Законът за данъчното облагане на сгради в градините. Данък върху градинската къща: изучаване на новия данъчен кодекс

На 7 февруари в пресцентъра на МВР “Русия днес” се проведе пресконференция на тема: “За идентифициране на нерегистрирани обекти на недвижими имоти в Московска област и необходимостта от регистрация на собственост върху тях”.

Лектори - Андрей АВЕРКИЕВ, министър на имуществените отношения на Московска област, Никита ЧАПЛИН, първи заместник-председател на Московската областна Дума, Владислав МУРАШОВ, генерален директор на Държавно унитарно предприятие МО “МОБТИ”, разясни важните подробности за работата по включването на нерегистрирани недвижими имоти в данъчното обръщение в Неподходяща информация.

По-специално, през 2014 г. е взета въздушна фотография на Московска област, чиито данни сега се използват за идентифициране на нерегистрирани недвижими имоти, безпилотни самолети за тази цел не са използвани и не се използват. Малките сгради с площ по-малка от 50 квадратни метра, както и огради, кладенци, навеси, зони за барбекю, не се облагат с данък. За напредъка на проекта за участие на недвижими имоти в данъчния оборот в Московска област, заяви министърът на имуществените отношения Андрей Аверкиев.

Основният принцип на справедливото данъчно облагане на собствеността е, че всеки трябва да плаща данъци, които отиват за нуждите на местния бюджет (строителство на пътища, озеленяване и др.). Воден от този принцип, постигайте растеж данъчни приходи  възможно е без увеличаване на данъчната тежест - само за сметка на събирането на данъци върху недвижими имоти, за които те не се заплащат сега, т.е. чрез включване в обекти на оборота, които по една или друга причина са "изпуснати" от данъчно облагане.

Това са индивидуални жилищни, градински и селски къщи, стопански сгради с площ над 50 кв. М. \\ T без права за регистрация. Според тока данъчното право данъчните власти  може да изчисли данъка върху собствеността само на собственика и да му изпрати известие за плащане на данъка.

За да се ангажират обекти без права в данъчния оборот, правителството на Московска област през 2016 г. стартира мащабен проект в целия регион.

Първо се идентифицира имот без лиценз. За целта използвайте картата за въздушна фотография, направена през 2014 г. по поръчка на правителството на Московска област. Към картата от базата данни Rosreestr, данъчна инспекция  информация за парцели с права и визуално маркирани къщи, за които няма регистрация на права.

Данните за парцели с идентифицирани обекти без права се прехвърлят на общините. Във всяка областна и градска област на Московска област са създадени специални комисии с участието на служители от местните администрации, данъчни власти, клонове на държавното универсално предприятие МОБТИ МО, които седмично заобикалят населени места с идентифицирани къщи.

В резултат на това списък на парцели с къщи и пристройки  над 50 кв.м. Такъв списък е публикуван на интернет страницата на Министерството на имуществените отношения на Московска област: и регионалния портал за обществени услуги: https://uslugi.mosreg.ru/

С собствениците на идентифицираното имущество по време на кръгове се извършва обяснителна работа по процедурата за регистрация на права, изпращат се писма за уведомяване на собствениците на терени. Ако списъкът погрешно включва сенници, оранжерии, кладенци, навеси и др., Които не са обекти на капитално строителство и данъчно облагане, те са изключени от списъка.

За всякакви въпроси, свързани с идентифицирането на обекти, можете да се свържете с личната поща на министъра на имуществените отношения [имейл защитен]

В никакъв друг случай, с изключение на въздушните снимки и комисионерния обход на териториите, обекти в Московска област, които не участват в данъчния оборот, не са идентифицирани.

Проектът вече дава осезаеми резултати. Само през есента на 2016 г. бяха идентифицирани около 200 хил. Парцела с недвижими имоти без права. Над 80 хиляди къщи са поставени на кадастрална регистрация. Очакваме увеличение на данъчните приходи от около 240 млн. Рубли.

А от изпълнението на целия проект до края на 2017 г. се очаква прогнозата за участие в данъчния оборот от над 0,5 милиона обекта с допълнителни годишни данъчни приходи да бъде в размер на около 1,8 милиарда рубли.

За подпомагане на социално незащитени категории от населението се вземат привилегии: пенсионери и други лица, принадлежащи към привилегировани категории от населението (около 15 категории), не плащат данък върху една къща.

За други категории има данъчно приспадане  - 50 кв.м., върху които не се начислява данъкът за лично имущество. Например, за московския регион на средна къща от 100 кв.м. Данъкът ще бъде изчислен само на 50 кв.м. и може да бъде около 3 хиляди рубли. на година, което е възможно размер на плащанията за работещите летни жители на Московска област.

Един от проблемите, които забавят регистрацията на правата, е необходимостта от последователно получаване на няколко документа. Собственикът (физическото лице) трябва да получи разрешение за строеж на земите на ИЖС, регистриране и регистриране на права върху имота, който трябва да бъде адресиран до няколко организации или няколко пъти за посещение на МФЦ.

Работим по нова схема за предоставяне на единна цялостна държавна услуга за получаване на разрешение за строеж, извършване на кадастрална регистрация на този имот с последваща регистрация на права чрез лична сметка в Портала на правителството и общинските служби на Московска област и МФК След въвеждането на новата схема, собственикът трябва да се свърже с MFC само веднъж.

Летните жители ще трябва да се раздалечат. Всички летни къщи, разположени на лятна вила и градински парцели, сега са обект на данък върху имуществото, подобно на жилищни сгради. Данъкът ще трябва да плати тази година за периода от 2015 година. Добрата данъчна служба обещава да преизчисли размера на данъка, а не да вземе наказанието за забава за плащане.

Руският президент подписа   които, наред с други многобройни изменения на данъка rF код,   за нежилищни цели всички нежилищни сгради, разположени в градината или крайградските зони на гражданите, се приравняват към жилищни сгради. Изменението, направено от депутатите по параграф 2. Новият ред не само влезе в сила в деня на публикуването на закона, но беше разширен и за всички правни отношения от 1 януари 2015 г. Това означава, че трябва да се плати данъкът върху имуществото на физическите лица от селските къщи данъчен период  2015.

Наказание няма да бъде, но трябва да платите данък

Федералната данъчна служба на Русия е публикувала на официалния си уебсайт информация в Интернет, че данъкоплатците, които притежават парцели със земя или градина със сгради върху тях, трябва да изпратят заявление до данъчната администрация по местонахождението на имота. Въз основа на тези твърдения сумата на данъка върху недвижимите имоти, който вече е начислен през 2015 г., ще бъде преизчислен. Разрешено е също така да се подаде такава заявка по електронен път чрез: Лична сметка  данъкоплатец. "

Данъкът върху имуществото на лица с градински и вилни сгради, съгласно новата формулировка на чл. 401 от Данъчния кодекс на Руската федерация, подлежи на същите правила като останалата част от данъка върху имуществото. Нейната ставка не може да надвишава 0,3% от кадастралната стойност и се определя от регионалните власти. Всички обезщетения, които освобождават определени категории лица от плащане на данъци, ще важат и за тези суми на данъци. Платец на нормите постави приспадане в размер на стойността на 50 квадратни метра. метри на къщата.

Тези правила за изчисляване на данъка се прилагат по отношение на 28-те субекта на Руската федерация, в които данъкът върху имуществото на физическите лица се изчислява въз основа на кадастралната стойност на недвижимите имоти. Имайте предвид, че по силата на данъчните власти трябва самостоятелно да изчисли данъка за миналия данъчен период и да изпрати уведомления за плащането му на гражданите. Вашето задължение за плащане данък върху собствеността  физическите лица трябва да изпълняват преди 1 декември. След този период се начислява лихва. Въпреки това, в тази ситуация, наказанието няма да бъде начислено до 1 март 2017 година.

Ако документът е написан на чужд език, какви са изискванията за неговия превод на руски език, за да може той да потвърди направените разходи? Трябва ли документът да бъде преведен дословно? Кой трябва да направи трансфер - специализирана компания или служител на организацията може да го направи? Кодексът на труда постановява, че в някои случаи работодателят е длъжен да издава на служителя копия от заповеди за приемане, прехвърляне и уволнение, както и някои удостоверения, като заплата. Работниците обаче изискват не само документите, посочени в кода. Трябва ли работодателят да удовлетвори искането си? Какви документи работодателят не може да издава на служител? Как да удостоверим копие от документ? Каква е съдебната практика в такива спорове? Ще получите отговори на тези и някои други въпроси, като прочетете статията. Организацията, използваща UPDF, придобива услуги в електронна форма от чуждестранна организация (пускане на реклами на интернет платформата, както и в мобилните приложения на чуждестранната организация). Тези услуги подлежат ли на електронно ДДС? Организацията в този случай данъчен агент  по ДДС?

Данъкоплатците често разглеждат случаите, когато данъкоплатецът и неговите контрагенти използват един и същ IP адрес като безусловно доказателство, че са получили неоправдано данъчно облекчение. Те се обясняват по следния начин: идентичността на тези адреси означава, че действителното прехвърляне на средства е било извършено от името на различни юридически лица  от един и същи компютър, което по принцип е невъзможно при липса на взаимозависимост. Взаимозависимостта на инспектираното лице и контрагента или контрола върху другата, според контрольорите, свидетелства за последователността на действията на тези лица, за да генерират доход единствено или главно поради данъчни облекчения при липса на намерение за извършване на реална бизнес дейност. Внесени са изменения в Постановлението на Правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. № 1137 „За формите и правилата за попълване (провеждане) на документи, използвани при изчисляване на данъка върху добавената стойност”. За тази цел е издаден Указ на Правителството на Руската федерация от 19 август 2017 г. № 981. Измененията са многобройни, въпреки че могат да бъдат групирани по значение. Включително промяна на формата на фактурата, но не можем да кажем, че тя е нова. Формулярът е изяснен според направените неотдавна промени в Данъчния кодекс на Руската федерация, т.е. тези изменения са отразени в официално одобрената форма, но данъкоплатците трябва да са ги имали предвид по-рано. В съответствие с параграф 3 от Правителството на Руската федерация № 981 нова форма  фактурата се прилага от 10/01/2017.

По този въпрос агенцията формулира два подхода: по отношение на жилищни сгради, както и по отношение на нежилищни сгради.

  В първия случай жилищните сгради върху парцели, предвидени за градинарство или за отглеждане на вили се отнасят за жилищни сгради (чл. 401, ал. 2 от Данъчния кодекс, изменен от Федералния закон от 30 ноември 2016 г. № 401-ФЗ) Части първа и втора от Данъчния кодекс Руската федерация  и някои законодателни актове на Руската федерация ”) данъчна основа, данъчни ставки, данъчни облекчения и изчисляване на данъци, се извършва съгласно правилата, предвидени за жилищни сгради.

В същото време, данъчните власти са обърнали внимание на факта, че законодателството на Русия, включително Федерален закон от 15 април 1998 г. № 66-ФЗ "За градинарските, градинарските и дачните сдружения на гражданите", статутът на жилищната структура не е напълно определен. В GKN и EGRP, тези сгради са регистрирани като "сгради" с цел "нежилищни", а също така имаха името - "жилищна сграда без право на регистрация на пребиваване, разположена в градината. парцел"," жилищна сграда на лятна вила"и други (член 25, параграф 3 от Федералния закон от 21 юли 1997 г. № 122-ФЗ" За държавната регистрация на правата върху недвижими имоти  и сделки с него “, наричан по-нататък - Закон № 122-ФЗ).

В тази форма данъчните власти са получили информация за жилищните сгради от властите на Rosreestr.

В същото време държавната кадастрална регистрация на недвижимите имоти от типа „жилищни сгради” не е предвидена в руското законодателство (Федерален закон от 24 юли 2007 г. № 221-ФЗ „За държавния кадастър на недвижимите имоти”). Съответно, преди кадастралната оценка, данъкът върху тях ще се изчислява върху стойността на материалните запаси(Раздел 2, чл. 402 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

По този начин, във всеки случай на получаване на жалби от данъкоплатците за изчисляване на данъка върху жилищни сграда страна къща, териториалните органи на Федералната данъчна служба на Русия ще трябва да преизчисли данъка, като се вземат предвид горните обстоятелства.

Във втория случай - по отношение на нежилищните жилища, ситуацията с регистрацията на тези имоти е по-сложна. Така че, една от основанията за държавна регистрация на собствеността върху тях е декларация - това е документ, потвърждаващ факта на създаване на обект, предоставен на купувача на такъв обект (чл. 25.3 от Закон № 122-ФЗ). Този документ обаче е създаден само в процеса на покупка и продажба на имота. При липса на транзакции собствеността върху домакинствата обикновено не се регистрира, а данъкът върху тях не може да се изчисли.

Каква трябва да бъде данък върху градинската къща според действащото руско законодателство? Как се таксува земя? Какви категории собственици имат данъчни облекчения? Нека се опитаме да го разберем.

Предмет на тази статия е данъчното законодателство.

Недвижими имоти

Как се генерира данък върху недвижимите имоти от 2015 г.? Какви са промените по отношение на предишната версия на данъчния кодекс?

Кадастрална и инвентарна стойност

Сега преброени:

• Вид на къщата (етаж и др.).
• Местоположение по отношение на магистралитеспирки на обществения транспорт, инфраструктурни елементи (училища, болници, детски градини).
• Район Престиж.

Любопитно е: според предварителните оценки, минималната разлика между кадастралните и инвентарните стойности ще бъде в новите жилищни сгради, въведени през последните години.
  Колкото по-старата структура, толкова повече данъци ще се увеличи.

Списъкът включва:

В други региони данъкът се изчислява въз основа на стойността на материалните запаси. Решението за преминаване към кадастрална стойност се взема от местните органи на изпълнителната власт; преходът следва да се осъществи в периода до 2020 г.

Данъчни ставки

Да започнем с максималните ставки.

• При изчисляване на кадастралната стойност данъчната ставка за физически лица не може да надвишава 0,3%. Така че, с стойност на имота от 2 милиона годишно, ще трябва да платите 2,000,000 х 0,003 = 6000 рубли.
• Но при изчисляване на инвентарната стойност, максималната ставка може да достигне 2%, което за същите два милиона рубли ще даде 2,000,000 х 0,02 = 40 000 рубли.

Моля, обърнете внимание: за жителите на субектите на Руската федерация, които не са включени в списъка, има добри новини.
  Стойността на инвентара на интересуващите ни къщи обикновено е няколко пъти по-ниска от кадастралната.

Горният праг е зададен. Какви са реалните залози?

ползи

Така че, не подлежи на облагане:

• Площта на апартамента е по-малка от 20 m2. Само някои малки семейства попадат в тази група; собствениците на по-големи апартаменти плащат данък, който се изчислява от общата площ минус тези 20 квадрата.

• Собствениците на стаи не плащат за 10 квадратни метра.
• И накрая, елемент, който е от значение за нас: жилищна (включително градинска) къща не се облага с площ до 50 m2.

Ако сградата на обекта е интегрирана структура, част от площта на която се използва за постоянно или лятно жилище - неговата кадастрална стойност, от която се плаща данък, се намалява с един милион рубли.

Освен това данъкът не се начислява за следните категории собственици:

• Герои на Съветския съюз.
• Герои на Руската федерация.
• Хора с увреждания (детска, първа и втора група на хората с увреждания).
• Участници в гражданската и Великата отечествена война, ветерани на военни операции, приравнени към тях.
• Ликвидатори на аварията в Чернобил.
• Военнослужещи и военни пенсионери с трудов стаж над 20 години.
• Членове на семейството на загинали военнослужещи.
• Пенсионерите, както и хората, достигнали пенсионна възраст (55 години за жените и 60 години за мъжете).

Nuance: за бенефициенти, които притежават няколко обекта за недвижими имоти, освобождаването се прилага само за един от тях по избор на собственика.

Малката котка се съблече

За да се улесни преходът към нова данъчна система, тя донякъде се разтягаше.

• Първо, решението за преминаване към нови ставки се взема от местните власти; преходът може да бъде направен не по-късно от 2020 г.
• На второ място, когато се вземат данъци по новата схема, те ще се увеличат с 20% годишно. През първата година размерът на плащанията ще бъде 20% от изчисления, през втората - 40% и т.н.
• Трето, общината може да въведе допълнителни обезщетения.

Условия на плащане

Данъкът се заплаща във всеки клон на банката съгласно уведомлението, изпратено до името на собственика, не по-късно от 1 октомври на всяка година.

Тези, които притежават облагаема собственост, но не са получавали преди това постъпления, е по-добре самостоятелно да се обърнат към данъчната служба. Когато кандидатстват през 2015 г., те попадат под данъчната амнистия и плащат само за текущата година; ако самият инспекторат разкрие неотчетени предмети, ще трябва да платите данъка за четири години - сегашният и предишните три.

Как да плащате по-малко

За начало си струва да се изчисли размерът на данъка: променихте ли го много за вас лично, как можете да правите тези изчисления със собствените си ръце в случай на летни къщи?

Ето подробна инструкция.

1. Отиваме на сайта Rosreestra и в раздела " индивиди»Уточнете кадастралната стойност на собствеността на съответния вид на квадратен метър.
2. Изчисляваме общата площ на къщата (изчислява се като сумата от площта на вътрешните помещения) и стопанските постройки (взети от външните размери).
3. Извадете от резултата от 50 метра, но не подлежи на облагане.
4. След това умножава резултата с 0.001. Резултатът е цената на годишната собственост на вашите имоти.

Какво ще стане, ако резултатът, който абсолютно не ви харесва?

• При подаване на декларация за първи път собственикът на градинския парцел не само получава амнистия през последните три години. Той също така (shhh!) Показва площта на къщата; предоставените им данни ще се появят в бъдеще в удостоверението за собственост и в данъчната основа. Разбирате ли намека?

Нюанс: не забравяйте за чувството за пропорция.
  Всеки данъчен инспектор, който разглежда вашия район, ще бъде изненадан да види триетажна къща с размери 12 х 12 метра с обявена площ от 48 квадрата.

• Кадастралната стойност на имота може да бъде оспорена в съда. Процесът може да бъде доста дълъг, но той се изплаща.
• И накрая, проблемът с голям данък може да бъде решен чрез проста маневра: имотът може да бъде разделен на споделена собственост между няколко роднини. Къща от 140 квадратни метра в равни части между съпрузите и едно от техните деца или родители няма да се облагат с данък, тъй като всяка акция ще попадне в същите заветни 50 m2 на собственик.

земя

Данъкът върху парцела през 2015 г. не се е променил на практика: оценката на земята върху кадастралната стойност се практикува през последните няколко години. Как се генерира сумата на земята?

0.03% се използва за:

1. Съхранение и сортиране на твърди отпадъци на депа;
2. Парцели за строителство на спортни зали, басейни, тенис кортове и бягащи пътеки;

1. Парцели за благоустройство, изкуство и култура;
2. Земя, заета от нетърговски градински, градински и гаражни кооперации.

За земя, използвана за селскостопанска продукция, за индивидуално жилищно строителство и за индивидуално градинарство или животновъдство, се прилага ставка от 0,01%.

Ако искате да платите по-малко за земята, изградете волейболно игрище на имота, което е отворено за всички съседи или организирайте партньорство с нестопанска цел.

Данъкът върху градинския парцел за пенсионерите се изчислява на обща основа; кадастралната стойност и процентът не се променят.

Важно: в този случай обезщетенията могат да бъдат осигурени от местното законодателство.

заключение

Затова ще разгледаме нашето запознаване с държавните федерални данъчни закони. Не забравяйте: за изчисляване на ставките и за изясняване дали сте в една от преференциалните категории, си струва да проучите решенията на местните власти. Както винаги, видеото в тази статия ще предложи на читателя повече информация. На добър час!