Modificări ale datelor de raportare pe an. Raportul fondului de pensii. la Fondul de pensii

Depunerea rapoartelor pentru trimestrul 4 va decurge fără probleme dacă știți exact ce raport, sub ce formular, când și cărei autorități să îl depuneți. În articolul nostru veți găsi un tabel convenabil cu termenele limită de raportare pentru al 4-lea trimestru și pentru anul, link-uri către formularele de raportare actuale, precum și sfaturi de la experții noștri cu privire la această campanie de raportare.

Termenele limită de raportare pentru trimestrul 4 din 2018 și pentru anul 2018 în tabel

Termenele de raportare sunt stabilite de Codul Fiscal și de autoritățile regionale. Experții noștri au grupat principalele formulare de raportare și termenele limită de depunere a acestora pentru trimestrul 4 din 2018 și 2018 către diferite departamente într-un tabel convenabil.

Când să plătiți impozitele pentru 2018, aflați

Luați în considerare nuanțele completării declarațiilor care provoacă cele mai multe întrebări din partea contabililor.

Ce să țineți cont atunci când depuneți o declarație de TVA pentru trimestrul 4?

Reamintim regulile de bază pentru depunerea și depunerea unui decont de TVA pentru trimestrul 4 - pentru 2018, aceste reguli au rămas neschimbate:

• Vă rugăm să utilizați formularul actual de returnare a TVA.

Pentru a studia proba de umplutură, accesați legătură .

• Pe pagina de titlu a declarației pentru trimestrul 4, introduceți codul perioadei fiscale „24”.

Consultați alte coduri pentru perioada de impozitare cu TVA ;

• Verificați corectitudinea reflectării în declarația codurilor de operare.

• Acordați atenție corectitudinii reflectării datelor în secțiunile declarației.

Vedeți nuanțele de completare a publicațiilor noastre, de exemplu, în secțiunea 3 și Secțiunea 8 si etc.

• Înainte de a trimite declarația către IFTS, eliminați toate neconcordanțele, inconsecvențele și erorile din informațiile reflectate în aceasta.

Folosiți sfaturi de la material .

• Termenul limită de depunere a raportului pentru trimestrul 4 privind TVA este cel târziu 25 ianuarie 2019.

Află la ce schimbări să te aștepți în procedura de depunere a declarațiilor de TVA pentru trimestrul 4, află mai jos.

Cum se va schimba declarația de TVA în viitorul apropiat?

Modificările la decontul de TVA au legătură cu ultimele modificariîn legislație precum:

• creșterea cotei de impozitare de la 18 la 20%;
• din 01.01.2018 impunând agentului fiscal obligația de a calcula TVA la vânzarea deșeurilor și pieilor de animale;
• anularea de la 01.01.2019 a obligației de calculare a TVA de către un agent fiscal care achiziționează servicii electronice de la persoane străine;
• introducerea Tax Free și unele altele.

Astfel, la emiterea 6-NDFL pe baza rezultatelor lunii octombrie-decembrie 2018, acest raport nu poate fi numit fără echivoc un raport trimestrial pentru trimestrul 4, întrucât doar o parte a acestuia este de natură trimestrială, restul datelor fiind date în forma inerentă raportului anual - un total cumulat.

Ce trebuie să luați în considerare atunci când solicitați impozitul pe venit pentru 6 persoane la sfârșitul trimestrului 4 - vom spune în secțiunea următoare.

Nuanțele înregistrării și depunerii impozitului pe venit pentru 6 persoane la sfârșitul trimestrului 4

La cererea pentru impozitul pe venitul 6 persoane pentru anul 2018 (conform secțiunii 2 - pentru trimestrul 4):

• luați formularul gol (și aflați cum să îl completați);
• puteti emite 6-impozit pe venit pe suport de hartie daca in perioada de raportare ati platit venituri la mai putin de 25 persoane fizice, daca numarul beneficiarilor de venituri este de 25 sau mai mult - raportul trebuie sa fie in format electronic (clauza 2 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• emite mai multe 6-impozit pe venit personal la număr subdiviziuni separate(puneți puncte de control și unități OKTMO în ele - scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 23.03.2016 Nr. BS-4-11 / [email protected]) și un impozit pe venit pentru 6 persoane pe venitul angajaților companiei-mamă (alineatul 4, clauza 2, articolul 230 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• verifica rapoartele de control.

Intrucat dispozitiile art. 55 din Codul Fiscal al Federației Ruse afectează obligația contribuabililor de a depune declarații trimestriale?

În ceea ce privește rapoartele trimestriale, regulile stabilite la alin. 3.1, 3.2 Art. 55 din Codul fiscal al Federației Ruse, și anume:

• dacă au trecut mai puțin de 10 zile de la sfârșitul trimestrului de la data înregistrării companiei sau antreprenorului individual - prima dată trebuie să raportați rezultatele trimestrului următor trimestrului în care a fost creată societatea (persoana fizică antreprenor este înregistrat);
• dacă înregistrarea la organele fiscale a avut loc cu cel puțin 10 zile înainte de încheierea trimestrului (conform registrelor de stat), trebuie depuse primele declarații trimestriale pentru acest trimestru.

Cum cresc autoritățile fiscale fiabilitatea informațiilor reflectate în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, a se vedea publicații .

Să clarificăm că în acest caz vorbim despre zile lucrătoare, nu calendaristice (clauza 6, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Modul în care companiile și întreprinzătorii individuali își evaluează corect șansele de scutire legală de la depunerea primelor declarații trimestriale va fi descris în secțiunea următoare.

Trebuie să depun declarații fiscale pentru trimestrul 4 dacă societatea sau întreprinzătorul individual s-a înregistrat în decembrie 2018?

Să explicăm cu un exemplu când companiile și antreprenorii individuali nu au obligația de a depune rapoarte la IFTS pentru trimestrul 4.

Exemplu

Motosport LLC și IP Kozhevnikov N. G. s-au înregistrat în decembrie 2018 la biroul fiscal și au început să lucreze. în care:

• informații în USRIP despre IP Kozhevnikov N. G. au apărut pe 18.12.2018;
• Motorsport LLC are data înființării conform conform Registrului unificat de stat al persoanelor juridice — 19.12.2018.

Atât întreprinderea, cât și întreprinzătorul individual de la începutul activității lor aplică un regim special - UTII ( perioada impozabilă pentru acest impozit – trimestru).

Pe baza rezultatelor trimestrului 4, declarația fiscală pentru UTII:

• Motorsport LLC nu are obligația de a depune la IFTS, deoarece au trecut 9 zile lucrătoare din momentul înregistrării acestuia până la sfârșitul trimestrului (din 19 până în 22 decembrie și din 25 până în 29 decembrie);
• IP Kozhevnikov N. G. este obligat să raporteze - perioada de la momentul înregistrării sale ca IP până la sfârșitul trimestrului este de 10 zile (termenele limită de raportare pentru al 4-lea trimestru pentru el sunt aceleași ca pentru toți ceilalți plătitori UTII).

Astfel, pentru impozitele pentru care perioada fiscală este un trimestru, o companie nou creată sau un antreprenor individual:

• sunt obligați să raporteze pentru trimestrul 4 al anului 2018 dacă societatea sau antreprenorul individual a fost înregistrată în perioada octombrie-noiembrie sau decembrie (de la 01.12.2018 la 18.12.2018);
• nu trebuie să depună declarații fiscale trimestriale dacă data de înregistrare este între 19 și 31 decembrie 2018.

În acest din urmă caz, datele pentru zilele lucrate în decembrie 2018 vor fi incluse în continuare în declarație, dar nu pentru trimestrul 4 2018, ci pentru trimestrul 1 2019.

Rezultate

La depunerea rapoartelor pentru trimestrul IV este necesar să se țină cont de modificările intervenite în legislație, să se urmărească formatele actualizate de depunere a declarațiilor și eventualele ajustări ale regulilor de executare și depunere a acestora.

Termenele de depunere a rapoartelor pentru trimestrul IV 2018 pentru principalele impozite (TVA, impozit pe venit, UTII etc.) au ramas neschimbate fata de anul precedent.

Campania de raportare pentru 2017 durează primele luni ale anului 2018 și se încheie până în aprilie pentru organizații și mai pentru antreprenori. Componența raportării este determinată de regimul fiscal al organizației.

1. Termenul limită pentru depunerea situațiilor financiare pentru anul 2017.

   Contabilitatea întreprinderilor mici este Bilanțul și Situația de rezultate financiare. Situațiile financiare pentru 2017 trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal cel târziu până la 2 aprilie 2018

   De asemenea, situațiile financiare trebuie depuse la autoritățile de statistică (Rosstat). până pe 2 aprilie 2018.

   Nu există restricții privind modalitatea de prezentare a situațiilor financiare, astfel încât acestea pot fi depuse atât electronic, cât și pe hârtie.

   Întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să țină evidența contabilă și să întocmească situații financiare.

2. Informații despre numărul mediu de angajați.

3. Termenul de depunere a calculului primelor de asigurare la IFTS (RSV) pentru trimestrul IV 2017

   Din 2017 s-au produs modificări în procedura de calcul și plată a primelor de asigurare. Această procedură este reglementată de noul capitol al Codului Fiscal al Federației Ruse „Contribuțiile de asigurări”. Din 2017, contribuțiile la pensii, medicale și asigurări sociale a trecut sub administrarea Serviciului Federal de Taxe.

   Calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 4 din 2017 trebuie depus la timp la Serviciul Fiscal Federal până la 30 ianuarie 2018.

4. Termenele de depunere a rapoartelor la fonduri pentru trimestrul IV 2017.

   Rapoarte în timpul fonduri extrabugetare compilate și transmise de toate organizațiile. Și, de asemenea, aceste rapoarte sunt depuse de către antreprenori individuali care au angajați și sunt înregistrați ca angajatori. Dacă nu au existat angajați în al 4-lea trimestru, atunci organizațiile trebuie să prezinte zero raportări. Antreprenorii individuali în absența angajaților nu ar trebui să depună rapoarte zero.

   Organizațiile și antreprenorii individuali al căror număr mediu de angajați depășește 25 de persoane sunt obligați să se raporteze la fonduri în formă electronică prin canale de telecomunicații.

   1. Termenul limită de raportare la FSS (Fondul de Asigurări Sociale) pentru trimestrul 4 2017:

      1. Formularul 4-FSS

         • Pe hârtie: cel târziu până la 22 ianuarie 2018
         • Electronic: cel târziu până la 25 ianuarie 2018

      2. Confirmarea activității principale

         • Declarație care indică tipul principal de activitate
         • Certificat care confirmă principalul tip de activitate economică cu calculul
         • copie notă explicativă la situațiile financiare pentru anul 2017. (Întreprinderile mici nu depun o notă explicativă)

   2. Termenul limită de raportare la Fondul de pensii (Fondul de pensii) pentru trimestrul 4 2016:

      1. Formular SZV-M Informații despre persoanele asigurate

         Formularul SZV-M trebuie depus până în data de 15 a lunii următoare celei de raportare. Termenul limită pentru SZV-M pentru decembrie 2017 - până pe 15 ianuarie 2018.

      2. Formular SZV-STAGE Informații despre perioada de asigurare a persoanelor asigurate

      3. EFA-1 Informații despre asigurați, transferate la UIF pentru contabilitate personalizată

      4. Condiții de plată a contribuțiilor de asigurare la fonduri

         Contribuțiile de asigurare la fonduri trebuie plătite lunar cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei în care se calculează contribuțiile. Dacă data scadentă cade într-un weekend sau sărbătoare, data scadentă este următoarea zi lucrătoare următoare datei scadente.

         Condiții de plată a contribuțiilor la fonduri în trimestrul IV 2017. și pentru trimestrul IV 2017 nu mai târziu: 16 octombrie (pentru septembrie), 15 noiembrie (pentru octombrie), 15 decembrie (pentru noiembrie), 15 ianuarie (pentru decembrie).

5. Termenele limită pentru depunerea declarațiilor fiscale și plata impozitelor pentru anul 2017 (pentru trimestrul IV 2017)

   Codul Fiscal al Federației Ruse are propriile termene limită pentru fiecare impozit.

   1. Declarație unică simplificată pentru 2017

      Dreptul de a depune o singură declarație fiscală (simplificată) se acordă acelor organizații și antreprenori care, în perioada de raportare (de impozitare), simultan:

      • nu era nicio mișcare Bani pe conturile de decontare și la casierie;
      • nu existau obiecte de impozitare pentru acele impozite ai căror plătitori sunt recunoscuți.

      O singură declarație fiscală (simplificată) se depune la organul fiscal de la sediul organizației sau de la locul de reședință al unei persoane fizice cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului expirat, jumătate de an, 9 luni, an calendaristic. (Articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse)

   2. Termenele limită pentru depunerea rapoartelor și plata impozitelor la aplicarea sistemului fiscal simplificat pentru anul 2017.

      Contribuabili - organizațiile trebuie să depună o declarație fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2017 cel târziu până la 2 aprilie 2018.

      Contribuabili - antreprenorii individuali trebuie să depună o declarație fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2017 cel târziu până la 30 aprilie 2018. Dar, deoarece acesta este un weekend, termenul limită este amânat pentru următoarea zi lucrătoare, și anume, la 3 mai 2018.

      Impozitul în cadrul sistemului fiscal simplificat nu este plătit târziu stabilit pentru depunerea unei declarații fiscale.

      Termenul limită de plată a TVA pt antreprenori individuali – cel târziu până la 3 mai 2018.

      Reamintim că „simplificatoarele” sunt scutite de TVA (există restricții), impozitul pe venit (există restricții), impozitul pe proprietate. Și antreprenorii simplificați sunt, de asemenea, scutiți de impozitul pe venitul personal (în ceea ce privește veniturile din activități „simplificate”).

      Alte taxe sunt plătite de „simplificatori” în mod obișnuit în conformitate cu legislația privind impozitele și taxele.

   3. Termene de raportare la aplicarea UTII, termene de plată a UTII pentru trimestrul 4 2017.

      Plătitorii UTII trebuie să depună trimestrial declaratiilor fiscale si platesc impozit. Termenul limită de depunere a declarației UTII pentru trimestrul IV 2017: cel târziu până la 22 ianuarie 2018.

      (art. 346.32, „ Codul fiscal Federația Rusă(Partea a doua)" din 05.08.2000 N 117-FZ (modificată la 03.12.2012):

      Impozitul unic se plătește de către contribuabil la sfârșitul perioadei fiscale cel târziu în data de 25 a primei luni a perioadei fiscale următoare.

      Declarațiile fiscale bazate pe rezultatele perioadei fiscale se depun de către contribuabili în autoritățile fiscale cel târziu în a 20-a zi a primei luni a următoarei perioade fiscale.)

   4. Termenele de depunere a declarațiilor de TVA, termenele de plată a TVA pentru trimestrul 4 2017

      Termenul limită de plată a TVA pentru trimestrul 4 2017: 25 ianuarie, 26 februarie, 26 martie 2018. (1/3 din valoarea impozitului acumulat pentru trimestrul IV 2017).

   5. Termenele limită de raportare a impozitului pe venit, termenele limită de plată a impozitului pe venit pentru 2017 (T4 2017)

      Ce raportări trebuie transmise UIF în 2017? Care sunt formularele de raportare a pensiei și termenele limită? Listele de raportare sunt furnizate mai jos.

      Raportarea către UIF nu a fost anulată

      Din 2017, un singur calcul al primelor de asigurare, a cărui formă este aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 nr. MMV-7-11 / 551, trebuie depus la inspectoratele fiscale. Pentru prima dată trebuie depus pentru primul trimestru al anului 2017. Totuși, în 2017, va mai fi necesară transmiterea de rapoarte către direcțiile teritoriale ale PFR. Nu a fost anulat. Cu toate acestea, componența rapoartelor de pensie a devenit complet diferită.

      Raportarea lunara a persoanelor asigurate

      În anul 2017, la sfârșitul fiecărei luni, este necesară depunerea la autoritățile PFR a formularului de raportare SZV-M. Forma acestui raport a fost aprobată prin Rezoluția Consiliului de Administrație al Fondului de Pensii al Federației Ruse din 1 februarie 2016 Nr. 83p. Conform acestui formular, trebuie să vă raportați la UIF din 2017.

      Trimiteți informații în formularul SZV-M în 2017 pentru 25 sau mai multe persoane către UIF în formă electronică cu o semnătură calificată îmbunătățită. Dacă această regulă nu este respectată, atunci se poate percepe o amendă de 500 de ruble de la organizație sau întreprinzător individual pentru fiecare persoană asigurată. De la un oficial, o amendă poate fi de la 300 la 500 de ruble.

      Procedând astfel, rețineți că este necesară depunerea rapoartelor în formularul SZV-M către UIF în 2017 în noile termene. Dacă înainte acest raport a fost depus cel târziu în data de 10 a lunii, atunci din 2017 timpul a devenit mai lung. La sfârșitul fiecărei luni, rapoartele trebuie depuse cel târziu în a 15-a zi. „”.

      Raport anual către UIF cu privire la experiență

      Nu mai târziu de 1 martie a anului următor celui de raportare, asigurații sunt obligați să prezinte la Fondul de pensii al Federației Ruse un raport cu privire la fiecare persoană asigurată care lucrează pentru el (inclusiv persoanele care au încheiat contracte de drept civil, cu privire la remunerația pentru care , în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, prime de asigurare). Acesta este un nou raport, obligația de a depune care a apărut din 2017 (paragraful 2 al articolului 11). lege federala din 1 aprilie 1996 Nr. 27-FZ). Acest raport se numește „raport de experiență”. Cu toate acestea, forma sa nu a fost încă aprobată.
      Este de remarcat faptul că informațiile pe care contabilii vor trebui să le afișeze în raportul de vechime sunt enumerate în legislație. Raportul anual va trebui să arate:

      • numărul de asigurare al unui cont personal individual;
      • prenume, nume și patronimic;
      • data angajării (pentru o persoană asigurată angajată de acest asigurat în perioada de raportare) sau data încheierii unui contract de drept civil, pentru remunerația pentru care se acumulează primele de asigurare în conformitate cu legislația Federației Ruse;
      • data concedierii (pentru o persoană asigurată concediată de acest asigurat în perioada de raportare) sau data încetării unui contract de drept civil, pentru remunerația pentru care se acumulează prime de asigurare în conformitate cu legislația Federației Ruse;
      • perioadele de activitate incluse în vechimea în muncă în tipurile de muncă relevante, determinate conditii speciale munca, munca in regiunile din nordul indepartat si zone echivalente;
      • alte informatii necesare atribuirii corecte a pensiei de asigurare si a pensiei capitalizate;
      • sume contributii la pensie plătit pentru asiguratul care face obiectul sistemului de asigurare anticipată a pensiei nestatale;
      • perioadele de activitate de muncă incluse în experiența profesională a asiguratului care face obiectul sistemului de asigurare anticipată a pensiei nestatale;
      • documente care confirmă dreptul persoanei asigurate la numirea anticipată a unei pensii de asigurare pentru limită de vârstă.

      Cititi si Câte prime de asigurare trebuie să plătească IP „pentru sine” în 2018: suma exactă

      Pentru prima dată, un raport anual cu privire la experiență va trebui să fie prezentat la UIF abia în 2018 (pe baza rezultatelor din 2017). Acesta trebuie depus până cel târziu la 1 martie 2018.

      Raportul asupra contribuțiilor suplimentare

      În unele cazuri, organizațiile au dreptul de a plăti prime de asigurare suplimentare către Fondul de pensii în conformitate cu Legea federală nr. 56-FZ din 30 aprilie 2008 „Cu privire la primele de asigurare suplimentare pentru pensiile finanțate și sprijinul de stat pentru formarea de economii de pensii” . Acest lucru se poate face:

      • dacă obligația de a plăti prime de asigurare suplimentare pe cheltuiala fondurilor organizației este stabilită prin ordin sau contract (colectiv) de muncă;
      • dacă salariatul a solicitat reținerea din plățile sale și plata primelor de asigurare suplimentare.

      Pentru fiecare plată pentru transferul primelor de asigurare suplimentare, este necesară formarea unui registru separat (formular DSV-3) al angajaților pentru care au fost transferate contribuții suplimentare (partea 4 a articolului 9 din Legea federală nr. 56-FZ din 30 aprilie). , 2008).

      Registrele generate în 2017 trebuie depuse la diviziile teritoriale ale PFR în cel mult 20 de zile calendaristice de la sfârșitul trimestrului în care a fost plătită DST (părțile 5, 6, 7 ale articolului 9 din Legea federală din 04.30. 2008 Nr. 56-FZ). În consecință, dacă au fost transferate contribuții suplimentare, de exemplu, în primul trimestru al anului 2017, atunci acestea trebuie raportate până la 20 aprilie 2017. Formularul de înregistrare DSV-3 pentru anul 2017 a fost aprobat prin Hotărârea Consiliului PFR din 9 iunie 2016 Nr.482p.

      RSV-1 actualizat pentru perioade până în 2017

      În 2017, calculele actualizate RSV-1 pentru perioadele care s-au scurs înainte de 1 ianuarie 2017 ar trebui să fie transmise la FIU utilizând formularele RSV-1 anterioare. Adică dacă, de exemplu, dacă în ianuarie 2017 organizația decide să clarifice RSV-1 pentru anul 2016, atunci calculul revizuit trebuie depus la unitatea PFR în formularul RSV-1 aprobat prin Hotărârea Consiliului PFR din 16 ianuarie 2014 Nr 2p. Autoritățile PFR vor transfera pe cont propriu informațiile corectate pentru perioadele anterioare autorităților fiscale (articolul 23 din Legea federală nr. 250-FZ din 3 iulie 2016). Însele autoritățile fiscale nu vor accepta „clarificări” pentru perioade până în 2017.

      Cum să nu te încurci în termenii și formele de furnizare a contabilității și raportare fiscală? Vă prezentăm un tabel de sinteză privind termenii și formele de depunere a raportării contabile și fiscale pentru anul 2017.

      Termenele și componența depunerii situațiilor financiare pentru anul 2017

      Un set de situații financiare pentru anul 2017 trebuie depus la oficiu fiscalși autoritățile statistice până la 02 aprilie 2018* (clauza 5, clauza 1, articolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 18 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”, denumită în continuare Legea nr. 402-FZ).

      *Notă.

      31 martie 2018 cade într-o zi liberă și, prin urmare, companiile trebuie să depună situații financiare pentru 2017 către Serviciul Federal de Taxe și autoritățile de statistică până la 2 aprilie 2018.

      Compoziția situațiilor financiare prezentate pentru anul 2017 este sistematizată în tabel:

      Cine reprezintă	Ce forme	Fundamente
      Organizații care nu au legătură cu întreprinderile mici	Bilanț	Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 2 iulie 2010 nr. 66n, Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 20 martie 2017 nr. ММВ-7-6 / [email protected]„Cu privire la aprobarea formatelor recomandate pentru prezentarea situațiilor contabile (financiare) în formă electronică”, Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 19 aprilie 2017 Nr. PA-3-6 / [email protected]
      	Situația modificărilor capitalurilor proprii
      	Situația fluxurilor de trezorerie
      	Raport cu privire la utilizarea prevăzută fondurile primite
      Entități mici de afaceri	Bilanț	Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 2 iulie 2010 nr. 66n (Anexa nr. 5), Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 20 martie 2017 nr. ММВ-7-6 / [email protected]„Format recomandat pentru depunerea situațiilor contabile (financiare) simplificate în formă electronică” (Anexa nr. 11).
      	Adeverinta de venit
      Organizații non-profit	Bilanț	Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 02.07.2010 Nr. 66n, Informații ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse „Cu privire la caracteristicile formării situațiilor financiare nu sunt organizatii comerciale„(PZ-1/20015)
      	Adeverinta de venit
      	Raport privind utilizarea intenționată a fondurilor

      Situațiile financiare pot fi furnizate atât pe hârtie, cât și în format electronic. În același timp, semnătura contabilului șef nu este necesară pe un formular de hârtie (ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 6 aprilie 2015 nr. 57n).

      Până în prezent, obligația de a depune situații financiare în formă electronică nu a fost stabilită (scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 7 decembrie 2015 Nr. SD-4-3 / 21316, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse din 11 iunie 2015 Nr. 03-02-08 / 34055).

      Unde sunt furnizate situațiile financiare?

      De regula generala, companiile sunt obligate în cel mult trei luni de la sfârșitul anului 2017 să depună situații financiare anuale la biroul fiscal de la locația lor (clauza 5, clauza 1, articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

      Situațiile contabile (financiare) anuale ale unei SA supus auditului obligatoriu sunt dezvăluite prin publicarea textului acestuia împreună cu raportul de audit pe pagina de internet în cel mult trei zile de la data raportului de audit, dar nu mai târziu de trei zile de la data data expirării termenului stabilit de legislația Federației Ruse pentru depunerea unei copii obligatorii a situațiilor contabile (financiare) anuale întocmite. O copie obligatorie a situațiilor contabile (financiare) anuale întocmite se depune în cel mult trei luni de la încheierea perioadei de raportare (clauza 10, articolul 13, clauza 2, articolul 18 din Legea nr. 402-FZ, clauza 71.3 și clauza 71.4 din Regulamentul nr. 454-P ).

      Informațiile privind situațiile contabile (financiare) ale SA pentru anul 2017 trebuie dezvăluite cel târziu la 3 aprilie 2018.
      

      În plus, societatea este obligată să prezinte autorității de stat de statistică o copie obligatorie a situațiilor financiare anuale.

      Și dacă raportarea este supusă auditului obligatoriu, atunci organizația este, de asemenea, obligată să prezinte un raport de audit autorităților de statistică de stat (clauza 2, articolul 18 din Legea nr. 402-FZ). Raportul de audit se depune la statistici odata cu situatiile financiare anuale sau nu mai tarziu de 10 zile lucratoare din ziua urmatoare datei raportului de audit, dar nu mai tarziu de 31 decembrie a anului urmator anului de raportare (clauza 2, art. 18 din Legea nr. 402-FZ, Anexa la Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 29 ianuarie 2014 Nr. 07-04-18/01).

      Un raport de audit nu este înaintat autorităților fiscale (Scrisori ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 30 ianuarie 2013 nr. 03-02-07 / 1/1724, Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse pentru Moscova din 31 martie , 2014 Nr. 13-11 / 030545).

      În plus, companiile sunt obligate să prezinte situații financiare la alte adrese prevăzute de legislația Federației Ruse, documentele constitutive ale organizației, deciziile organelor de conducere relevante ale organizației (clauza 44 PBU 4/99, Informații ale organizației). Ministerul Finanțelor al Federației Ruse Nr. PZ-10/2012).

      Termenele și componența depunerii formularelor de raportare a impozitelor și contribuțiilor pentru anul 2017

      Compoziția și termenii raportului fiscal depus pentru anul 2017 sunt sistematizate în tabel:

      Componența raportării	Termenul de depunere	Formular de raportare	Baza	Unde este furnizat
      RSV (calculul primelor de asigurare)	Nu mai târziu de 30 ianuarie 2018 (atât pentru transmiterea raportului pe hârtie, cât și în format electronic) pentru anul 2017	Formularul de calcul, procedura de completare, precum și formatul de depunere a calculului primelor de asigurare în formă electronică, au fost aprobate prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 octombrie 2016 nr. MMV-7 -11 / [email protected](Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 28 decembrie 2017 Nr. GD-4-11 / [email protected]»).	Clauza 7 din articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse	La fisc
      	Nu mai târziu de 15 ianuarie 2018 pentru decembrie 2017	Formularul a fost aprobat prin Rezoluția Consiliului de Administrație al Fondului de Pensii al Federației Ruse din 1 februarie 2016 Nr. 83p.	Clauza 2.2 din art. 11 din Legea nr. 27-FZ din 04/01/1996
      	Nu mai târziu de 1 martie 2018 pentru anul 2017	Formularul a fost aprobat prin Rezoluția Consiliului de Administrație al Fondului de Pensii al Federației Ruse din 11 ianuarie 2017 Nr. 3p.	Clauza 2, art. 11 din Legea nr. 27-FZ din 04/01/1996
      4-FSS (calcul privind primele de asigurare acumulate și plătite pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale)	Nu mai târziu 22.01.2018 (20.01.2018 - zi liberă) - pentru „hârtie” cel târziu până la 25 ianuarie 2018 - pentru raportul electronic pentru trimestrul 4 2017	Formularul și procedura de completare au fost aprobate prin ordinul FSS al Federației Ruse din 06.07.2017 nr. 275.	Clauza 1, art. 24 din Legea nr. 125-FZ din 24 iulie 1998	La filiala regională a FSS
      	Nu mai târziu 04.02.2018 pentru 2017	Formularul și procedura de completare sunt aprobate prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 14 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]	Clauza 2, articolul 230 din Codul fiscal al Federației Ruse	La fisc
      	În funcție de caracteristică: Dacă 2 (taxa nu a fost reținută și nu a fost transferată din indivizii), apoi cel târziu la 1 martie 2018; Dacă 1, atunci nu mai târziu de 2 aprilie 2018 pentru 2017.	Formularul și procedura de completare sunt aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]	Clauza 2 din articolul 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 5 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse
      La completarea formularului, este necesar să se țină cont de codurile de venituri și deduceri, completate de Ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 24 octombrie 2017 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]
      Declarație sub forma 3-NDFL	Nu mai târziu de 30 aprilie 2018 pentru anul 2017	Formularul și procedura de completare sunt aprobate prin ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 24 decembrie 2014 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]	Clauza 1 a articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse
      Declaratie de taxa pe apa	Nu mai târziu 22.01.2018 pentru trimestrul IV 2017	Formularul și procedura de completare au fost aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 9 noiembrie 2015 Nr. MMV-7-3 / [email protected]	Clauza 1 a articolului 333.15 din Codul fiscal al Federației Ruse
      Declaratie privind taxa de concediere	Nu mai târziu de 31 ianuarie 2018 pentru decembrie 2017	Formularul și procedura de completare sunt aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 14 mai 2015 nr. ММВ-7-3 / [email protected]	Clauza 2 a articolului 345 din Codul fiscal al Federației Ruse
      Declaratie de TVA	Nu mai târziu de 25 ianuarie 2018 pentru trimestrul 4 din 2017	Formularul și procedura de completare sunt aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 29 octombrie 2014 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]	Clauza 5, articolul 174 din Codul fiscal al Federației Ruse
      Declarațiile de TVA se depun numai în formă electronică prin intermediul operatorilor de telecomunicații. Declarațiile pe hârtie în 2017 sunt considerate nedepuse (Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 31 ianuarie 2015 Nr. OA-4-17 / 1350). Excepția este agenţi fiscali care nu sunt plătitori de TVA sau sunt contribuabili scutiți de îndeplinirea obligațiilor contribuabililor (paragraful 2, clauza 5, articolul 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
      Declaratie de taxe de transport		Formularul și procedura de completare sunt aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 05 decembrie 2016 Nr. MMV-7-21 / [email protected]	Clauza 3 a articolului 363.1 din Codul fiscal al Federației Ruse
      Declaratie de impozit pe proprietate	Nu mai târziu de 30 martie 2018 pentru anul 2017	Formularul și procedura de completare au fost aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 31 martie 2017 Nr. ММВ-7-21 / [email protected]	Clauza 3, articolul 386 din Codul fiscal al Federației Ruse
      Declaratie de impozit pe teren	Nu mai târziu de 1 februarie 2018 pentru anul 2017	Formularul și procedura de completare sunt aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 mai 2017 Nr. ММВ-7-21 / [email protected]	Clauza 3 a articolului 398 din Codul fiscal al Federației Ruse
      Autoritățile fiscale au pregătit un proiect al unui nou formular și procedura de completare a unei declarații de impozit pe teren. Necesitatea introducerii unui nou formular este asociată cu modificări în procedura de calcul a impozitului, dacă valoarea cadastrală teren. Declarația va fi aplicată pentru perioada fiscală din 2018 (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 27 noiembrie 2017 Nr. ED-4-13 / [email protected]).
      recuperarea taxei pe venit	Nu mai târziu de 28 martie 2018 pentru anul 2017	Formularul și procedura de completare sunt aprobate prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 19 octombrie 2016 Nr. MMV-7-3 / [email protected] Formatul inventarului documentelor în formă electronică este aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 29 iunie 2012 nr. ММВ-7-6 / [email protected]	Clauza 4, articolul 289 din Codul fiscal al Federației Ruse
      FTS plănuiește să aprobe formă nouă declarații de impozit pe venit. Proiect de ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse „Cu privire la modificările la anexele la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 19 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-3/ [email protected]» postat pe site-ul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse.
      Declarație privind USN	Pentru organizații - nu mai târziu de 04.02.2018, pentru antreprenorii individuali - nu mai târziu de 05.03.2018.	Formularul și procedura de completare sunt aprobate prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3 / [email protected] Formatul inventarului documentelor în formă electronică este aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 29 iunie 2012 nr. ММВ-7-6 / [email protected]	paragrafele 1 și paragrafele 2 ale paragrafului 1 al articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse
      Declarație privind UTII	Nu mai târziu de 22 ianuarie 2018 pentru trimestrul 4 din 2017	Formularul și procedura de completare sunt aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 4 iulie 2014 nr. ММВ-7-3 / [email protected]	Clauza 3 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse
      Declarație privind ESHN	Nu mai târziu de 2 aprilie 2018 pentru anul 2017	Formularul și procedura de completare sunt aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 28 iulie 2014 Nr. MMV-7-3 / [email protected] Formatul inventarului documentelor în formă electronică este aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 29 iunie 2012 nr. ММВ-7-6 / [email protected]	Clauza 2 a articolului 346.10 din Codul fiscal al Federației Ruse

      În plus, nu uitați de alte forme de control fiscal (furnizarea de informații cu privire la numărul mediu de angajați - nu mai târziu de 22.01.2018 etc.).

      Situațiile financiare pentru anul 2018 arată dimensiunea proprietății și starea financiară a companiei. Ministerul de Finanțe a revizuit componența situațiilor financiare, dar nu pentru toată lumea. Modificările în contabilitate pentru 2018, termenele limită și formularele de raport în excel pot fi găsite în articol.

      Situatiile financiare sunt informatii sistematizate despre pozitie financiară companie la data de raportare, rezultatul financiar al activităților sale și fluxul de numerar pentru perioada de raportare. Situațiile contabile (financiare) trebuie să fie de încredere. Toate companiile trebuie să-l întocmească și să îl transmită. Obligația nu depinde de regimul de impozitare pe care îl aplică organizația.

      Modificări în situațiile financiare pentru anul 2018

      Ministerul Finanțelor a efectuat modificări la formele situațiilor financiare prin ordinul nr. 41n din 6 martie 2018. Organizațiile non-profit prezintă un raport privind utilizarea intenționată a fondurilor. Anterior, în lista de formulare, acest raport era menționat ca anexă la bilanţ. Cu toate acestea, conform legii, aceasta este o formă independentă de raportare. Prin urmare, oficialii au exclus-o de la aplicații.

      Formatul raportului de utilizare prevăzută s-a schimbat. Coloana „Explicații” i-a fost adăugată înaintea coloanei „Numele indicatorului”. În noua coloană, indicați numărul explicației pentru rândul corespunzător al raportului. În explicații, dezvăluiți informații despre venituri și cheltuieli, fluxurile de numerar pentru perioada de raportare.

      Forma simplificată a raportului rămâne aceeași. Organizațiile nonprofit au dreptul să o aplice, dacă legea nu le interzice simplificarea contabilității.

      Pentru organizațiile comerciale, formele situațiilor financiare nu s-au schimbat.

      Componența situațiilor financiare pe anul 2018 pentru societățile comerciale

      Compoziția situațiilor financiare este determinată de articolul 14 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”. Contabilitatea constă dintr-un bilanţ, o situaţie a rezultatelor financiare, o notă explicativă şi două anexe:

      • situația modificărilor capitalurilor proprii,
      • situația fluxurilor de trezorerie,

      Sfat de la experți

      Formularele situațiilor financiare sunt aprobate prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 2 iulie 2010 nr. 66n. Forme generaleînregistrările contabile sunt date în Anexa nr. 1 la Ordinul nr. 66n. Formularele simplificate sunt în Anexa nr. 5 la același document. Puteți descărca formulare de contabilitate gratuite pentru 2018 în excel folosind link-urile de mai jos. Recomandările „Cum se completează fiecare rând din bilanţ într-o formă simplificată” şi „Cum se completează fiecare rând din Situaţia rezultatelor financiare într-o formă simplificată” vor ajuta la completarea formularelor.

      Formulare contabile

      Termenele limită pentru depunerea situațiilor financiare pentru anul 2018

      Declarațiile contabile (financiare) anuale trebuie depuse la inspectoratul fiscal și la autoritățile de statistică în cel mult trei luni de la sfârșitul anului de raportare. Cu alte cuvinte, nu mai târziu de 31 martie a anului următor. În cazul în care ultima zi a termenului limită este într-un weekend sau sărbătoare, transmiteți-o în următoarea zi lucrătoare (clauza 47 PBU 4/99). Când este necesar să se prezinte rapoarte privind rezultatele anului 2018, vezi tabel.

      Termenele limită de depunere a situațiilor financiare pentru anul 2018: tabel

      Dacă situațiile contabile (financiare) nu sunt supuse inspecției la timp, compania va fi amendată cu 200 de ruble. pentru fiecare formular nedepus (clauza 1, articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse).

      Dacă nu este depus la timp bilanț autorităților de statistică, atunci organizația va scrie o amendă în valoare de 3.000 de ruble. până la 5000 de ruble, iar pentru funcționarii săi - de la 300 de ruble. până la 500 de ruble (Articolul 19.7 din Codul contravențiilor administrative).

      Perioada de valabilitate a situațiilor financiare în organizație: tabel

      Cerințe pentru întocmirea situațiilor financiare pentru anul 2018

      Principalele cerințe pentru prezentarea situațiilor contabile sunt date în articolul 13 din Legea nr. 402-FZ și Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22 iulie 2003 nr. 67n. Cerințele sunt:

      • raportarea include indicatori de performanță ai tuturor diviziilor companiei, inclusiv sucursalelor și reprezentanțelor acesteia, indiferent de locația acestora
      • raportarea se face în ruble rusești și în rusă
      • informațiile din raportare sunt fiabile și oferă o imagine completă a starea financiara companiilor.

      Situațiile financiare se consideră a fi întocmite după ce șeful organizației le-a semnat pe hârtie. Dacă contabilitatea este ținută de o organizație specializată, atunci contabilitatea trebuie să fie semnată de șefii ambelor organizații, adică cea care prestează servicii de contabilitate (clauza 17 PBU 4/99).

      Nu este necesară semnătura contabilului șef pe rapoartele transmise la Rosstat (art. 18 din Legea din 06.12.2011 nr. 402-FZ, scrisoarea Rosstat din 07.04.2016 nr. 532 / OG). Semnătura contabilului șef nu este necesară în contabilitatea depusă la Serviciul Fiscal Federal. Acest lucru nu este prevăzut de legislația în vigoare.