funcțiilor acestora. Veniturile bugetare, pe de o parte, sunt rezultatul distribuției valorii produsului social, iar pe de altă parte, fac obiectul unei redistribuiri ulterioare.

1 Caracteristicile veniturilor bugetare

Compoziția veniturilor bugetare și structura acestora sunt legate organic de volumul producției sociale și de venitul național și sunt determinate de politica financiară a statului. În veniturile bugetare, veniturile creditate la bugetele altor niveluri ale sistemului bugetar al Federației Ruse pentru finanțarea direcționată a întreprinderilor, precum și transferurile gratuite, pot fi parțial centralizate. Ca parte a veniturilor bugetare, veniturile fondurilor bugetare vizate sunt luate în considerare separat. Veniturile bugetare sunt generate din impozite, tipuri de venituri nefiscale și transferuri gratuite.

Soldul fondurilor la sfârșitul anului precedent este inclus în veniturile bugetare ale anului curent.

În conformitate cu clasificarea bugetară, veniturile bugetare sunt formate din cinci grupe. Prima grupă este reprezentată de venituri fiscale, a doua grupă - venituri nefiscale, a treia - transferuri gratuite de la bugete de alte niveluri, a patra - venituri din fondurile bugetare vizate și a cincea - venituri din activități antreprenoriale și alte activități generatoare de venituri. . Veniturile fiscale stau la baza bugetului; vom începe cu caracteristicile lor.

2 Venituri fiscale

Impozitele sunt principala sursă de venit a oricărui stat și un atribut obligatoriu al oricărui stat.

Impozitul este o plată obligatorie, gratuită și irevocabilă încasată de la persoane fizice și/sau juridice sub formă de înstrăinare a fondurilor care le aparțin prin drept de proprietate, gestiunea economică sau gestiunea operațională în scopul asigurării activităților statului și administrației publice locale.

Veniturile fiscale sunt considerate venituri plătite din bugetul corespunzător, bugetul unui fond extrabugetar de stat din momentul determinat de legislația fiscală a Federației Ruse, adică din momentul în care contribuabilul dă instrucțiuni unei instituții de credit să transfere fonduri către buget de nivelul corespunzător dacă există fonduri în contul plătitorului.

Plata impozitelor are urmatoarele caracteristici:

· colectarea se efectuează în baza legii;

· plata obligatorie si obligatorie;

· individualitatea plății;

· plata gratuită pentru contribuabil.

Funcția de reglementare a impozitelor este asociată cu impactul acestora asupra diferitelor aspecte ale relațiilor economice și sociale. Taxele influențează cererea efectivă, stimulează sau suprimă procesele investiționale, activitatea de afaceri în general și pot influența introducerea de noi tipuri de tehnologii, de exemplu, cele de mediu sau de economisire a resurselor.

Pentru a stabili o taxă și a o putea colecta, este necesar să se determine:

· contribuabil - persoană fizică sau juridică;

· obiectul impozitării – profit, venit, proprietate;

· baza de impozitare, exprimată în valoare (în ruble sau alte valute), fizică (suprafață mp sau mc, tone) sau altă bază;

perioada fiscală (lună, trimestru, an)

· rata de impozitare (în ruble pe unitate, ca % din volum etc.);

· procedura de calcul al impozitului;

· procedura si conditiile de plata.

Dacă cel puțin un element lipsește, colectarea impozitelor nu va fi posibilă.

Impozitele se împart în directe, percepute direct pe venit sau proprietate, și indirecte - percepute sub formă de primă la prețul mărfurilor, din cifra de afaceri din vânzarea de bunuri și servicii.

Codul Fiscal stabilește că, în funcție de stabilirea lor, impozitele și taxele sunt împărțite în federale, regionale și locale.

Impozitele și taxele federale sunt cele stabilite de Codul Fiscal și sunt obligatorii pentru plată în toată Federația Rusă. Taxele și taxele federale includ:

1) taxa pe valoarea adăugată;

2) accize;

3) impozitul pe venitul personal;

4) impozit social unificat;

5) impozitul pe profit;

6) taxa de extractie minerala;

7) taxa pe apa;

8) taxe pentru utilizarea obiectelor din lumea animală și pentru utilizarea obiectelor din resursele biologice acvatice;

9) datoria de stat.

Din lista de mai sus reiese clar că unele impozite sunt obligatorii pentru toți plătitorii, de exemplu, impozitul pe venit. Altele sunt doar pentru plătitorii asociați cu anumite tipuri de activități - producția de ulei sau pește.

Lista taxelor regionale este mult mai scurtă și include:

1) impozitul pe proprietatea organizațiilor;

2) taxa de transport;

3) impozit pe afaceri de jocuri de noroc;

Trebuie avut în vedere că încă nu a fost introdus un impozit pe bunuri imobiliare și odată cu introducerea ei se vor desființa impozitele pe proprietatea persoanelor fizice și juridice și impozitul pe teren.

Lista taxelor locale este și mai scurtă și include:

1) impozit pe teren;

2) impozitul pe proprietatea persoanelor fizice;

3 Venituri nefiscale

În conformitate cu Codul bugetar, veniturile bugetare nefiscale includ:

venituri din folosirea proprietății aflate în proprietatea statului sau municipalității; veniturile obținute din vânzarea proprietății aflate în proprietatea statului și a municipalității;

venituri din serviciile plătite furnizate de organismele guvernamentale, precum și de instituțiile bugetare care sunt deținute la nivel federal, deținute de entități constitutive ale Federației Ruse sau deținute de municipalitate;

venituri sub formă de asistență financiară și împrumuturi bugetare primite de la bugetele altor niveluri ale sistemului bugetar.

Veniturile din folosirea proprietății deținute de stat sau municipale pot veni sub formă de chirie la închirierea proprietății.

Statul deține o parte semnificativă din acțiunile întreprinderilor nestatale. În acest caz, veniturile pot veni sub forma unei părți din profit (dividendele) distribuite la sfârșitul anului.

În conformitate cu Codul civil și Legea federală „Cu privire la întreprinderile unitare de stat și municipale”, proprietarul proprietății are dreptul la o parte din profiturile din activitățile întreprinderilor de stat și municipale.

Veniturile sub formă de asistență financiară din bugetele altor niveluri sunt stabilite pentru fiecare subiect al Federației Ruse și fiecare formațiune municipală anual în legea (act de reglementare) privind bugetul pentru anul următor.

Volumul veniturilor nefiscale, cu excepția asistenței financiare, se ridică la 3-5% din veniturile bugetare și depinde de volumul proprietății închiriate, de volumul de proprietate planificată spre vânzare, de dezvoltarea statului sau municipalității. sector al economiei.

Rezervele pentru completarea veniturilor nefiscale sunt asociate în principal cu creșterea eficienței utilizării proprietății prin reglementarea eficientă a ratelor de închiriere și stimularea profitabilității sporite a întreprinderilor municipale. Vânzarea proprietăților municipale ineficiente către investitori va contribui la reducerea costurilor de întreținere a instalațiilor. În primul rând, instituțiile finanțate de la buget.

4 Venituri ale bugetelor de diferite niveluri

Veniturile bugetare de reglementare includ impozite federale și regionale și alte plăți, pentru care standardele de deducere (în procente) sunt stabilite în bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse sau bugetele locale pentru următorul exercițiu financiar, precum și pe termen lung. baza (cel puțin 3 ani) pentru diverse tipuri de astfel de venituri.

De exemplu, impozitul pe venitul imputat este distribuit conform următoarelor standarde:

la bugetul federal – 30%;

la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse – 15%;

la bugetele locale – 45%;

la bugetul Fondului Federal de Asigurări Medicale Obligatorii - 0,5%;

la bugetele caselor teritoriale de asigurări obligatorii de sănătate – 4,5%;

la bugetul Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse - 5%.

Standardele de deducere sunt determinate de legea bugetului acelui nivel al sistemului bugetar al Federației Ruse, care transferă veniturile reglementate, sau de legea bugetului acelui nivel al sistemului bugetar al Federației Ruse, care distribuie veniturile de reglementare transferate acestuia din bugetul altui nivel.

De regulă, utilizarea veniturilor proprii și de reglementare nu rezolvă pe deplin problema echilibrării bugetelor de nivel inferior. În astfel de cazuri, bugetul superior acordă ajutor financiar celui mai mic sub formă de granturi, subvenții, subvenții sau împrumuturi bugetare. Să descriem pe scurt fiecare formă de asistență.

Subvențiile sunt fonduri bugetare alocate unui buget de alt nivel în mod gratuit și irevocabil pentru acoperirea cheltuielilor curente. Această formă a fost cea principală până în 1994.

Transferul (subvenție cota-normativă) este o sumă alocată fără specificarea unui scop anume, cu titlu irevocabil și gratuit, în conformitate cu reglementările bugetare din Fondul de sprijin financiar al regiunilor sau Fondul de sprijin financiar al entităților municipale, creat, respectiv, în cadrul Federal Bugetul sau în bugetele entităților constitutive ale Federației. Metodologia de calcul a subvențiilor standard are ca scop implementarea egalizării orizontale a veniturilor bugetare pe cap de locuitor ale teritoriilor și acordarea acestora de asistență financiară conform acelorași reguli pentru toți.

Subvenție - fonduri bugetare oferite bugetului altui nivel al sistemului bugetar al Federației Ruse sau unei persoane juridice pentru b pe bază gratuită și irevocabilă pentru implementarea cheltuielilor vizate. Subvenția se eliberează pentru o anumită perioadă; dacă nu este cheltuită în termenul stabilit sau este cheltuită în alte scopuri, cuantumul subvenției este supusă revenirii la bugetul de la care a fost primită.

Subvenție - fonduri bugetare oferite bugetului altui nivel al sistemului bugetar al Federației Ruse, unei persoane fizice sau juridice, pe baza finanțării partajate a cheltuielilor vizate.

Aceste metode sunt imperfecte, lipsite de proprietăți stimulatoare și creează o stare de spirit dependentă în rândul entităților administrativ-teritoriale. Ca modalitate de a asigura bugetele teritoriale cu fondurile necesare, acestea nu pot fi excluse, deoarece acest lucru va duce la mai multe lipsuri de numerar și la necesitatea de a aplica pentru un împrumut la un buget mai mare.

Împrumut bugetar - fonduri bugetare acordate unui alt buget pe o bază rambursabilă, gratuită sau rambursabilă pentru o perioadă de cel mult șase luni în cadrul unui exercițiu financiar.

Compensațiile bugetare sunt sume aprobate și transferate de la bugetul de la un nivel la altul pentru a compensa veniturile pierdute sau pentru acoperirea cheltuielilor suplimentare cauzate de deciziile autorităților de la alt nivel.

4.1 Veniturile bugetului federal

Veniturile bugetului federal includ veniturile fiscale proprii ale bugetului federal, cu excepția veniturilor fiscale transferate sub formă de venituri reglementate către bugetele altor niveluri ale sistemului bugetar al Federației Ruse și veniturile nefiscale. În procesul de execuție a bugetului federal, veniturile acestuia pot primi fonduri din decontări reciproce de la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse și alte transferuri gratuite.

Veniturile fiscale de la bugetul federal includ:

impozite și taxe federale, a căror listă și rate sunt determinate de legislația fiscală a Federației Ruse. Proporțiile repartizării lor în ordinea reglementării bugetare între bugetele diferitelor niveluri ale sistemului bugetar al Federației Ruse sunt aprobate prin legea federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar pentru o perioadă de cel puțin trei ani, sub rezerva o posibilă creștere a standardelor contribuțiilor la bugetele de nivel inferior pentru următorul exercițiu financiar. Perioada de valabilitate a standardelor pe termen lung poate fi redusă numai dacă sunt aduse modificări legislației fiscale a Federației Ruse;

taxe vamale, taxe vamale și alte plăți vamale;

Taxa nationala.

Veniturile nefiscale ale bugetului federal includ:

venituri din utilizarea proprietății de stat, venituri din servicii plătite furnizate de instituțiile bugetare aflate sub jurisdicția organismelor guvernamentale ale Federației Ruse în totalitate;

o parte din profitul întreprinderilor unitare stabilite în Federația Rusă și rămasă după plata impozitelor și a altor plăți obligatorii, în sumele stabilite de Guvernul Federației Ruse;

profitul Băncii Rusiei rămas după plata impozitelor și a altor plăți obligatorii - conform standardelor stabilite de legile federale;

Venituri din activități economice străine. Veniturile proprii ale bugetului federal pot fi transferate

bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse și bugetele locale, conform standardelor stabilite de legea federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar pentru o perioadă de cel puțin trei ani și Legea federală „Cu privire la bazele financiare ale auto-autonomiei locale”. Guvernul Federației Ruse”. Perioada de valabilitate a standardelor poate fi redusă numai dacă sunt aduse modificări legislației fiscale a Federației Ruse.

Stabilirea de noi tipuri de impozite, eliminarea sau modificarea acestora este posibilă numai prin introducerea unor modificări corespunzătoare în legislația fiscală a Federației Ruse.

Organele legislative federale pot stabili noi tipuri de venituri non-fiscale, le pot anula sau modifica pe cele existente după ce organele executive federale își prezintă concluzia și numai prin modificarea Codului bugetar al RF. Legile federale privind modificările și completările la legislația fiscală a Federației Ruse, care intră în vigoare de la începutul exercițiului financiar următor, trebuie adoptate înainte de aprobarea legii federale privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar.

Modificările și completările la legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele federale, care necesită intrarea lor în vigoare în cursul exercițiului financiar curent, sunt permise numai dacă se fac modificări și completări corespunzătoare în legea federală privind bugetul federal pentru actualul exercițiu financiar. an.

Autoritățile executive federale oferă credite fiscale, amânări și rate pentru plata impozitelor și a altor plăți obligatorii către bugetul federal, în conformitate cu legislația fiscală a Federației Ruse, în limitele acordării de credite fiscale, amânări și rate pentru plata impozitelor și alte plăți obligatorii, determinate de legea federală privind guvernul federal.bugetul pentru exercițiul financiar următor.

Veniturile din fondurile bugetare țintă federale sunt luate în considerare separat în veniturile bugetului federal la rate la stabilite de legislația fiscală a Federației Ruse și sunt distribuite între fondurile bugetare țintă federale și fondurile bugetare țintă teritoriale conform standardelor stabilite de legea federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar.

4.2 Veniturile bugetare ale entităților constitutive ale Federației Ruse

Veniturile bugetare ale entităților constitutive ale Federației Ruse sunt generate din veniturile fiscale proprii și reglementare, cu excepția veniturilor transferate prin reglementare către bugetele locale.

Veniturile bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse primesc integral venituri din utilizarea proprietăților deținute de entitățile constitutive ale Federației Ruse și venituri din serviciile plătite furnizate de instituțiile bugetare aflate sub jurisdicția organismelor guvernamentale ale entităților constitutive. a Federației Ruse.

Veniturile fiscale ale bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse includ:

veniturile fiscale proprii ale bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse din impozite și taxe regionale, a căror listă și rate sunt stabilite de legislația fiscală a Federației Ruse. Proporțiile delimitării lor în mod continuu și repartizării în ordinea reglementării bugetare între bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse și bugetele locale sunt determinate de legile privind bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse pentru următorul exercițiul financiar și Legea federală „Cu privire la fundamentele financiare ale autonomiei locale în Federația Rusă”;

deduceri din impozitele și taxele federale de reglementare destinate a fi creditate în bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse conform standardelor stabilite de legea federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar, cu excepția veniturilor din impozite și taxe federale transferate în modul de reglementare bugetară la bugetele locale.

Veniturile nefiscale ale bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse se formează în conformitate cu legislația, inclusiv pe cheltuiala unei părți din profitul întreprinderilor unitare create de entitățile constitutive ale Federației Ruse și rămân după plata impozitelor și alte plăți obligatorii către buget în sumele stabilite de legile entităților constitutive ale Federației Ruse.

Veniturile proprii ale bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse din impozitele și taxele regionale, precum și din impozitele și taxele federale alocate entităților constitutive ale Federației Ruse, pot fi transferate la bugetele locale în mod continuu în totalitate sau în parte - într-un procent aprobat de organele legislative (guvernamentale) ale entităților constitutive ale Federației Ruse pentru o perioadă de cel puțin trei ani.

Perioada de valabilitate a standardelor poate fi redusă numai dacă sunt aduse modificări legislației fiscale a Federației Ruse.

Îndrumare

Ai nevoie de ajutor pentru a studia un subiect?

Specialiștii noștri vă vor consilia sau vă vor oferi servicii de îndrumare pe teme care vă interesează.
Trimiteți cererea dvs indicând subiectul chiar acum pentru a afla despre posibilitatea de a obține o consultație.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Ministerul Educației și Științei al Federației Ruse

Agenția Federală pentru Educație

Instituție de învățământ de stat

Studii profesionale superioare

Institutul financiar și economic de corespondență din întreaga Rusie

Lucrări de curs

la disciplina: „Finanțe de stat și municipale”

pe tema: „Caracteristicile veniturilor entităților federale, constitutive ale Federației Ruse și ale bugetelor municipale.”

Introducere

1. Veniturile entităților federale, constitutive ale Federației Ruse și bugetele municipale

1.1 Caracteristicile generale ale veniturilor bugetare ale Federației Ruse

1.1.1 Clasificarea veniturilor bugetare

1.1.2 Tipuri de venituri bugetare

1.2 Veniturile bugetului federal

1.3 Veniturile bugetare ale entităților constitutive ale Federației Ruse

1.4 Veniturile bugetului local

2. Partea analitică

Concluzie

Lista literaturii folosite

Aplicație

Introducere

Veniturile bugetare exprimă relațiile economice care apar între stat și întreprinderi, organizații și cetățeni în procesul de formare a fondului bugetar al țării. Forma de manifestare a acestor relații economice sunt diverse tipuri de plăți de către întreprinderi, organizații și populație la bugetul de stat, iar întruchiparea materială a acestora o constituie fondurile mobilizate în fondul bugetar. Veniturile bugetare, pe de o parte, sunt rezultatul repartizării valorii produsului social între diverșii participanți la procesul de reproducere, iar pe de altă parte, ele acționează ca obiectul unei distribuții ulterioare a valorii de stat concentrate în mâini. , întrucât acesta din urmă este utilizat pentru formarea fondurilor bugetare în scopuri teritoriale, sectoriale și speciale. Astfel, veniturile bugetare sunt cea mai importantă parte a sistemului bugetar și a economiei în ansamblu, așa explică tema lucrării pe care am ales-o.

Scopurile și obiectivele acestui curs sunt de a fundamenta conceptul de „buget”, de a descrie semnificația socio-economică a veniturilor, tipurile de venituri, de a lua în considerare compoziția și structura veniturilor fiscale și nefiscale ale bugetelor la diferite niveluri ale sistemul bugetar al Federației Ruse.

Acest curs este format din două capitole:

1) teoretic;

2) analitic, care oferă o analiză a materialului colectat privind compoziția și structura veniturilor bugetului federal, bugetului Tula și regiunii Tula.

Subiectul acestui curs este sistemul bugetar al Federației Ruse, iar obiectul de studiu este veniturile bugetare ale Federației Ruse.

Următoarele surse de informații au fost utilizate în lucrarea cursului: literatură educațională, periodice, Codul bugetar al Federației Ruse, legile federale, actele juridice de reglementare ale orașului Tula - decizii; surse electronice.

1 Veniturile entităților federale, constitutive ale Federației Ruse și bugetele municipale

1.1 Caracteristicile generale ale veniturilor bugetare ale Federației Ruse

Cu cât țara este mai bogată, cu atât mai multe venituri are statul. Încasarea veniturilor în buget nu este un proces clar; nu numai că răspunde nevoilor financiare ale statului, ci are și un impact semnificativ asupra stării producției, asupra atmosferei sociale din țară și determină în mare măsură relația dintre membri ai societății și ai statului.

Bugetul federal

Pentru a rezolva numeroase probleme, bugetul federal este alocat cu impozite federale și venituri non-fiscale.

Venituri bugetare

În conformitate cu art. 6 î.Hr venituri bugetare - sunt fonduri primite de la buget, cu exceptia fondurilor care sunt surse de finantare a deficitelor bugetare

O mare varietate de relații economice dă naștere la o multitudine de tipuri de venituri în economie și, prin urmare, necesitatea de a avea un sistem de venituri bugetare, deoarece tipurile individuale de venituri bugetare diferă semnificativ în ceea ce privește obiectele de primire, metodele de colectare și în semnificaţia lor socială şi economică.

1.1.1

Clasificarea veniturilor bugetare

Codul de clasificare a veniturilor bugetare (a se vedea Anexa 1) al Federației Ruse este format din:

1) codul administratorului șef al veniturilor bugetare (aprobat prin legea (hotărârea) privind bugetul aferent);

2) codul tipului de venit (include grup, subgrup, articol, subpost și element de venit);

3) codul subtipului de venit;

4) cod de clasificare pentru operațiuni sectoriale controlat de guvern legate de veniturile bugetare.

Grupurile și subgrupurile de venituri bugetare care sunt comune bugetelor sistemului bugetar al Federației Ruse sunt:

1) venituri fiscale și nefiscale;

2) chitanțe gratuite.

Veniturile indicate la alineatele doi, trei (în ceea ce privește impozitul social unificat, penalitățile și amenzile aferente), patru până la zece de la paragraful 1 al paragrafului 4 al prezentului articol sunt venituri fiscale ale bugetelor. Veniturile specificate la alineatele trei (cu excepția impozitului social unificat, a penalităților și a amenzilor corespunzătoare), al unsprezecelea - al douăzecilea paragraf 1 al paragrafului 4 al prezentului articol sunt venituri bugetare nefiscale.

O listă uniformă de articole și subposturi ale veniturilor bugetare pentru bugetele sistemului bugetar al Federației Ruse este aprobată de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse.

1.1.2 Tipuri de venituri bugetare

principalele grupe de venituri bugetare: impozite, venituri nefiscale și venituri ale fondurilor fiduciare bugetare. În plus, există și încasări gratuite (articolul 41 din Codul bugetar al Federației Ruse). Aceste venituri sunt de obicei asociate cu mișcarea fondurilor între buget și fondurile fiduciare extrabugetare și bugetare, între diferite tipuri de bugete din cadrul sistemului bugetar, folosind o rezervă de fonduri neincluse în buget. Pot exista și bani care provin de la entități economice individuale. Conform Codului bugetar al Federației Ruse, articolul 41.5 arată astfel:

„Transferurile gratuite și nerambursabile includ transferuri sub formă de:

Asistență financiară din bugetele altor niveluri sub formă de granturi și subvenții;

Subvenții din Fondul Federal și (sau) din fonduri regionale compensare;

Subvenții de la bugetele locale de alte niveluri;

Alte transferuri gratuite între bugetele sistemului bugetar al Federației Ruse;

Transferuri gratuite din bugetele fondurilor extrabugetare ale statului (sau) teritoriale ale statului;

Transferuri gratuite de la persoane fizice și juridice, inclusiv donații voluntare.

În general, acest articol de venit din bugetul consolidat reprezintă mai puțin de un procent din veniturile totale.

Identificarea celui de-al treilea grup - veniturile din fondurile fiduciare bugetare - se explică prin specificul actual al vieții politice și financiare a Rusiei. Pe baza articolului 54 din Codul bugetar al Federației Ruse, veniturile bugetului federal iau în considerare separat veniturile fondurilor bugetare țintă federale. Acestea sunt luate în considerare la ratele stabilite de legislația fiscală a Federației Ruse și sunt distribuite între fondurile bugetare țintă federale și fondurile bugetare țintă teritoriale conform standardelor stabilite de legea federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar. Aceste venituri nu sunt fundamental diferite de impozite și plăți nefiscale în sensul lor economic, prin urmare, de fapt, există două grupuri independente de venituri bugetare - impozite și plăți non-fiscale Impozite - plăți obligatorii încasate de organele administrației publice centrale și locale de la persoane fizice și juridice, primite de către bugetele de stat și locale. Taxele sunt principala sursă de fonduri care intră în trezoreria statului. În același timp, impozitele servesc ca una dintre modalitățile de reglementare a proceselor economice ale vieții economice.

În primul rând, ele predomină cantitativ. Principalul venit în plăți fără impozite sunt veniturile din proprietatea statului sau din activitățile organizațiilor de stat, plăți administrative, taxe și amenzi. Acestea sunt, parcă, venituri asociate proprietății statului și activităților aparatului de stat și organizațiilor statului. Poate că ponderea acestora va crește oarecum în viitorul apropiat dacă privatizarea în curs va fi organizată pe o bază mai favorabilă pentru stat, precum și dacă eficiența funcționării curente a proprietății statului va crește.

Deci, principala sursă de venituri ale statului sunt impozitele, acestea sunt numeroase și foarte diverse, pot fi clasificate în funcție de diverse principii: după obiect, după plătitor final, după modalitate de plată etc. Cea mai evidentă împărțire a impozitelor este după obiectul de colectare. Impozitul poate fi stabilit fie direct pe veniturile deja primite de o anumită sumă, fie pe vânzarea unui produs sau serviciu, fie pe o anumită proprietate, al cărei proprietar trebuie să plătească taxa. Următoarele grupuri de impozite sunt incluse direct în veniturile bugetare: (Articolul 49 din Codul bugetar al Federației Ruse) impozite și taxe federale. Lista și ratele acestora sunt determinate de legislația fiscală a Federației Ruse, iar proporțiile de distribuție, în ordinea reglementării bugetare între bugetele diferitelor niveluri ale sistemului bugetar al Federației Ruse, sunt aprobate de legea federală privind regimul federal. bugetul pentru exercițiul financiar următor pe o perioadă de cel puțin trei ani, sub rezerva unei eventuale creșteri a standardelor contribuțiilor la nivelul bugetelor mai mici pentru următorul exercițiu financiar. Perioada de valabilitate a standardelor pe termen lung poate fi redusă numai dacă se fac modificări în legislația fiscală a Federației Ruse:

Impozitul pe profit (venitul), câștigurile de capital, acesta include impozitele pe profitul corporativ și impozitul pe venitul personal;

Taxe pe bunuri, servicii, taxe de licență și înregistrare: TVA, accize pe mărfurile produse în Federația Rusă și pe mărfurile importate în Federația Rusă, taxe, taxe pe vânzări;

Impozitele pe venitul total sunt impozite, în principal pentru micii întreprinzători care nu separă în contabilitate profitul de venitul brut; aici apare și impozitul pe venitul imputat;

Taxe de extracție a mineralelor;

Alte taxe și taxe, cea mai vizibilă plată aici sunt taxele guvernamentale.

Conform articolelor 41-46 și 51 din Codul bugetar al Federației Ruse, la venituri nefiscale Bugetul federal include:

Detinut de stat;

venituri din serviciile plătite prestate de instituțiile bugetare aflate sub jurisdicția, respectiv, a autorităților de stat ale Federației Ruse;

taxe vamale și taxe vamale;

o parte din profitul întreprinderilor unitare create de Federația Rusă rămasă după plata impozitelor și a altor plăți obligatorii;

fondurile primite ca urmare a aplicării măsurilor de răspundere civilă, administrativă și penală, inclusiv amenzi, confiscări, despăgubiri, precum și fonduri primite în despăgubiri pentru daunele cauzate Federației Ruse și alte sume de sechestru forțat;

venituri sub formă de asistență financiară primită de la bugetele altor niveluri ale sistemului bugetar al Federației Ruse, cu excepția împrumuturilor bugetare și a creditelor bugetare;

alte venituri nefiscale.

În funcție de mecanismul de încasare a veniturilor în buget, acestea sunt împărțite în proprietate și reglementare.

pe o bază socio-economică se disting veniturile provenite de la persoane juridice și de la persoane fizice;

in functie de obiectele specifice de impozitare - percepute asupra proprietatii sau veniturilor;

pe baza surselor de plata - impozite platite din venituri, din profit si impozite atribuibile costului produselor (lucrari, servicii);

pentru anumite tipuri de impozite directe și indirecte (impozitul pe venit al întreprinderilor și organizațiilor, impozit pe venit de la persoane fizice etc.; accize, TVA, taxe vamale etc.).

O problemă specială este distribuția impozitelor și a altor venituri bugetare între nivelurile sistemului bugetar: bugetul federal, bugetele entităților constitutive ale federației, bugetele locale (municipale). Principiu general astfel: încasările dintr-un anumit impozit fie merg în întregime către un singur buget, fie sunt împărțite între bugete diferite. Aceasta este practic o problemă foarte complexă și foarte importantă, deoarece taxele sunt departe de a fi egale pentru finanțatorii din sectorul public. Există taxe mari care sunt bine colectate și există și taxe mici, care sunt ușor de susținut. Prin urmare, repartizarea impozitelor între bugete este o problemă presantă și foarte controversată. Atribuirea impozitului la un nivel sau altul se realizează în conformitate cu legislația în vigoare.

Impozite federale

Regional

Taxe locale

1.2 Veniturile bugetului federal

ÎN veniturile bugetului federal

În procesul de execuție a bugetului federal, veniturile acestuia pot primi fonduri din decontări reciproce de la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse și alte transferuri gratuite.

LA veniturile fiscale ale bugetului federal raporta:

Impozitele și taxele federale, a căror listă și rate sunt determinate de legislația fiscală, precum și proporțiile repartizării lor între bugetele diferitelor niveluri ale sistemului bugetar sunt aprobate prin legea federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar;

Obligație de stat în conformitate cu legislația în vigoare.

Venituri nefiscale ale bugetului federal sunt formate din cauza:

Venituri din utilizarea proprietății de stat, venituri din servicii plătite furnizate de instituțiile bugetare aflate sub jurisdicția organelor guvernamentale ale Federației Ruse;

Taxe vamale, plăți vamale;

Venituri din vânzarea proprietății de stat în modul și în conformitate cu standardele stabilite prin actele juridice ale autorităților de stat ale Federației Ruse;

O parte din profitul întreprinderilor unitare create de Federația Rusă care rămâne după plata impozitelor și a altor plăți obligatorii, în sumele stabilite de Guvernul Federației Ruse.

ÎN veniturile bugetului federal luate in calcul si:

Profitul Băncii Rusiei - conform standardelor stabilite de legile federale;

Venituri din activități economice străine;

Venituri din vânzarea stocurilor și rezervelor statului.

Veniturile proprii ale bugetului federal pot fi transferate către bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse și bugetele locale.

Sa luam in considerare puterile organele legislative și executive federale pentru formarea veniturilor bugetare.

Stabilirea de noi tipuri de impozite, eliminarea sau modificarea acestora este posibilă doar prin introducerea unor modificări corespunzătoare în legislația fiscală. Organele legislative federale stabilesc noi tipuri de venituri non-fiscale, le anulează sau le modifică pe cele existente prin introducerea de modificări la Codul bugetar al Federației Ruse.

Legile federale privind modificările și completările la legislația fiscală, care intră în vigoare de la începutul exercițiului financiar următor, sunt adoptate înainte de aprobarea legii federale privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar. Modificările și completările la legislația privind impozitele și taxele federale, care necesită intrarea lor în vigoare în cursul exercițiului financiar curent, sunt posibile numai dacă se fac modificări și completări corespunzătoare în legea federală privind bugetul federal pentru exercițiul financiar curent.

Autoritățile executive federale pot acorda credite fiscale, amânări și rate pentru plata impozitelor și a altor plăți obligatorii către bugetul federal, în conformitate cu legislația fiscală, în limitele acordării de credite fiscale, amânări și rate pentru plata impozitelor și a altor plăți obligatorii. plăți, determinate de legea federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar. Venituri federale fonduri bugetare țintă sunt luate în considerare separat în veniturile bugetului federal la ratele stabilite de legislația fiscală și sunt distribuite între fondurile bugetare țintă federale și teritoriale conform standardelor stabilite de legea federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar.

1.3 Veniturile bugetare ale entităților constitutive ale Federației Ruse

LA veniturile fiscale ale bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse raporta:

Venituri fiscale proprii ale bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse
din impozitele și taxele regionale, a căror listă și rate sunt determinate de legislația fiscală și despre proporțiile repartizării lor între bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse și bugetele locale - prin legea bugetului unei entități constitutive a Federației Ruse pentru următorul exercițiu financiar și Legea federală a
10 septembrie 1997 Nr. 126-FZ „Despre principii financiare
administrația locală din Federația Rusă” cu
modificat prin Legile Federale din 27 decembrie 2000
Nr. 150-FZ, din 30 decembrie 2001 Nr. 199-FZ);

Deduceri din impozitele federale de reglementare și
taxe repartizate pentru creditarea la bugetele subiectelor
al Federației Ruse conform standardelor stabilite de legea federală privind
bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar, cu excepția veniturilor din impozitele și taxele federale transferate
în ordinea reglementării bugetare a bugetelor locale.

Venituri nefiscale ale bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse se formează pe cheltuiala părții din profitul întreprinderilor unitare create de entitățile constitutive ale Federației Ruse, care rămân după plata impozitelor și a altor plăți obligatorii către buget, în sumele stabilite de legile entităților constitutive ale Rusiei. Federaţie.

Veniturile proprii ale bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse din impozitele și taxele regionale, precum și din impozitele și taxele federale alocate entităților constitutive ale Federației Ruse pot fi transferate la bugetele locale conform standardelor aprobate de legislația sau organisme reprezentative ale entităților constitutive ale Federației Ruse pentru următorul exercițiu financiar.

Organele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse introduc impozite și taxe regionale, stabilesc cotele pentru acestea și oferă avantaje fiscale în limitele drepturilor stabilite de legislația fiscală.

Trebuie adoptate legile entităților constitutive ale Federației Ruse privind introducerea de modificări și completări la legislația fiscală a Federației Ruse în competența entităților constitutive ale Federației Ruse, care intră în vigoare de la începutul următorului exercițiu financiar. înainte de aprobarea legilor entităților constitutive ale Federației Ruse privind bugetul pentru exercițiul financiar următor. Modificările și completările la legislația entităților constitutive ale Federației Ruse privind impozitele și taxele regionale, presupunând intrarea lor în vigoare în cursul exercițiului financiar curent, sunt permise numai dacă se fac modificări și completări corespunzătoare în legile entităților constitutive ale Federația Rusă privind bugetul pentru exercițiul financiar curent.

Autoritățile executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse oferă credite fiscale, amânări și rate pentru plata impozitelor și alte plăți obligatorii către bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse, în conformitate cu legislația fiscală a Federației Ruse, în limitele pentru acordarea de credite fiscale, amânări și rate pentru plata impozitelor și a altor plăți obligatorii, determinate de legile entităților constitutive ale RF despre buget.

Autoritățile executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse oferă amânări sau planuri de rate pentru plata impozitelor și a altor plăți obligatorii către bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse în ceea ce privește valoarea impozitului federal sau a taxei primite de buget. a entității constitutive a Federației Ruse, numai în absența datoriilor la împrumuturile bugetare de la bugetul entității constitutive a Federației Ruse la bugetul federal și sub rezerva mărimii maxime a deficitului bugetar al unei entități constitutive a Federației Ruse Federația și dimensiunea datoriei publice a unei entități constitutive a Federației Ruse.

1.4 Veniturile bugetului local

Veniturile bugetului local sunt formate din venituri proprii și venituri din deduceri din impozitele și taxele de reglementare federale și regionale. Bugetele locale primesc venituri integrale din utilizarea proprietăților municipale și venituri din serviciile plătite furnizate de autoritățile locale și instituțiile bugetare aflate sub jurisdicția autorităților locale. Bugetele locale primesc, de asemenea, venituri integrale din vânzarea proprietăților municipale. Alte venituri non-fiscale ajung la bugetele locale în modul și în conformitate cu standardele stabilite de legile federale, legile entităților constitutive ale Federației Ruse și actele juridice ale guvernelor locale. LA veniturile fiscale ale bugetelor locale raporta:

Venituri fiscale proprii ale bugetelor locale
din impozitele si taxele locale stabilite de organele fiscale
legislația Federației Ruse;

Deduceri din impozitele și taxele de reglementare federale și regionale transferate la bugetele locale de către Federația Rusă și entitățile constitutive ale Federației Ruse;

Taxa de stat, cu excepția taxei de stat creditate la veniturile bugetului federal, este de 100% la locația instituției de credit care a acceptat plata.

Venituri nefiscale ale bugetelor locale se formează, inclusiv din partea din profitul întreprinderilor municipale unitare rămasă după plata impozitelor și a altor plăți obligatorii - în sumele stabilite prin actele juridice ale organelor administrației publice locale.

Veniturile din bugetele locale pot fi transferate către alte bugete locale la rate sau standarde stabilite prin actele juridice ale administrațiilor locale.

Organismele reprezentative ale autonomiei locale introduc impozite și taxe locale, stabilesc rate pentru acestea și oferă beneficii pentru plata lor în limitele drepturilor care le sunt conferite în conformitate cu legislația fiscală a Federației Ruse.

Actele juridice ale organelor administrației publice locale privind modificările și completările la legislația fiscală a Federației Ruse în competența lor, care intră în vigoare de la începutul exercițiului financiar următor, trebuie adoptate înainte de aprobarea bugetului local pentru exercițiul financiar următor. .

Modificările și completările la actele juridice privind impozitele și taxele locale, care își asumă intrarea în vigoare în cursul exercițiului financiar curent, sunt posibile numai prin efectuarea modificărilor și completărilor corespunzătoare la hotărârea privind bugetul local pentru exercițiul financiar în curs.

Autoritățile locale oferă credite fiscale, amânări și rate pentru plata impozitelor și a altor plăți obligatorii către bugetele locale, în conformitate cu legislația fiscală a Federației Ruse, în limitele acordării de credite fiscale, amânări și rate pentru plata impozitelor și a altor obligații. plățile stabilite prin actele juridice ale autorităților locale autonome la buget. Organismele administrației publice locale stabilesc procedura de acordare a amânărilor și a planurilor de rate pentru plata impozitelor și a altor plăți obligatorii în ceea ce privește sumele impozitelor sau taxelor federale, impozitelor regionale sau taxelor primite de bugetele locale, numai în absența datoriilor la împrumuturile bugetare a bugetului local la bugetele altor niveluri ale sistemului bugetar și sub rezerva mărimii maxime a deficitului bugetului local și a mărimii bugetului municipal.

2. Partea analitică

Veniturile bugetului federal 2007, 2008 și perioada de planificare 2009-2010 (vezi Anexa 2)

Venitul total în 2008 se va ridica la 6644,4 miliarde de ruble, adică 320,9 miliarde de ruble. mai puțin decât în ​​2007, veniturile din 2010 vor crește cu 485,9 miliarde de ruble. comparativ cu 2007

Dintre acestea, veniturile fiscale se vor ridica la 4226 miliarde de ruble în 2008. (12,1% din PIB), iar în 2010 - 4972,9 miliarde de ruble. (11,1% din PIB), adică 1111,61 miliarde de ruble. mai mult decât în ​​2007. Dintre acestea, locul fruntaș este ocupat de TVA (51,31% în 2008, 64,78% în 2010), urmat de taxa de extracție minerală (20,84% în 2008, 17,44% în 2010) și impozitul pe profit. (12,42% în 2008, 12,77% în 2010).

Veniturile nefiscale se vor ridica la 1846,1 miliarde de ruble. (5,27% din PIB) în 2008, în 2010 - 2447,7 miliarde de ruble, adică 274,16 miliarde de ruble. mai puțin decât în ​​2007. Dintre acestea, locul fruntaș îl ocupă veniturile din activitatea economică străină (64,42% în 2008, 68,33% în 2010), urmate de veniturile din prestarea de servicii cu plată (5,45% în 2008., 4,61% în 2010) și venituri din folosirea proprietății (4,11% în 2008, 3,28% în 2010).

Veniturile bugetare ale orașului Tula

Venitul total în 2007 a fost de 6.301.235,1 mii de ruble, adică 2.416.260,1 mii de ruble. mai mult decât în ​​2005

În 2007, veniturile din impozite s-au ridicat la 49,96% din venit, adică cu 18,77% mai puțin decât în ​​2005. Dintre acestea, impozitul pe venitul persoanelor fizice ocupă primul loc (53% în 2007, 47,6% în 2005), urmat de impozitele pe venitul total ( 20,6% în 2007, 9,9% în 2005) și impozit pe teren (12,6% în 2007, 14,3% în 2005).

Veniturile nefiscale au constituit 23,11% din venituri în 2007, ceea ce este cu 17,12% mai mult decât în ​​2005. Dintre acestea, locul fruntaș este ocupat de veniturile din folosința proprietății (95,7% în 2007, 80% în 2005 g.) , urmate de amenzi, sancțiuni, despăgubiri pentru daune (2,9% în 2007, 7,1% în 2005) și plăți pentru utilizarea resurselor naturale (0,8% în 2007, 3,5% în 2005).

Veniturile din activități comerciale au constituit 12,34% din venituri în 2007, cu 11,86% mai mult decât în ​​2005.

Încasările gratuite au constituit 14,59% din venituri în 2007, ceea ce este cu 10,21% mai puțin decât în ​​2005.

Veniturile bugetare ale regiunii Tula

Venitul total în 2007 s-a ridicat la 19392271,8 mii de ruble, adică 5102070,1 mii de ruble. mai mult decât în ​​2005

Veniturile fiscale au constituit 69,9% din venit în 2007, ceea ce este cu 4,95% mai mult decât în ​​2005. Dintre acestea, locul fruntaș este ocupat de impozitul pe venit (34,15% în 2007, 32,51% în 2005), urmat de impozitul pe venitul persoanelor fizice (33,59). % în 2007, 26,26% în 2005) și accize (18,49 în 2007, 20,92% în 2005).

Veniturile nefiscale au constituit 1,24% din venituri în 2007, ceea ce este cu 0,58% mai puțin decât în ​​2005. Dintre acestea, locul fruntaș îl ocupă veniturile din folosința proprietății (50,17% în 2007, 47,63% în 2005), urmate. prin venituri din vânzarea de active (25,51% în 2007, 8,48% în 2005) și plăți pentru utilizarea resurselor naturale (14,38% în 2007, 12,62% în 2005).

Încasările gratuite au constituit 25,73% din venituri în 2007, ceea ce este cu 5,07% mai puțin decât în ​​2005.

Veniturile din activități comerciale au constituit 3,15% din venituri în 2007, cu 0,37% mai mult decât în ​​2005.

Analiza arată că veniturile fiscale reprezintă majoritatea veniturilor (mai mult de 50%).

Concluzie

Pe baza evaluării rezultatelor studiului, principalele concluzii ale lucrării sunt următoarele:

1. Bugetul federal - planul financiar de bază al statului, aprobat de Adunarea Federală sub forma unei legi federale. Bugetul federal este principalul mijloc de redistribuire a venitului național și a produsului intern brut; prin intermediul acestuia sunt mobilizate resursele financiare necesare reglementării dezvoltării și implementării economice a țării. politică socialăîn toată Rusia.

2. Venituri bugetare - acestea sunt fonduri primite gratuit și irevocabil în conformitate cu legislația Federației Ruse la dispoziția autorităților de stat ale Federației Ruse, autorităților de stat ale entităților constitutive ale Federației Ruse și guvernelor locale.

3. Clasificarea veniturilor bugetare- gruparea veniturilor bugetare la toate nivelurile sistemului bugetar, pe baza actelor legislative ale Federației Ruse care determină sursele de generare a veniturilor la toate nivelurile sistemului bugetar.

4. În prezent, în Rusia sunt trei principalele grupe de venituri bugetare: impozite, venituri nefiscale și venituri ale fondurilor fiduciare bugetare. În plus, există și încasări gratuite (articolul 41 din Codul bugetar al Federației Ruse). Aceste venituri sunt de obicei asociate cu mișcarea fondurilor între buget și fondurile fiduciare extrabugetare și bugetare, între diferite tipuri de bugete din cadrul sistemului bugetar, folosind o rezervă de fonduri neincluse în buget. Pot exista și bani care provin de la entități economice individuale.

5. Două grupuri independente de venituri bugetare - impozite și plăți non-fiscale . Principalul, desigur, este taxele. Impozite - plăți obligatorii încasate de organele administrației publice centrale și locale de la persoane fizice și juridice, primite de către bugetele de stat și locale.

6. Veniturile bugetare sunt clasificate nu numai în funcție de metodele de colectare și formele de mobilizare a acestora - fiscale și nefiscale, ci și după alte criterii, în special:

1) în funcție de mecanismul de încasare a veniturilor în buget, acestea

sunt împărțite în proprietate și reglementare.

2) pe o bază socio-economică se disting veniturile provenite de la persoane juridice și de la persoane fizice;

3) în funcție de obiectele specifice de impozitare - percepută asupra proprietății sau veniturilor;

4) pe baza surselor de plată - impozite plătite din venituri, din profit și impozite atribuite costului de producție;

5) pentru tipuri specifice de impozite directe și indirecte (impozitul pe venitul întreprinderilor și organizațiilor, impozitul pe venitul persoanelor fizice etc.; accize, TVA, taxe vamale etc.).

7. Impozite federale sunt recunoscute impozitele și taxele stabilite de Codul Fiscal și obligatorii pentru plată în toată Federația Rusă. Acestea includ impozitul pe venit, impozitul pe venitul personal, TVA, accize, taxe vamale și taxe.

Regional impozitele și taxele introduse în conformitate cu Codul fiscal și puse în aplicare de legile entităților constitutive ale Federației Ruse sunt recunoscute. Acestea sunt impozitul pe proprietatea personală, impozitul pe vânzări, taxele regionale de licență etc.

Taxe locale sunt recunoscute impozitele și taxele introduse în conformitate cu Codul fiscal prin actele juridice de reglementare ale organelor reprezentative ale autonomiei locale și obligatorii la plată pe teritoriul municipiilor relevante.

Impozitele și taxele locale în orașele federale Moscova și Sankt Petersburg sunt stabilite și aplicate de legile acestor entități constitutive ale Federației Ruse.

8. ÎN veniturile bugetului federal Veniturile fiscale proprii ale bugetului federal sunt creditate, cu excepția veniturilor fiscale transferate sub formă de venituri din reglementare către bugetele altor niveluri ale sistemului bugetar. Veniturile bugetului federal provin în totalitate din propriile venituri non-fiscale. Veniturile entităților constitutive ale Federației Ruse, centralizate în bugetul federal pentru finanțarea direcționată a activităților centralizate, le sunt de asemenea trimise.

9. Veniturile bugetare ale entităților constitutive ale Federației Ruse sunt generate din veniturile fiscale proprii și reglementare, cu excepția veniturilor transferate prin reglementare către bugetele locale. Veniturile bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse primesc integral venituri din utilizarea proprietăților deținute de entitățile constitutive ale Federației Ruse și venituri din serviciile plătite furnizate de instituțiile bugetare aflate sub jurisdicția organismelor guvernamentale ale entităților constitutive. a Federației Ruse. Alte venituri nefiscale merg către bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse în modul și conform standardelor stabilite de legile federale și de legile entităților constitutive ale Federației Ruse.

10 . Veniturile bugetului local sunt formate din venituri proprii și venituri din deduceri din impozitele și taxele de reglementare federale și regionale. Bugetele locale primesc venituri integrale din utilizarea proprietăților municipale și venituri din serviciile plătite furnizate de autoritățile locale și instituțiile bugetare aflate sub jurisdicția autorităților locale. Bugetele locale primesc, de asemenea, venituri integrale din vânzarea proprietăților municipale. Alte venituri non-fiscale ajung la bugetele locale în modul și în conformitate cu standardele stabilite de legile federale, legile entităților constitutive ale Federației Ruse și actele juridice ale guvernelor locale

Bibliografie

1) Constituția Federației Ruse // conform bazei de date „Consultant +”.

2) Codul bugetar al Federației Ruse // conform bazei de date „Consultant +”.

3) „Cu privire la bugetul federal pentru 2008 și pentru perioada de planificare 2009 și 2010”; Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 198-FZ // privind baza de date „Consultant +”.

4) „Cu privire la modificările aduse legii federale „Cu privire la bugetul federal pentru 2008 și pentru perioada de planificare din 2009 și 2010”; Legea federală din 3 martie 2008 nr. 19-FZ // privind baza de date „Consultant +”.

5) Despre regulamentul „Cu privire la procesul bugetar în formarea municipală a orașului Tula”; decizia Dumei orașului Tula din 19 octombrie 2005 nr. 73/1427 // www.bestpravo.ru.

6) Polyak G.B. Finanţa. Cifra de afaceri a banilor. Credit: Manual pentru universități. - M.: UNITATEA-DANA, 2001.- 512 p.

7) Romanovsky M.V. Sistemul bugetar al Federației Ruse: manual. - M.: Yurayt, 2000.-615 p.

8) Bugetul Tula pentru 2008 a fost adoptat în trei lecturi simultan // www.regnum.ru

9) Kolodina I. Podhodny își schimbă înregistrarea / I. Kolodina // Ziarul de afaceri rusesc. - 18.03.2008. - Nr. 6450.

10) Economia crește vertiginos // Nezavisimaya Gazeta. - 24.03.2008.

11) www.consultant.ru

13) www.minfin.ru

14) www.roskazna.ru

Anexa 1

Lista administratorilor șefi ai veniturilor bugetului federal

Anexa 2

Documente similare

Conceptul, componența și structura veniturilor bugetare. Semnificația, funcțiile și caracteristicile impozitelor ca principală sursă de venit a oricărui stat. Venituri nefiscale: tipuri și caracteristici. Veniturile bugetelor federale și locale. Veniturile bugetelor entităților constitutive ale Rusiei.

test, adaugat 20.11.2010


Esența veniturilor bugetului regional și sursele formării acestora. Conceptul și componența veniturilor fiscale ale bugetului federal al Federației Ruse. Gestionarea veniturilor bugetelor regionale. Stabilirea regimurilor fiscale speciale. Principiul stabilității veniturilor bugetare.

lucrare curs, adăugată 31.05.2013


Veniturile bugetare ca una dintre principalele componente ale sistemului bugetar rusesc. Compoziția și structura veniturilor bugetare la diferite niveluri ale sistemului bugetar, clasificarea și varietatea acestora. Caracteristicile veniturilor bugetare nefiscale. Veniturile bugetare ale Federației Ruse pentru 2005.

lucrare de curs, adăugată 20.08.2009


Analiza compoziției și structurii bugetelor pe trei niveluri în Rusia. Dinamica veniturilor, cheltuielilor și surselor de finanțare a deficitului bugetar federal, precum și structura corespunzătoare a bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse și a bugetelor locale folosind exemplul regiunii Penza.

lucrare de curs, adăugată 07.08.2011


Esența economică și clasificarea veniturilor nefiscale. Analiza veniturilor din proprietăți în proprietate de stat și municipală. Evaluarea rolului transferurilor interbugetare în formarea veniturilor bugetare teritoriale.

teză, adăugată 28.12.2017


Formarea potențialului de venituri al bugetului federal prin venituri fiscale. Studiul conceptelor generale de venituri nefiscale. Compoziția și structura veniturilor nefiscale ale bugetului federal, bugetele entităților constitutive și bugetele locale și analiza acestora.

lucrare de curs, adăugată 21.11.2009


Conceptul, funcțiile și structura bugetelor locale. Esența economică și clasificarea veniturilor bugetare. Principiile și direcțiile de cheltuieli ale bugetelor locale. Caracteristicile tipurilor de buget liniar-obiect (articol-rând), executiv, program.

lucrare de curs, adăugată 12.07.2010


Componentele structurale ale bugetului. Clasificarea surselor de finanţare a deficitelor bugetare. Venituri fiscale și nefiscale ale bugetelor locale (municipale). Competențele administrațiilor locale de a genera venituri la bugetul local.

test, adaugat 15.11.2009


Conceptul de impozite, esența și trăsăturile lor, trăsăturile caracteristice și semnificația în formarea bugetelor la diferite niveluri. Principii de organizare a sistemului fiscal de stat. Tipuri de impozite, metode de colectare a acestora și de determinare a sumei profitului impozabil.

rezumat, adăugat 25.04.2009


Rolul impozitelor în formarea bugetelor la diferite niveluri. Sistemul de venituri ale bugetului de stat, rolul impozitelor în formarea lui. Esența și conceptele federalismului fiscal. Analiza veniturilor fiscale în veniturile bugetare ale districtului autonom Khanty-Mansiysk.

Veniturile bugetare sunt înțelese ca fonduri primite gratuit în conformitate cu legislația Federației Ruse la dispoziția organismelor guvernamentale ale Federației Ruse, a entităților sale constitutive și a guvernelor locale.

Conform clasificării veniturilor bugetare, bugetul federal al Federației Ruse este format din venituri fiscale și nefiscale și transferuri gratuite.

Veniturile fiscale (Tabelul 2), care formează cea mai mare parte a veniturilor bugetului federal al Federației Ruse - 94,5% (2005), includ:

• 1. Impozite pe profit, venit (impozit pe profitul corporațiilor; impozit pe profitul corporației pe veniturile primite sub formă de dobândă la titlurile de stat și municipale). Ponderea lor în volumul total al veniturilor fiscale ale bugetului federal al Federației Ruse în 2005 a fost de 8% sau 259 de miliarde de ruble. în termeni absoluti, ceea ce este cu 2% și 0,5% mai mult decât în ​​2004 și, respectiv, 2003.
• 2. Impozite și contribuții pentru nevoi sociale (impozit social unic). Dacă în perioada 2003-2004. ponderea impozitului social unificat a fost de 16-17% din toate veniturile fiscale ale bugetului federal al Federației Ruse, apoi în 2005 tendința sa schimbat, iar ponderea sa a scăzut la 8%.
• 3. Taxe pe bunurile (muncă, servicii) vândute pe teritoriul Federației Ruse (pe bunuri (lucrări, servicii) vândute pe teritoriul Federației Ruse; accize). Acest grup are cea mai mare pondere în structura veniturilor fiscale, în special, cea mai mare parte a veniturilor provine din TVA - în intervalul 75-90%.Cu toate acestea, caracteristicile dinamicii veniturilor bugetului federal al Federației Ruse în 2003-2005. arată că ponderea sa în veniturile fiscale scade cu fiecare an următor (în 2003 a fost de 40%, în 2004 - 32%, iar în 2005 - 25%).
• 4. Taxe pe bunurile și serviciile importate pe teritoriul Federației Ruse (taxa pe valoarea adăugată pe bunurile și serviciile importate pe teritoriul Federației Ruse, accize). În 2003 și 2004 ponderea lor în veniturile fiscale ale bugetului federal al Federației Ruse a fost la nivelul de 11% (259 de miliarde de ruble și 283,1 miliarde de ruble în 2003 și, respectiv, 2004), ceea ce este cu 2% mai puțin decât în ​​2005 (valoarea lor absolută a fost 413,7 miliarde de ruble).
• 5. Taxe pe bunurile și serviciile importate pe teritoriul Federației Ruse (taxa pe valoarea adăugată pe bunurile și serviciile importate pe teritoriul Federației Ruse; accize). În 2003 și 2004 ponderea lor în veniturile fiscale ale bugetului federal al Federației Ruse a fost la nivelul de 11% (259 de miliarde de ruble și 283,1 miliarde de ruble în 2003 și, respectiv, 2004), ceea ce este cu 2% mai puțin decât în ​​2005 (valoarea lor absolută a fost 413,7 miliarde de ruble).
• 6. Taxe, taxe și plăți regulate pentru utilizarea resurselor naturale (taxa de extracție minerală; plăți regulate pentru extracția resurselor minerale (redevențe) la implementarea acordurilor de partajare a producției; taxa de apă; taxe pentru utilizarea resurselor biologice acvatice). După cum se poate observa din Tabelul 2, acestea au constituit 2,6% din PIB în 2005, cu 0,8% și 1,2% mai mult decât în ​​2004 și, respectiv, 2003. Acest grup de venituri a oferit bugetului federal al Federației Ruse în 2005 15% din toate veniturile fiscale (sau 483 de miliarde de ruble), iar în 2003 și 2004 - 8% și, respectiv, 11% (181,9 miliarde de ruble și 275,4 miliarde de ruble) .
• 7. Datoria de stat. Ponderea sa în componența veniturilor fiscale ale bugetului federal al Federației Ruse este nesemnificativă - 0,6% în 2005 și 0,2% fiecare în 2003 și 2004.
• 8. (taxe vamale; taxe vamale; venituri din vânzarea la export de uraniu puternic îmbogățit și componenta de materie primă naturală a uraniului slab îmbogățit etc.). În dinamica veniturilor bugetului federal al Federației Ruse în perioada 2003-2005. Există o tendință constantă de creștere a ponderii acestui grup de venituri de la 15,5% în 2003 la 29% în 2005 în veniturile fiscale totale.

Tabelul 2. Structura veniturilor fiscale ale bugetului federal al Federației Ruse în perioada 2003-2005. (miliard de ruble).

Veniturile nefiscale (Tabelul 3), care reprezintă o mică parte din veniturile bugetului federal al Federației Ruse - 5,5% (2005), includ:

• 1. Venituri din folosirea bunurilor aflate în proprietatea statului și municipalității. Această grupă de venituri are cea mai mare pondere în structura veniturilor nefiscale. În seria dinamică a părții de venituri a bugetului federal al Federației Ruse pentru 2003-2005. se constată o tendință clară de scădere a ponderii acestora în volumul total al veniturilor nefiscale - în 2003 a constituit 57,8%, în 2004 - 43,2%, iar în 2005 - 41,9%.
• 2. Plăți pentru utilizarea resurselor naturale (plată pentru impact negativ asupra mediu inconjurator; plăți pentru utilizarea subsolului; plata pentru utilizarea resurselor biologice acvatice în temeiul acordurilor interguvernamentale; plăți pentru utilizarea resurselor forestiere în termeni de rate minime de plată pentru cheresteaua pe picioare; plata pentru trecerea terenurilor forestiere ale fondului forestier pe terenuri din alte categorii). În 2003, veniturile din aceste plăți s-au ridicat la 7,6% (7,8 miliarde de ruble) din toate veniturile nefiscale ale bugetului federal al Federației Ruse, ceea ce este semnificativ mai mic decât în ​​anii următori. Astfel, în 2004 și 2005, cota lor în veniturile totale nefiscale a depășit nivelul de 17,4% (32,6 miliarde de ruble) și respectiv 20,1% (35,1 miliarde de ruble).
• 3. Venituri din prestarea de servicii plătite și compensații pentru cheltuielile statului (taxe pentru pașapoarte eliberate, taxe de analiză, taxe de licență etc.). În 2005, ponderea acestui tip de venit a fost de 33,3% sau 58 de miliarde de ruble. (o scădere de 0,4% față de nivelul din 2004, și o creștere de 5,5% față de nivelul din 2003).
• 4. Venituri din vânzarea imobilizărilor corporale și necorporale. Ponderea acestor venituri în componența veniturilor nefiscale ale bugetului federal al Federației Ruse este nesemnificativă - 0,2% în 2003, 1,1% în 2004. și 0,5% - în 2005.
• 5. Taxe și taxe administrative. Ponderea acestui tip de venituri nefiscale în raport cu PIB pentru perioada 2003-2005. a fost la un nivel constant - 0,01%. Cu toate acestea, ponderea acestora în structura veniturilor nefiscale în aceeași perioadă a fluctuat de la 1,4% în 2003 la 0,7% în 2004 și de la 0,7% în 2004 la 1% în 2005.
• 6. Amenzi, sancțiuni, daune. Ele, precum și plățile și taxele administrative, veniturile din vânzarea imobilizărilor corporale și necorporale, constituie o mică parte din veniturile nefiscale ale bugetului federal al Federației Ruse - 0,9-1,4% (0,01% din PIB) pentru perioada în curs de revizuire.
• 7. Alte venituri nefiscale. Ponderea lor în volumul total al veniturilor nefiscale în 2005 a fost de 2,4% (sau 4,1 miliarde de ruble în valoare absolută), ceea ce este cu 0,7% și 1,4% mai puțin decât în ​​2004 și, respectiv, 2003.

Tabelul 3. Structura veniturilor nefiscale ale bugetului federal al Federației Ruse în perioada 2003-2005. (miliard de ruble).

Tabelul 4. Principalele elemente de venit ale bugetului federal al Federației Ruse în perioada 2003-2005. (miliard de ruble).

Astfel, caracteristicile date ale dinamicii și structurii veniturilor bugetului federal al Federației Ruse pentru 2003-2005 au arătat că principalele surse de venituri bugetare sunt: ​​impozitul social unificat (8-16% din veniturile bugetare), taxa pe valoarea adăugată. (33,7- 39,1%), taxe vamale (13,9-26,1%), taxa de extracție minerală (7,5-14%), impozit pe profit (5,8-7,6%) și accize (2,5-9,6%).